銀行《風(fēng)險管理》難點點撥2.2章

更新時間：2016-11-11 09:24:12 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　巴塞爾委員會、各國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)均強(qiáng)調(diào)完善銀行風(fēng)險治理架構(gòu)的重要性，并出臺了一系列監(jiān)管指引。概括地說，對商業(yè)銀行風(fēng)險治理架構(gòu)和風(fēng)險管理組織體系，監(jiān)管要求著重強(qiáng)調(diào)三點：

　　一是公司治理架構(gòu)。董事會對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，主要職責(zé)是負(fù)責(zé)風(fēng)險管理方面的重大決策，監(jiān)控銀行的風(fēng)險管理體系以及風(fēng)險狀況。高管層主要負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會的決策，組織開展各項風(fēng)險管理工作，向董事會報告風(fēng)險管理工作和風(fēng)險狀況。

　　二是風(fēng)險管理組織架構(gòu)。核心是構(gòu)建由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理職能部門、審計部門組成的風(fēng)險管理“三道防線”，清晰界定風(fēng)險管理職責(zé)和風(fēng)險報告關(guān)系。

　　三是風(fēng)險管理的獨(dú)立性。目的是保證風(fēng)險管理的執(zhí)行力。

　　一、董事會及其風(fēng)險管理委員會

　　董事會承擔(dān)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)風(fēng)險偏好等重大風(fēng)險管理事項的審議、審批，對銀行承擔(dān)風(fēng)險的整體水平和風(fēng)險管理體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督。

　　為提高董事會議事效率并對特定領(lǐng)域予以更深入的關(guān)注，許多國家的商業(yè)銀行董事會均設(shè)立了特定的專業(yè)委員會。大部分銀行，特別是大銀行和國際活躍銀行，均在董事會設(shè)立了風(fēng)險管理委員會或同類組織，負(fù)責(zé)向董事會就銀行當(dāng)前及未來總體的風(fēng)險偏好和風(fēng)險管理決策提出建議，并對高管層具體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。為保證銀行風(fēng)險管理的獨(dú)立性和有效性，一些銀行開始建立首席風(fēng)險官、風(fēng)險管理部門向董事會、高管層“雙線報告”制度。

　　二、監(jiān)事會

　　監(jiān)事會對股東大會負(fù)責(zé)，從事商業(yè)銀行內(nèi)部盡職監(jiān)督、財務(wù)監(jiān)督、內(nèi)部控制監(jiān)督等監(jiān)察工作。監(jiān)事會通過列席會議、調(diào)閱文件、檢查與調(diào)研、監(jiān)督測評、訪談座談等方式，以及綜合利用非現(xiàn)場監(jiān)測與現(xiàn)場抽查手段，對商業(yè)銀行的決策過程、決策執(zhí)行過程、經(jīng)營活動，以及董事、高級管理人員的工作表現(xiàn)，進(jìn)行監(jiān)督和測評。

　　在風(fēng)險管理領(lǐng)域，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與董事會及內(nèi)部審計、風(fēng)險管理等相關(guān)委員會和有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系，全面了解商業(yè)銀行的風(fēng)險管理狀況，跟蹤監(jiān)督董事會和高級管理層為完善內(nèi)部控制所做的相關(guān)工作，檢查和調(diào)研日常經(jīng)營活動中是否存在違反既定風(fēng)險管理政策和原則的行為。監(jiān)事會需要處理好與股東大會、董事會、高級管理層之間的關(guān)系，加強(qiáng)相互理解、溝通與協(xié)調(diào)，充分聽取對內(nèi)部監(jiān)督工作的要求、意見和建議，避免重復(fù)檢查，不干預(yù)正常的

　　經(jīng)營管理活動，擴(kuò)展對風(fēng)險管理監(jiān)督工作的深度和廣度，更加客觀、全面地對商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力和狀況進(jìn)行監(jiān)督評價。

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　　三、高級管理層

　　高級管理層向董事會負(fù)責(zé)，是商業(yè)銀行的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。巴塞爾委員會2010年發(fā)布的第三版《加強(qiáng)銀行公司治理的原則》提出：高管層應(yīng)在董事會的指導(dǎo)下確保銀行業(yè)務(wù)活動與董事會審核通過的經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險偏好和各項政策相符。2012年6月，中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施，定期評估資本計量高級方法和工具的合理性和有效性。

　　為提高高管層工作效率并對特定領(lǐng)域予以更深入的關(guān)注，許多國家的商業(yè)銀行在高管層層面設(shè)立了特定的專業(yè)委員會。大部分銀行，特別是大銀行和國際活躍銀行，在高管層層面設(shè)立了風(fēng)險管理相關(guān)委員會，對銀行風(fēng)險管理相關(guān)重要事項進(jìn)行討論、審議或決策。

　　隨著銀行對風(fēng)險管理重要性程度認(rèn)識的提高，一些國際大型銀行開始在高管層層面設(shè)立首席風(fēng)險官，具體負(fù)責(zé)組織實施銀行風(fēng)險管理工作?！都訌?qiáng)銀行公司治理的原則》要求：首席風(fēng)險官的獨(dú)立性是首要的，可以向首席執(zhí)行官或其他高管人員報告，也應(yīng)該向董事會及其風(fēng)險管理委員會報告，且這個報告路線不應(yīng)受任何障礙;同時首席風(fēng)險官應(yīng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營條線和盈利部門分離，不負(fù)管理和財務(wù)職責(zé)。

　　四、風(fēng)險管理部門

　　風(fēng)險管理部門在高管層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)建設(shè)完善風(fēng)險管理體系，組織開展各項風(fēng)險管理工作，對銀行承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行識別、計量、監(jiān)測、控制、緩釋以及風(fēng)險敞口的報告，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展。

　　從商業(yè)銀行風(fēng)險管理部門設(shè)置情況來看，普遍做法是按照“三道防線模式”劃分風(fēng)險管理職責(zé)，設(shè)置風(fēng)險管理部門。國際跨國銀行，尤其是歐美銀行，在業(yè)務(wù)經(jīng)營上大多實行事業(yè)部模式，在風(fēng)險管理組織架構(gòu)方面，一是在總部設(shè)立首席風(fēng)險官和專職的風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)全面風(fēng)險管理工作;二是在各事業(yè)部設(shè)立風(fēng)險官和風(fēng)險管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)事業(yè)部范圍內(nèi)的風(fēng)險管理工作。銀行風(fēng)險管理部門設(shè)置應(yīng)與銀行的經(jīng)營管理架構(gòu)、銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、銀行風(fēng)險水平相適應(yīng)。整體上，一是要將銀行承擔(dān)的各類主要風(fēng)險全部納入統(tǒng)一的管理架構(gòu);二是風(fēng)險管理部門設(shè)置上，在關(guān)注各種類型風(fēng)險的管理基礎(chǔ)上，還要從銀行整體層面對不同類型風(fēng)險進(jìn)行加總、資本充足程度進(jìn)行評價，厘清不同風(fēng)險管理職能部門的職責(zé)及相互協(xié)作關(guān)系，避免職責(zé)重疊或空白;三是風(fēng)險管理職能部門要獨(dú)立于業(yè)務(wù)經(jīng)營等風(fēng)險承擔(dān)部門;四是風(fēng)險管理要貫穿業(yè)務(wù)經(jīng)營流程之中，進(jìn)行積極、主動的風(fēng)險管理，既為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供專業(yè)支持，也要控制業(yè)務(wù)經(jīng)營承擔(dān)的風(fēng)險水平。風(fēng)險管理部門必須與接受風(fēng)險評估的業(yè)務(wù)部門保持充分獨(dú)立。風(fēng)險管理部門要具有權(quán)威性，一是風(fēng)險管理人員應(yīng)充分具備從業(yè)經(jīng)驗和任職資格，包括掌握金融市場、金融產(chǎn)品以及風(fēng)險管理方面的知識;二是要掌握正確的風(fēng)險管理理念。

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　　五、其他風(fēng)險控制部門

　　(一)財務(wù)部門

　　風(fēng)險管理部門接收來自財務(wù)控制部門的收益/損失數(shù)據(jù)，并且與來自前臺業(yè)務(wù)部門的信息調(diào)整一致;雙方合作確保風(fēng)險系統(tǒng)中相應(yīng)的收益/損失信息是準(zhǔn)確的，并且可以應(yīng)用于事后檢驗的目的?，F(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)控制部門通常采取每日參照市場定價的方法，及時捕捉市場價格及價值的變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實、準(zhǔn)確，這無疑使財務(wù)控制部門處在有效風(fēng)險管理的最前端。

　　(二)法律/合規(guī)部門

　　法律/合規(guī)部門主要承擔(dān)以下職責(zé)：

　　(1)協(xié)助制定法律/合規(guī)政策。

　　(2)適時修訂規(guī)章制度和操作規(guī)程，使其符合法律和監(jiān)管要求。

　　(3)開展法律/合規(guī)培訓(xùn)和教育項目。

　　(4)關(guān)注、準(zhǔn)確理解法律/合規(guī)/監(jiān)管要求及最新發(fā)展，為高級管理層提供建議。

　　(5)參與商業(yè)銀行的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程再造。

　　(6)參與商業(yè)銀行新產(chǎn)品/服務(wù)開發(fā)，提供必要的法律/合規(guī)測試、審核和支持。

　　(三)內(nèi)部審計部門

　　內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

　　(1)經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。

　　(2)內(nèi)部控制的健全性和有效性。

　　(3)風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。

　　(4)信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)的情況。

　　(5)會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

　　(6)與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況。

　　(7)機(jī)構(gòu)運(yùn)營績效和管理人員履職情況等。

　　(四)外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)

　　監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化從質(zhì)量和數(shù)量方面綜合評估商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，同時要求商業(yè)銀行定期提供整體風(fēng)險報告。作為商業(yè)銀行外部監(jiān)管的重要組成部分，外部審計機(jī)構(gòu)也開始在年度審計報告中提供風(fēng)險管理評估報告。評級機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的評估也成為評估價商業(yè)銀行穩(wěn)定性和長期生存能力的一個重要指標(biāo)。

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