2023年證券從業(yè)資格考試模考練習(xí)題：證券投資基金

1.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值(　　)。

A.不變

B.上升

C.下降

D.影響不確定

2.對(duì)金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))買(mǎi)賣(mài)基金的差價(jià)收入征收(　　)。

A.流轉(zhuǎn)稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.增值稅

3.假設(shè)投資者在2005年4月15日(周五，法定節(jié)假日前最后一個(gè)作日)申購(gòu)了基金份額，那么利潤(rùn)將會(huì)從(　　)起開(kāi)始計(jì)算。

A.4月15日

B.4月16日

C.4月18日

D.4月20日

4.個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，要(　　)。

A.對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅

B.不需要對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅

C.針對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)對(duì)個(gè)人投資者征收營(yíng)業(yè)稅

D.根據(jù)法規(guī)規(guī)定對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要對(duì)個(gè)人投資者只征收印花稅

5.下列收入中要征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入

B.基金從證券市場(chǎng)上獲得的股票利息、紅利收入

C.企業(yè)投資者從基金分配中獲得的債券差價(jià)收入

D.企業(yè)投資者買(mǎi)賣(mài)基金單位獲得的差價(jià)收入

6.下列財(cái)務(wù)指標(biāo)中能夠全面反映在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的(　　)。

A.本期已實(shí)現(xiàn)收益

B.本期利潤(rùn)

C.未分配利潤(rùn)

D.期末可供分配利潤(rùn)

7.投資收益指基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因(　　)等而實(shí)現(xiàn)的損益。

A.利息收入

B.結(jié)算備付金

C.銀行存款

D.買(mǎi)賣(mài)股票

8.封閉式基金一般采用(　　)方式分紅。

A.轉(zhuǎn)股

B.現(xiàn)金

C.配股

D.股票股利

9.封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于(　　)次。

A.1

B.2

C.3

D.4

10.根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、稅務(wù)總局的規(guī)定，從2008年9月19日起，基金賣(mài)出股票時(shí)按照(　　)的稅率征收證券交易印花稅，而對(duì)買(mǎi)入交易不再征收印花稅。

A.0.1%

B.0.15%

C.0.75%

D.0.5%

參考答案

1.C

[解析]基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

2.C

[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金份額取得的差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)基金份額的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。

3.C

[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場(chǎng)基金中當(dāng)日申購(gòu)的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場(chǎng)基金每周五基金分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn)，投資者于周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤(rùn)，投資者從下一個(gè)工作日即下周一開(kāi)始享有利潤(rùn)分配權(quán)。

4.A

[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)代扣代繳。

5.D

[解析]對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入，包括買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，ABC項(xiàng)都不選，選D。

6.B

[解析]本期利潤(rùn)是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和包括已計(jì)入當(dāng)期損益公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。

7.D

[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因買(mǎi)賣(mài)股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

8.B

[解析]封閉式基金當(dāng)年利潤(rùn)要先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年度利潤(rùn)分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。

9.A

[解析]根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于1次。

10.A

[解析]按照國(guó)家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣(mài)出股票時(shí)按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對(duì)買(mǎi)入交易不再征收印花稅。

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