2018年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)試題：第七章企業(yè)所得稅法律制度(1)

　　單項選擇題

　　1、某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為( )萬元。(環(huán)球網(wǎng)校提供企業(yè)所得稅試題)

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　【答案】C

　　【解析】(1)企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費(150萬元)可以全額在稅前扣除;(2)企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分(1000×5%=50萬元)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除;(3)除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(30萬元)，不得扣除。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。

　　A.財政撥款

　　B.租金收入

　　C.產(chǎn)品銷售收入

　　D.國債利息收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BC：屬于應(yīng)稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)以( )為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　A.收入全額

　　B.收入全額減除相關(guān)稅費后的余額

　　C.收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額

　　D.收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額

　　【答案】D

　　【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

　　4、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。

　　A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B.財政撥款收入

　　C.國債利息收入

　　D.居民企業(yè)之間的股息收入

　　【答案】B

　　【解析】選項A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項CD是免稅收入。

　　5、2014年甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2014年準予扣除的廣告費是( )萬元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2014年甲企業(yè)廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發(fā)生額(400萬元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業(yè)2014年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
2018年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)試題：第六章增值稅法律制度(1)
2018年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》試題：第五章合同法律制度(1)
2018年中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》試題：第四章金融法律制度(1)
　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在中級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請廣大考生登錄環(huán)球網(wǎng)校中級會計職稱考試頻道或登陸中級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2018年中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》試題：第七章企業(yè)所得稅法律制度(1)”，供參加2018年中級會計職稱考試的考生練習(xí)。

　　6、某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。在本題中，捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元)，實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬元。

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A. 國有企業(yè)

　　B. 外商投資企業(yè)

　　C. 個人獨資企業(yè)

　　D. 股份制企業(yè)

　　【答案】C

　　【解析】為增強企業(yè)所得稅和個人所得稅的協(xié)調(diào)，避免重復(fù)征稅，企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，按照《個人獨資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，符合銷售收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　9、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)A從中國境內(nèi)B企業(yè)取得特許權(quán)使用費所得100萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為( )萬元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　【答案】B

　　【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅=(100+500-420)×10%=18(萬元)。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AC：依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，屬于“居民企業(yè)”;(2)選項B：在境內(nèi)成立的企業(yè)屬于“居民企業(yè)”。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
2018年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)試題：第六章增值稅法律制度(1)
2018年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》試題：第五章合同法律制度(1)
2018年中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》試題：第四章金融法律制度(1)
　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在中級會計職稱備考過程中遇到任何疑問，請廣大考生登錄環(huán)球網(wǎng)校中級會計職稱考試頻道或登陸中級會計職稱論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!本文提供“2018年中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》試題：第七章企業(yè)所得稅法律制度(1)”，供參加2018年中級會計職稱考試的考生練習(xí)。