2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)試題：第六章增值稅法律制度(2)

　　【摘要】2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考階段已開始，環(huán)球網(wǎng)校希望考生提前預(yù)習(xí)試題并熟悉章節(jié)考點(diǎn)，環(huán)球網(wǎng)校小編特整理并發(fā)布“2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)試題：第六章增值稅法律制度(2)”希望考生提早制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，要盡早開始學(xué)習(xí)。在新教材下來之前先把2017年的知識(shí)點(diǎn)學(xué)習(xí)一遍，為我們后面2018年教材的學(xué)習(xí)夯實(shí)基礎(chǔ)。以下試題供中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生練習(xí)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅的有( )。(環(huán)球網(wǎng)校提供增值稅法律制度試題)

　　A.貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　B.百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝

　　C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

　　D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅;(2)選項(xiàng)C：應(yīng)分別繳納增值稅和營業(yè)稅;(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。

　　2、某印刷企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書。該印刷企業(yè)對(duì)于上述業(yè)務(wù)的處理，下列表述正確的有( )。

　　A.按照提供加工勞務(wù)征收增值稅

　　B.按照貨物銷售征收增值稅

　　C.適用稅率為17%

　　D.適用稅率為13%

　　【答案】BD

　　【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙、雜志，按照貨物銷售征收增值稅。圖書、報(bào)紙、雜志適用13%的增值稅低稅率。

　　3、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的自產(chǎn)貨物

　　B.因管理不善丟失的購進(jìn)貨物

　　C.銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D.購進(jìn)財(cái)務(wù)部門辦公使用的電腦

　　【答案】BC

　　【解析】因管理不善丟失的購進(jìn)貨物和銷售免稅貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

　　A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資

　　B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

　　C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

　　D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(如不動(dòng)產(chǎn)在建工程)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;(2)選項(xiàng)CD：因管理不善造成丟失、被盜、霉?fàn)€變質(zhì)的購進(jìn)貨物，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有( )。

　　A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

　　B.從海關(guān)取得的注明進(jìn)口增值稅稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

　　C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價(jià)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.銷售貨物過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用而取得的注明運(yùn)費(fèi)金額的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

　　【答案】ABCD

　　【解析】增值稅抵扣憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

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　　6、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列收入中屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有( )。

　　A.納稅人受托開發(fā)著作權(quán)屬于委托方的軟件產(chǎn)品而取得的收入

　　B.縫紉業(yè)務(wù)

　　C.燃?xì)夤景慈細(xì)怃N售額的5%向居民收取的輸送費(fèi)

　　D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A不屬于增值稅的征稅范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。

　　A.貨物期貨

　　B.郵政部門銷售集郵商品

　　C.縫紉業(yè)務(wù)

　　D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的

　　【答案】ACD

　　【解析】郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅。

　　8、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有( )。

　　A.會(huì)議展覽

　　B.廣告設(shè)計(jì)

　　C.技術(shù)咨詢

　　D.代理記賬

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“文化創(chuàng)意服務(wù)”;(2)選項(xiàng)C：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“研發(fā)和技術(shù)服務(wù)”;(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅改征增值稅的“鑒證咨詢服務(wù)”。

　　9、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，適用增值稅13%低稅率的有( )。

　　A.居民用煤炭制品

　　B.食用植物油

　　C.食用鹽

　　D.淀粉

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用稅率為17%。

　　10、下列各項(xiàng)中，適用13%增值稅稅率的有( )。

　　A.天然氣

　　B.居民用煤炭制品

　　C.電子出版物

　　D.二甲醚

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述選項(xiàng)均適用13%的增值稅稅率。

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