2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節(jié)資金集中管理模式

　　【摘要】2017年的中級會計職稱已進入第一輪基礎階段，環(huán)球網(wǎng)校為了讓考生更好學習中級會計職稱頻道特整理并發(fā)布“2017年中級會計職稱《財務管理》第七章第二節(jié)資金集中管理模式”以下內(nèi)容詳細介紹了關于第七章營運資金管理的相關內(nèi)容，希望考生牢固掌握第二節(jié)現(xiàn)金管理的相關知識點，供中級會計職稱考生學習。更多資料敬請關注環(huán)球網(wǎng)校中級會計職稱考試頻道!

　　資金集中管理模式

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供資金集中管理模式)資金集中管理，也稱司庫制度，指集團企業(yè)將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。資金集中管理模式的選擇，實質(zhì)上是集團管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn)。

　　1、統(tǒng)收統(tǒng)支

　　企業(yè)一切現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門收付，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設立賬號，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。

　　有利于集團實現(xiàn)全面收支平衡，但會影響成員企業(yè)經(jīng)營靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營和財務活動效率。

　　適用于企業(yè)規(guī)模比較小

　　2、撥付備用金

　　集團撥付分支機構(gòu)一定數(shù)額的現(xiàn)金，分支機構(gòu)支出現(xiàn)金后到集團財務部門報銷補足備用金。

　　適用于經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)

　　3、結(jié)算中心

　　結(jié)算中心通常設在財務部門內(nèi)，是一個獨立運行的職能機構(gòu)。

　　結(jié)算中心集中管理企業(yè)分子公司的現(xiàn)金收支，分子公司收到現(xiàn)金后直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶。

　　適用于企業(yè)規(guī)模較大

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　　4、內(nèi)部銀行

　　內(nèi)部銀行是企業(yè)內(nèi)部資金管理機構(gòu)，一般將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作。

　　具有三大職能：結(jié)算、融資信貸和監(jiān)督控制。

　　適用于具有較多責任中心的企業(yè)事業(yè)單位

　　5、財務公司

　　財務公司是經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立。主要職責是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供全方位的金融服務。

　　財務公司對集團各子公司進行約束，集團公司經(jīng)營者不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得。

　　適用于大規(guī)模企業(yè)

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