銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》難點(diǎn)點(diǎn)撥9.1章

更新時(shí)間：2016-11-26 10:20:01 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　【摘要】《風(fēng)險(xiǎn)管理》是銀行業(yè)從業(yè)資格考試科目，為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》難點(diǎn)點(diǎn)撥9.1章供各位考生學(xué)習(xí)，希望能夠幫助各位備考。銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》難點(diǎn)點(diǎn)撥9.1章

　　了解銀行監(jiān)管的目標(biāo)和原則;掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系;理解風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和要素;了解銀行監(jiān)管的主要方法;掌握銀行監(jiān)管有關(guān)規(guī)定;了解銀行有效監(jiān)管的原則。

　　了解市場(chǎng)約束與信息披露;掌握市場(chǎng)約束機(jī)制作用方式和各市場(chǎng)參與方的作用;掌握信息披露要求;了解外部審計(jì)對(duì)提升、完善市場(chǎng)約束機(jī)制和信息披露的作用。

　　銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系的類別和定義★★★

　　銀行監(jiān)管的目標(biāo)、基本原則、理念和標(biāo)準(zhǔn)★★

　　銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和要素★

　　銀行資本監(jiān)管的定義、作用★

　　銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的原則、程序和主要方法★★

　　資本充足率的計(jì)算★★★

　　第一節(jié)　銀行監(jiān)管

　　銀行監(jiān)管是由政府主導(dǎo)、實(shí)施的監(jiān)督管理行為，監(jiān)管部門通過(guò)制定法律、制度和規(guī)則，實(shí)施監(jiān)督檢查，促進(jìn)金融體系的安全和穩(wěn)定，有效保護(hù)存款人利益。

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　　2016年上半年初級(jí)銀行從業(yè)資格考試真題《風(fēng)險(xiǎn)管理》

　　一、銀行監(jiān)管的內(nèi)容

　　(一)銀行監(jiān)管的目標(biāo)和原則

　　(1)銀行監(jiān)管的目標(biāo)。監(jiān)管目標(biāo)是監(jiān)管行為取得的最終結(jié)果或達(dá)到的最終狀態(tài)，歸納起來(lái)，銀行監(jiān)管基本目標(biāo)可概括為：保護(hù)存款人利益、維護(hù)金融體系的安全和穩(wěn)定。

　　中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立后，在總結(jié)國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了四條銀行監(jiān)管具體目標(biāo)：一是通過(guò)審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益;二是通過(guò)審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場(chǎng)信心;三是通過(guò)金融、相關(guān)金融知識(shí)的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進(jìn)公眾對(duì)現(xiàn)代金融的了解;四是努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。

　　(2)銀行監(jiān)管應(yīng)當(dāng)遵循依法、公開、公正和效率四條基本原則。

　　(3)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管理念是“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。所謂風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，是指通過(guò)識(shí)別商業(yè)銀行固有的風(fēng)險(xiǎn)種類，進(jìn)而對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理所涉及的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按照評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評(píng)價(jià)一家銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管方式重點(diǎn)關(guān)注銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，檢查和評(píng)價(jià)涉及銀行業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，是一種全面、動(dòng)態(tài)掌握銀行情況的監(jiān)管。

　　(二)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系

　　1.銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系的類別和定義

　　依據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)主要類別，即風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)。

　　風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。

　　風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動(dòng)態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

　　風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個(gè)方面。

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　　2.主要風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)定義、公式和計(jì)算要素的含義

　　流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，包括核心指標(biāo)和輔助指標(biāo)兩類。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的內(nèi)容和要素

　　1.風(fēng)險(xiǎn)狀況

　　監(jiān)管部門所關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)狀況包括行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)狀況和銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況。其中，銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況既包括銀行整體并表基礎(chǔ)上的總體風(fēng)險(xiǎn)水平，也包括其單一或部分分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)水平。有效管控銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況是防范和化解區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的前提。

　　銀行監(jiān)管部門通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等手段，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)控，并督促銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)制定適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，不斷提高識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。按照誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因，通常風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)八大類。為防范銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，防范銀行危機(jī)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融安全，必須在實(shí)現(xiàn)本外幣、表內(nèi)外、境內(nèi)外并表監(jiān)管的基礎(chǔ)上，建立對(duì)上述各類風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)控、分析、預(yù)警和處置機(jī)制。對(duì)銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)管主要包括四個(gè)方面：

　　(1)建立銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)和預(yù)警機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，根據(jù)定性和定量指標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)水平或級(jí)別，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。

　　(2)建立高風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的判斷和救助體系，要建立對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)被判斷的金融機(jī)構(gòu)制定風(fēng)險(xiǎn)控制、化解方案，包括限制業(yè)務(wù)，調(diào)整管理層，擴(kuò)充股本，債務(wù)重組，以及請(qǐng)求中央銀行給予流動(dòng)性支持等。

　　(3)建立應(yīng)對(duì)支付危機(jī)的處置體系，包括停業(yè)隔離整頓，給予流動(dòng)性救助，資產(chǎn)負(fù)債重組，以及關(guān)閉清算、實(shí)施市場(chǎng)退出等。

　　(4)建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出機(jī)制及金融安全網(wǎng)，包括存款保險(xiǎn)體系建設(shè)等。

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　　2.公司治理

　　公司治理起源于法律術(shù)語(yǔ)，其核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高級(jí)管理層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。但在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，公司治理內(nèi)涵不斷擴(kuò)充，如經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織提出，公司治理是公司管理層、董事會(huì)、股東和其他利益相關(guān)者之間的一整套關(guān)系。良好公司治理是商業(yè)銀行有效管控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。1999年9月，巴塞爾委員會(huì)頒布《加強(qiáng)銀行機(jī)構(gòu)公司治理》，并在2006年2月進(jìn)行修訂。其中圍繞公司治理核心問(wèn)題，即董事會(huì)、高級(jí)管理層監(jiān)督制衡機(jī)制和實(shí)施管理的重點(diǎn)，針對(duì)不同國(guó)家體制和公司治理模式，歸納提煉了穩(wěn)健銀行公司治理所共同遵循的八項(xiàng)基本原則，主要包括：

　　(1)董事會(huì)成員應(yīng)稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力對(duì)銀行的各項(xiàng)事務(wù)作出正確的判斷。

　　(2)董事會(huì)應(yīng)核準(zhǔn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則，并監(jiān)督其在全行的傳達(dá)貫徹。

　　(3)董事會(huì)應(yīng)制定條線清晰的責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制，并確保在全行貫徹執(zhí)行。

　　(4)董事會(huì)應(yīng)確保對(duì)高級(jí)管理層是否執(zhí)行董事會(huì)政策實(shí)施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。

　　(5)董事會(huì)和高級(jí)管理層充分認(rèn)識(shí)并有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)師及各內(nèi)部控制部門的作用。

　　(6)董事會(huì)應(yīng)確保薪酬制度與銀行的公司文化、長(zhǎng)期目標(biāo)和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。

　　(7)銀行應(yīng)增強(qiáng)公司治理的透明度。

　　(8)董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)了解銀行的運(yùn)營(yíng)架構(gòu)，包括在低透明度國(guó)家或在透明度不高的架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)(了解銀行的架構(gòu))。

　　3.內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層以及其他有關(guān)人員實(shí)現(xiàn)的，為了在一定程度上保證企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)以及行為守法合規(guī)而設(shè)定的過(guò)程，是商業(yè)銀行有效防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。完善、健全的內(nèi)部控制體系需要遵循以下五個(gè)基本原則：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層要明確責(zé)任，有力監(jiān)督，并且在銀行內(nèi)部創(chuàng)造有影響力的內(nèi)部控制文化。

　　(2)商業(yè)銀行要對(duì)經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)和衡量，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。

　　(3)商業(yè)銀行要建立良好的控制結(jié)構(gòu)和具體控制措施，特別是職責(zé)分離與審批制度。

　　(4)商業(yè)銀行的各級(jí)管理層之間和各部門之間應(yīng)當(dāng)建立完善的信息交流機(jī)制，特別是設(shè)計(jì)恰當(dāng)并嚴(yán)格執(zhí)行的向上級(jí)報(bào)告制度。

　　(5)商業(yè)銀行應(yīng)該有健全的內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督和問(wèn)題整改機(jī)制。

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　　4.風(fēng)險(xiǎn)管理體系

　　監(jiān)管部門通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、程序的監(jiān)督檢查，督促商業(yè)銀行建立全面涵蓋各類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理體系，并采取足夠的措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的評(píng)估主要包括以下四個(gè)方面：

　　(1)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)是否實(shí)施有效監(jiān)督。

　　(2)銀行是否制定了有效的政策、措施和規(guī)定來(lái)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　(3)銀行的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理系統(tǒng)是否有效，是否全面涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險(xiǎn)。

　　(4)內(nèi)部控制制度和審計(jì)工作能否及時(shí)識(shí)別銀行內(nèi)部控制存在的缺陷和不足。

　　5.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型

　　建立風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型是實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模擬、定量分析的前提和基礎(chǔ)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的監(jiān)督檢查主要包括以下六個(gè)方面：

　　(1)各類風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的原理、邏輯和模擬函數(shù)是否正確合理。

　　(2)是否積累足夠的歷史數(shù)據(jù)，用于計(jì)量、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的各種主要假定、參數(shù)是否恰當(dāng)。

　　(3)是否建立對(duì)管理體系、業(yè)務(wù)、產(chǎn)品發(fā)生重大變化，以及其他突發(fā)事件的例外安排。

　　(4)是否建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的修正、檢驗(yàn)和內(nèi)部審查程序。

　　(5)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量目標(biāo)、方法、結(jié)果的制定、報(bào)告體系是否健全。

　　(6)風(fēng)險(xiǎn)管理人員是否充分理解模型設(shè)計(jì)原理，并充分應(yīng)用其結(jié)果。

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　　6.管理信息系統(tǒng)

　　管理信息系統(tǒng)的形式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行營(yíng)運(yùn)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)政策、操作系統(tǒng)和管理報(bào)告制度相吻合，成為商業(yè)銀行成本核算、產(chǎn)品定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有力支撐。一般而言，管理信息系統(tǒng)包括兩大基礎(chǔ)模塊，即業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)和管理報(bào)告系統(tǒng)。

　　監(jiān)管部門對(duì)管理信息系統(tǒng)有效性的評(píng)判可用質(zhì)量、數(shù)量、及時(shí)性來(lái)衡量，這些因素受信息需求分析和系統(tǒng)設(shè)計(jì)的影響。

　　7.管理人員素質(zhì)和人力資源管理

　　監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行人力資源狀況的監(jiān)管可分為以下兩大方面：一是對(duì)高級(jí)管理人員實(shí)施任職資格審核;二是需要對(duì)商業(yè)銀行人事政策和管理程序進(jìn)行評(píng)估。

　　二、銀行監(jiān)管方法

　　(一)資本監(jiān)管

　　1.資本的定義

　　賬面資本即所有者權(quán)益，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益部分，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤(rùn)等。監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于合格資本的法規(guī)與指引發(fā)行的所有合格的資本工具。

　　經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本。在銀行經(jīng)營(yíng)中，可預(yù)期損失由撥備來(lái)消化，并計(jì)人成本，而對(duì)于非預(yù)期損失，則需要通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，最終由資本來(lái)彌補(bǔ)，這部分用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本，就是所謂的經(jīng)濟(jì)資本。這一定義強(qiáng)調(diào)的是對(duì)資本的有償占用，即占用資本防范風(fēng)險(xiǎn)是需要付出成本的，這種風(fēng)險(xiǎn)成本需要通過(guò)資本回報(bào)加以反映。

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　　2.資本的作用

　　(1)為商業(yè)銀行提供資金來(lái)源。與其他企業(yè)相似，銀行資本是銀行發(fā)放貸款(尤其是長(zhǎng)期貸款)和其他投資的資金來(lái)源之一，它和銀行負(fù)債一樣肩負(fù)著為資產(chǎn)提供融資的使命。資本融資的具體來(lái)源主要包括原有股東追加投資、發(fā)行新股和留存利潤(rùn)。

　　(2)吸收和消化損失。資本的本質(zhì)特征是可以自由支配并承擔(dān)未來(lái)的不確定損失，資本金也是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來(lái)源。銀行一旦遭受損失，首先消耗的便是銀行的資本金。因此，資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人，使債權(quán)人面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)免遭損失的“緩沖器”。

　　(3)約束銀行擴(kuò)張，增強(qiáng)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。在風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高的銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，業(yè)務(wù)的過(guò)度擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度承擔(dān)具有內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)動(dòng)因。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行資本承擔(dān)著限制這種擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)，保持銀行系統(tǒng)穩(wěn)定的重要經(jīng)濟(jì)功能。監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)要求銀行持有的資本高于最低標(biāo)準(zhǔn)，減少銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地保護(hù)存款人的利益。

　　3.資本充足率計(jì)算

　　我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算主要依據(jù)2004年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《辦法》)?！掇k法》以1988年的《巴塞爾資本協(xié)議》為基礎(chǔ)，按照審慎的原則確定了商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算方法;并借鑒《巴塞爾新資本協(xié)議》的“三大支柱”，構(gòu)建符合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際的資本監(jiān)管框架。

　　(1)資本充足率計(jì)算公式和最低要求。商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)在任何時(shí)點(diǎn)保持在監(jiān)管要求比率之上，按照《辦法》要求，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。

　　計(jì)算公式理解的難點(diǎn)主要集中在“12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求”這一項(xiàng)目上，按照《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》，商業(yè)銀行直接計(jì)算針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，而不是采取風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)計(jì)算資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的方法。為了將信用風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率要求和針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率要求納人統(tǒng)一計(jì)算框架，應(yīng)將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求轉(zhuǎn)換為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的表達(dá)形式，因此將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求乘以12.5(8%的倒數(shù))。

　　(2)資本的組成。1988年的《巴塞爾資本協(xié)議》規(guī)定，資本由核心資本和附屬資本兩部分組成。核心資本由股本金和從稅后留存利潤(rùn)中提取的公開儲(chǔ)備組成;附屬資本根據(jù)各國(guó)不同的法律和會(huì)計(jì)制度，可以包括未公開儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備、貸款損失普通準(zhǔn)備、混合型資本工具和次級(jí)債務(wù)工具。

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　　第一，核心資本。從抵補(bǔ)損失的角度來(lái)看，商業(yè)銀行的核心資本具備兩個(gè)特征：一是應(yīng)能夠不受限制地用于沖銷商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的任何損失;二是隨時(shí)可以動(dòng)用。核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。

　　實(shí)收資本。投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。

　　資本公積。包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。

　　盈余公積。包括法定盈余公積和任意盈余公積。

　　未分配利潤(rùn)。商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。少數(shù)股權(quán)(計(jì)算并表資本充足率時(shí)方出現(xiàn))。在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子銀行中的少數(shù)股權(quán)，是指子銀行凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。

　　第二，附屬資本。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。

　　重估儲(chǔ)備。商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列人附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%。

　　一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。

　　優(yōu)先股。商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

　　可轉(zhuǎn)換債券。商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：一是債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押。二是債券不可由持有人主動(dòng)回售;未經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。

　　長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)是指原始期限最少在5年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú)擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后5年，其可計(jì)人附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。例如，一筆10年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。

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　　(二)市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　1.市場(chǎng)準(zhǔn)入概述

　　市場(chǎng)準(zhǔn)人是指監(jiān)管部門采取行政許可手段審查、批準(zhǔn)市場(chǎng)主體可以進(jìn)入某一領(lǐng)域并從事相關(guān)活動(dòng)的機(jī)制。廣義上講，銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入包括三個(gè)方面：機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人、業(yè)務(wù)準(zhǔn)人和高級(jí)管理人員準(zhǔn)入。

　　機(jī)構(gòu)準(zhǔn)人是指依據(jù)法定標(biāo)準(zhǔn)，批準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)法人或其分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立。業(yè)務(wù)準(zhǔn)人是指按照審慎性標(biāo)準(zhǔn)，批準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍和開辦新的業(yè)務(wù)品種。

　　高級(jí)管理人員準(zhǔn)人是指對(duì)銀行機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格的核準(zhǔn)或認(rèn)可。

　　市場(chǎng)準(zhǔn)入是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)，把好市場(chǎng)準(zhǔn)人關(guān)是保障銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行和金融體系安全的重要基礎(chǔ)。批準(zhǔn)高質(zhì)量的銀行機(jī)構(gòu)和高級(jí)管理人員進(jìn)人市場(chǎng)，并根據(jù)銀行機(jī)構(gòu)的功能定位和審慎標(biāo)準(zhǔn)，審批銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，將有利于降低銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高金融管理水平和服務(wù)水平，促進(jìn)銀行的穩(wěn)健發(fā)展和金融體系的穩(wěn)定。市場(chǎng)準(zhǔn)人應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、效率及便民的原則。

　　目前，銀行監(jiān)管部門實(shí)施市場(chǎng)準(zhǔn)人管理主要依據(jù)為《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》及相關(guān)配套實(shí)施辦法。

　　2.市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的必要性

　　各國(guó)政府之所以關(guān)注銀行業(yè)的監(jiān)管，并尤為重視銀行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)人管制，是因?yàn)殂y行業(yè)具有相對(duì)獨(dú)特的地方。這種特殊性主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

　　(1)銀行是一種含有復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)體系的行業(yè)。這種行業(yè)本質(zhì)上是一種風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成豐富多樣，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。這些復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都威脅銀行機(jī)構(gòu)及金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性，監(jiān)管當(dāng)局試圖通過(guò)市場(chǎng)準(zhǔn)入減少和預(yù)防銀行給金融市場(chǎng)甚至整個(gè)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的震蕩。

　　(2)銀行具有特殊的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。銀行的負(fù)債比例要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于工商企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要依賴于外部資金，且主要是存款人的資金。銀行要預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，不僅要有必需的自有資金，而且需要監(jiān)管當(dāng)局的特別監(jiān)督與管理，以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

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　　3.市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管目標(biāo)

　　銀行準(zhǔn)人管理對(duì)一國(guó)銀行業(yè)結(jié)構(gòu)和規(guī)模產(chǎn)生重大影響，良好的注冊(cè)準(zhǔn)人不僅能創(chuàng)造一個(gè)高效率和富有競(jìng)爭(zhēng)性的銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境，更是“關(guān)口前移”、防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。因各國(guó)政府對(duì)銀行及其社會(huì)影響的關(guān)注層面不同，銀行市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管的具體目標(biāo)可能不同，但都反映出監(jiān)管當(dāng)局的基本取向。銀行市場(chǎng)準(zhǔn)人的主要目標(biāo)包括：

　　(1)保證注冊(cè)銀行具有良好的品質(zhì)，預(yù)防不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系。通過(guò)設(shè)定的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件，將不具備條件的申請(qǐng)機(jī)構(gòu)或人員排除在銀行市場(chǎng)的門檻之外，以防止不穩(wěn)定因素(如財(cái)力不足、不合格的管理人員或過(guò)度競(jìng)爭(zhēng))影響一家銀行或整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定和安全。

　　(2)維護(hù)銀行市場(chǎng)秩序。一方面，通過(guò)市場(chǎng)準(zhǔn)人監(jiān)管，確保市場(chǎng)主體具有良好的素質(zhì)，規(guī)范其市場(chǎng)行為;另一方面，通過(guò)市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻的設(shè)定，達(dá)到限制惡性競(jìng)爭(zhēng)，維護(hù)市場(chǎng)公平的目標(biāo)。而實(shí)行自由市場(chǎng)準(zhǔn)人管理易形成不合理的惡性競(jìng)爭(zhēng)，損害資金使用效率，減少利潤(rùn)，惡化經(jīng)營(yíng)環(huán)境;過(guò)嚴(yán)的市場(chǎng)準(zhǔn)人也易產(chǎn)生銀行壟斷而降低效率，并最終損害消費(fèi)者的利益。準(zhǔn)入管理的原則是要造就一個(gè)能高效服務(wù)經(jīng)濟(jì)和公眾利益的銀行體系。

　　(3)保護(hù)存款人的利益。銀行具有公眾性，為保證銀行體系的穩(wěn)定和安全，通過(guò)設(shè)定銀行準(zhǔn)人的資本金要求，準(zhǔn)備必要的應(yīng)急資金，可監(jiān)督銀行機(jī)構(gòu)維持充足的償付能力，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保證存款人的利益不受到侵害。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

　　1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)概述

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，即識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序、技術(shù)等的完整性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)并定級(jí)的過(guò)程。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的評(píng)級(jí)，既不同于銀行自身的評(píng)價(jià)，也不同于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的評(píng)級(jí)。它是以防范風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過(guò)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)狀況的綜合評(píng)級(jí)，系統(tǒng)地分析、識(shí)別銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，促進(jìn)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

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　　2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的原則和程序

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的原則。

　　全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)在全面收集股份制商業(yè)銀行相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，綜合全部信息進(jìn)行。

　　系統(tǒng)性原則。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)系統(tǒng)分析股份制商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)。

　　持續(xù)性原則。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)根據(jù)監(jiān)管周期持續(xù)進(jìn)行。

　　審慎性原則。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)應(yīng)當(dāng)遵循審慎監(jiān)管原則，以審慎監(jiān)管的要求為依據(jù)，有效識(shí)別和認(rèn)定股份制商業(yè)銀行存在的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的程序。

　　收集評(píng)級(jí)信息。要求收集的信息要全面、可靠，保證信息的完整性和準(zhǔn)確性。

　　分析評(píng)級(jí)信息。遵循科學(xué)性和審慎性原則對(duì)所收集的信息進(jìn)行分析評(píng)級(jí)，得出評(píng)級(jí)結(jié)果，通過(guò)準(zhǔn)確的計(jì)算得出公正的評(píng)級(jí)結(jié)果。

　　制定監(jiān)管措施。根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果制定合理可行的監(jiān)管措施，整理評(píng)級(jí)檔案，及時(shí)整理出完整的評(píng)級(jí)檔案。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的主要方法

　　(1)CAMELs評(píng)級(jí)。CAMELs評(píng)級(jí)是國(guó)際通用的、系統(tǒng)評(píng)價(jià)銀行機(jī)構(gòu)整體財(cái)務(wù)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)管理狀況的一個(gè)方法體系。該方法體系包括資本充足率(Capital Adequacy)、資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)、管理(Management)、盈利性(Earnings)、流動(dòng)性(Liquidity)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感度(Sensitivity to MarketRisk)六大要素評(píng)級(jí)和一個(gè)綜合評(píng)級(jí)，也稱駱駝評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)結(jié)果以1～5級(jí)表示，數(shù)字越大，表明級(jí)別越低和監(jiān)管關(guān)注程度越高。其意義在于：為全面深入評(píng)價(jià)一家銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況提供規(guī)范統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn);為同一機(jī)構(gòu)在不同時(shí)期經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)的縱向比較和同類機(jī)構(gòu)的橫向比較提供直觀的語(yǔ)言和工具;監(jiān)管人員通過(guò)評(píng)級(jí)的整個(gè)過(guò)程，可以識(shí)別出銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對(duì)性地采取監(jiān)管行動(dòng)和糾正措施;監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)銀行的評(píng)級(jí)結(jié)果制定差別監(jiān)管的策略，從而將監(jiān)管資源合理地向風(fēng)險(xiǎn)較高的銀行傾斜;在實(shí)行存款保險(xiǎn)或監(jiān)管收費(fèi)的情況下，評(píng)級(jí)結(jié)果還可以作為確定保險(xiǎn)或監(jiān)管費(fèi)率的一個(gè)重要依據(jù)。

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　　綜合評(píng)級(jí)是在匯總六大要素評(píng)級(jí)結(jié)果的基礎(chǔ)上得出的。從要素評(píng)級(jí)得出綜合評(píng)級(jí)的過(guò)程，不是簡(jiǎn)單的算術(shù)平均，而是需要監(jiān)管人員根據(jù)各要素的重要性，運(yùn)用自己的判斷來(lái)確定合理的評(píng)級(jí)結(jié)果。綜合評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下：綜合評(píng)級(jí)1級(jí)。該級(jí)別的銀行幾乎每一個(gè)方面都是健全的，所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題基本上比較輕，能在工作中解決。該類銀行對(duì)外來(lái)經(jīng)濟(jì)和金融的動(dòng)蕩有較強(qiáng)的抵御能力，有能力應(yīng)付環(huán)境的無(wú)常變化。

　　綜合評(píng)級(jí)2級(jí)。該級(jí)別的銀行基本上穩(wěn)健，但存在一些可在正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中改正、性質(zhì)不重的弱點(diǎn)。該類銀行具有良好的抵御經(jīng)營(yíng)環(huán)境起伏變化的能力，但是存在的弱點(diǎn)繼續(xù)發(fā)展可能產(chǎn)生較大問(wèn)題。由于存在的弱點(diǎn)可在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中得到改正，因此監(jiān)管關(guān)注較少。

　　綜合評(píng)級(jí)3級(jí)。該級(jí)別的銀行明顯存在較嚴(yán)重弱點(diǎn)，位于或低于平均水平;銀行勉強(qiáng)能抵御業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的逆轉(zhuǎn)，但如果不能糾正弱點(diǎn)，很容易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況惡化。該級(jí)別的銀行雖然從整體實(shí)力和財(cái)政能力來(lái)看，不大可能倒閉，但仍很脆弱，應(yīng)該給予特別的監(jiān)管關(guān)注。對(duì)于那些存在重大不遵守法律、法規(guī)的銀行，應(yīng)該給予這一評(píng)級(jí)。

　　綜合評(píng)級(jí)4級(jí)。該級(jí)別的銀行一般都存在資本水平不足或其他一些不令人滿意的表現(xiàn);銀行可能存在比較多、比較嚴(yán)重的問(wèn)題或一些不穩(wěn)健做法，而且未得到滿意的處理或解決;如果不立即采取措施糾正，情況可能進(jìn)一步惡化而損害銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。銀行存在倒閉的可能，但不會(huì)馬上發(fā)生。監(jiān)管當(dāng)局需要密切關(guān)注該級(jí)別銀行，并且給予明確的整改方案。對(duì)于資本凈值為正數(shù)但達(dá)不到資本監(jiān)管要求的機(jī)構(gòu)，通常也給予這個(gè)評(píng)級(jí)。

　　綜合評(píng)級(jí)5級(jí)。這一評(píng)級(jí)是給予那些即時(shí)或近期極可能倒閉的銀行的。這些銀行業(yè)績(jī)表現(xiàn)非常差，無(wú)論是缺點(diǎn)的特性和數(shù)量，或是不穩(wěn)健做法都到了非常嚴(yán)峻的地步，以致需要從股東或其他途徑獲取緊急的援助。需要對(duì)這些銀行立即實(shí)施救助，并且給予持續(xù)的監(jiān)管關(guān)注。如果未采取緊急明確的救助措施，銀行可能面臨清盤、擠兌或被兼并或收購(gòu)等。

　　2016年銀行從業(yè)資格《風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn)精選匯總

　　2016年上半年初級(jí)銀行從業(yè)資格考試真題《風(fēng)險(xiǎn)管理》

　　(2)其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方法。

　　ROCA評(píng)級(jí)法。ROCA評(píng)級(jí)法主要針對(duì)外資銀行。由于外資銀行的分行不是獨(dú)立的法人，許多因素(如資本調(diào)控或資產(chǎn)流通等)都受制于總行，采取“ROCA”等級(jí)評(píng)估制比較合適，即對(duì)外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理(RiskManagement)、操作調(diào)控(Operational Controls)、遵守法規(guī)(Compliance)、資產(chǎn)質(zhì)量(Asset Quality)四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估，將重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤、

　　風(fēng)險(xiǎn)控制上。SOSA評(píng)級(jí)方法。SOSA評(píng)級(jí)(Strength of Support Assessment，SOSARating)是指對(duì)外國(guó)銀行進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng)和背景支持的評(píng)估。這種評(píng)級(jí)體制的可借鑒之處在于：將外資銀行分行和辦事處作為其跨國(guó)機(jī)構(gòu)的有機(jī)部分進(jìn)行監(jiān)管;對(duì)外資銀行的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，體現(xiàn)整體性;注重風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、監(jiān)管的安全與效益雙重目標(biāo)。

　　三、銀行監(jiān)管法規(guī)體系

　　銀行監(jiān)管的有效實(shí)施必須具備完善的法律、法規(guī)體系，從而為銀行監(jiān)管提供全面有效的法規(guī)依據(jù)。在我國(guó)，按照法律的效力等級(jí)劃分，銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個(gè)層級(jí)的法律規(guī)范構(gòu)成。

　　法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)《憲法》，并依照法定程序制定的有關(guān)法律規(guī)范，是法律框架的最基本組成部分，法律的效力等級(jí)最高。當(dāng)前，銀行監(jiān)管領(lǐng)域所依據(jù)的主要法律包括《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《行政許可法》等。

　　行政法規(guī)是由國(guó)務(wù)院依法制定的，以國(guó)務(wù)院令的形式發(fā)布的各種有關(guān)活動(dòng)的法律規(guī)范。其效力低于法律，根據(jù)法律所制定，行政法規(guī)條文本身需進(jìn)一步明確界限或作出補(bǔ)充規(guī)定的，由國(guó)務(wù)院作出立法性解釋，如《金融違法行為處罰辦法》等。

　　規(guī)章是銀行監(jiān)督管理部門根據(jù)法律和行政法規(guī)，在權(quán)限內(nèi)制定的規(guī)范性文件。除上述法規(guī)外，在我國(guó)，還有金融自律性規(guī)范、司法解釋、行政解釋和國(guó)際金融條約四個(gè)部分作為法律框架的有效補(bǔ)充。近年來(lái)，銀行監(jiān)管部門逐步借鑒國(guó)際銀行監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，以“指引”形式發(fā)布行業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)，指導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)完善經(jīng)營(yíng)管理。需要說(shuō)明的是，“指引”形式的監(jiān)管文件并不具有強(qiáng)制力，而是對(duì)監(jiān)管部門所推介的良好經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐的概括總結(jié)，并通過(guò)審慎監(jiān)管要求的形式加以推廣。