銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選：現(xiàn)金流量分析

　　《個人理財》考點匯總

　　銀行業(yè)中級《法律法規(guī)與綜合能力》章節(jié)習題及答案

　　【摘要】2016年下半年銀行業(yè)初級從業(yè)資格考試將于8月份舉行，《公司信貸》是必考科目，為幫助廣大考生備考環(huán)球網(wǎng)校銀行從業(yè)資格考試頻道編輯整理發(fā)布銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選：現(xiàn)金流量分析供各位考生學習，希望能夠幫助各位備考。銀行從業(yè)資格《公司信貸》考點精選：現(xiàn)金流量分析

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　　4、現(xiàn)金流量的計算方法：

　?、儆嬎阗Y產(chǎn)負債表各科目期初數(shù)和期末數(shù)的變動情況，即項目變動數(shù)(Δ)=期末數(shù)-期初數(shù);

　?、诖_定項目變動數(shù)是現(xiàn)金流出還是現(xiàn)金流入，然后計算現(xiàn)金流量。

　　★經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的計算

　　A、直接法(“自上而下”法)：

　　銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-Δ應收賬款

　　購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-Δ應付賬款+Δ存貨

　　管理費用現(xiàn)金支出=管理費用-折舊-攤銷-Δ應付費用+Δ預付費用

　　應付未付利息=利息-Δ應付利息

　　營業(yè)現(xiàn)金收入=銷售所得現(xiàn)金-購貨所付現(xiàn)金+其他業(yè)務現(xiàn)金收入-管理費用現(xiàn)金支出

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=營業(yè)現(xiàn)金收入+投資收益現(xiàn)金收入+營業(yè)外現(xiàn)金收支凈額-財務費用現(xiàn)金支出-繳納所得稅

　　B、間接法：

　　經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=凈收益+折舊+Δ應付賬款+Δ應付費用+Δ應付稅金-Δ應收賬款-Δ存貨-Δ預付費用

　　★投資活動的現(xiàn)金流出(流人)=Δ固定資產(chǎn)+Δ投資+Δ無形資產(chǎn)(Δ>0，流出;Δ<0，流入)

　　★融資活動的現(xiàn)金流出(流人)=Δ長期負債+Δ短期負債+Δ股東權益(Δ>0，流出;Δ<0，流入)