關(guān)于增值稅抵減的相關(guān)答疑
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校為方便大家了解會計相關(guān)的社會熱點特對相關(guān)資料進行了整理，以下是網(wǎng)校分享的“增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題解決方法”介紹了增值稅發(fā)票查詢平臺常見問題解決方法，希望對大家有幫助，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計從業(yè)資格考試頻道!
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1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的費用及支付的技術(shù)服務(wù)費(以下稱為二項費用)可以抵減增值稅嗎?
答：增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。
2、非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用可以抵減增值稅嗎?
答：不可以，該費用由納稅人自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
3、可以抵減增值稅的專用設(shè)備具體包括哪些?
答：增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤、稅控盤、報稅盤和傳輸盤。
4、小規(guī)模納稅人支付的二項費用是否可以抵減增值稅?
答：小規(guī)模納稅人初次購買升級版防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)服務(wù)費也可以抵減增值稅。
5、抵減增值稅和進項稅額抵扣是同一概念嗎?
答：不是同一概念。抵減增值稅是指全部費用(價稅合計)一起抵稅，進項稅額抵扣指的是稅額部分的抵扣。
6、納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用的電腦和打印機、以及支付的電子申報系統(tǒng)的技術(shù)服務(wù)費，能不能全額抵減增值稅?
答：不可以。符合進項稅額抵扣條件的可以抵扣增值稅。
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7、一般納稅人支付二項費用全額抵減增值稅的，取得的增值稅專用發(fā)票是否還能同時抵扣進項稅額?
答：增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
8、二項費用抵減增值稅，該怎么填寫申報表?
答：納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應(yīng)按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。抵減增值稅的情況需同時在《增值稅納稅申報表附列資料(四)稅額抵減情況表》中“本期發(fā)生額、本期實際抵減稅額”欄填寫。
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第12欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第12欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。抵減增值稅的情況需同時在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)“本期發(fā)生額、本期實際抵減額稅額”欄填寫。
9、一般納稅人支付的二項費用取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)抵扣了進項稅額，想改為抵減增值稅該怎么處理?
答：先在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”填寫已抵扣的稅額，同時在申報表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”填寫抵減的數(shù)額。
10、二項費用抵減稅額有沒有期限?要在多久之內(nèi)全部抵減完?
答：沒有期限。
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