安徽省2010年會計監(jiān)督檢查的公告
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為切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予財政部門的會計監(jiān)督職責,綜合治理會計信息失真問題,2010年安徽省財政廳下發(fā)了檢查通知,并對被檢查單位進行了查前公示。
2010年省本級共檢查了11戶行政企事業(yè)單位會計信息質量和18家會計師事務所執(zhí)業(yè)質量。會計信息質量檢查的重點是社會關注度高、與人民群眾切身利益密切相關的房地產、能源等行業(yè),重點檢查單位的會計基礎工作是否規(guī)范、會計核算是否真實合法、信息披露是否充分完整、是否存在會計造假行為等。會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的重點是會計師事務所執(zhí)行審計準則的情況,包括審計程序是否到位、審計證據是否充分、審計意見是否恰當、是否存在審計舞弊行為等。從檢查情況看,隨著近年來市場經濟秩序的逐步規(guī)范和各方面監(jiān)管力度的不斷加大,會計信息質量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量總體上有所提高,但仍有部分單位存在一定程度的違法違規(guī)問題。
會計信息質量方面,部分企業(yè)為了獲取銀行貸款,編制虛假財務會計報告;部分企業(yè)為了應對績效考核,虛構購銷業(yè)務,隨意調節(jié)利潤;部分行政事業(yè)單位存在往來款項長期掛賬、資產入賬不及時、預算編制不完整、決算報表列示不當等問題,部分單位會計基礎工作薄弱,內部控制制度不健全,存在會計科目使用不規(guī)范、賬簿設置不齊全、發(fā)票無經辦負責人簽字、大額支出無明細資料、白條抵庫等問題。據統(tǒng)計,2010年省本級共查補稅款2083萬元,查出各種違規(guī)問題金額160,499萬元,其中資產不實36,729萬元,負債不實37,547 萬元,所有者權益不實30,204萬元,收入不實24,797萬元,費用不實2,957萬元,利潤不實23,065萬元,其他違規(guī)問題5,200萬元。針對檢查發(fā)現的問題,安徽省財政廳依法進行了處理處罰,對中國揚子集團滁州揚子空調器有限公司、安徽省通和房地產開發(fā)有限公司、合肥興泰置業(yè)發(fā)展有限公司3戶單位予以罰款的行政處罰,對6名責任人予以罰款的行政處罰,吊銷2名財務負責人的會計從業(yè)資格證書,并對11戶單位給予調賬、補稅等行政處理。
會計師事務所執(zhí)業(yè)質量方面,部分會計師事務所執(zhí)業(yè)質量問題較為嚴重。安徽天華會計師事務所,多份報告審計程序不完整,審計證據不充分,工作底稿不規(guī)范。同時,該所2009、2010兩年為中國揚子集團滁州揚子空調器有限公司出具的審計報告,均被替換審計報告附件,用于騙取銀行貸款。安徽蘇明特會計師事務所(普通合伙)和安徽安和會計師事務所,在對一些擔保公司增資驗資時,未實施充分的審驗程序,增加了不合格擔保公司產生的風險,對市場經濟秩序的正常運轉產生了不穩(wěn)定因素。其他一些會計師事務所也存在未嚴格執(zhí)行新審計準則,執(zhí)業(yè)質量不高的問題,主要表現為:內部治理、內部控制薄弱;審計程序執(zhí)行不到位,特別是風險導向審計程序流于形式;未能保持設立條件,不按規(guī)定進行業(yè)務報備等。針對檢查發(fā)現的問題,安徽省財政廳依法進行了處理處罰,對安徽天華會計師事務所予以暫停執(zhí)業(yè)三個月、沒收違法所得并罰款的行政處罰,對安徽蘇明特會計師事務所(普通合伙)予以暫停執(zhí)業(yè)一個月并沒收違法所得的行政處罰,對安徽安和會計師事務所予以行政警告并沒收違法所得的行政處罰,對8名注冊會計師予以警告的行政處罰,對6家會計師事務所下達了行政監(jiān)管關注函,對9名注冊會計師予以約見談話批評。
今后,安徽省財政廳將進一步加大會計監(jiān)督力度,全面提升會計信息質量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量,全力維護市場經濟的健康發(fā)展。
安徽省財政廳
二O一一年二月二十四日
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