2019年個(gè)稅專項(xiàng)扣除政策解讀

根據(jù)新修訂的個(gè)稅法，2019年1月1日起計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額，在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6種專項(xiàng)附加扣除。個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策如何實(shí)施?

專項(xiàng)附加扣除政策的操作方法

1.紙質(zhì)模板

可以就近到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取已經(jīng)印制好的信息表格，或是到單位負(fù)責(zé)為大家辦理專項(xiàng)附加扣除的部門去領(lǐng)取，還可以登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來。

通過以上三種中任何一種方式，把填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，單位如實(shí)錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳椤?/p>

2.電子模板

由單位發(fā)放，扣繳客戶端【專項(xiàng)附加扣除信息采集】-選擇任一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目-【導(dǎo)入】-【模板下載】;或是到稅務(wù)局官方網(wǎng)站下載。

把電子模板報(bào)送給單位的，單位將電子模板信息導(dǎo)入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)。同時(shí)將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>

3.遠(yuǎn)程辦稅端

2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端：國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”& 各省電子局網(wǎng)站。

單位扣

通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，但仍希望在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的。這時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人的選擇，把專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息全量推送至單位，單位在使用扣繳端軟件時(shí)，在“專項(xiàng)附加扣除信息采集”模塊，選擇需要同步的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊更新，即可以獲取員工已經(jīng)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息。

自行扣

通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，也直接選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在匯算清繳期內(nèi)，根據(jù)已提交的專項(xiàng)附加扣除信息及納稅申報(bào)信息，辦理專項(xiàng)附加扣除。

減稅紅包不小，附加專項(xiàng)扣除何時(shí)可以真正實(shí)施呢?

經(jīng)過修改完善并提交國務(wù)院討論，這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于2019年1月1日實(shí)施。

收入沒達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎?

目前，扣除"三險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目后，個(gè)人收入沒有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群還不需要繳納個(gè)稅，暫時(shí)就不會(huì)涉及到扣除問題。

專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報(bào)嗎?

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見稿)》，明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式，取得工資薪金所得的納稅人，可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。

簡單說，納稅人可以提供相關(guān)信息，由單位代扣代繳，同時(shí)，由于部分信息涉及到個(gè)人隱私，納稅人也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。

為了實(shí)現(xiàn)扣除，老百姓會(huì)不會(huì)因?yàn)榘l(fā)票或證明跑斷腿?

老師指出，總體看，此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率，減負(fù)力度超出預(yù)期，稅收征管也力求簡便易行，盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說，納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進(jìn)行額外說明的。

同時(shí)，鑒于該政策涉及面廣、實(shí)施情況復(fù)雜，國家正在加快建立部門間信息共享機(jī)制，防范虛假騙稅逃稅行為，確保征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

二孩子女教育可以抵扣嗎?

可以抵扣，征求意見稿顯示，每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，這也契合國家目前放開二孩的大政方針，可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項(xiàng)目呢?

一位業(yè)內(nèi)資深老師表示，子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育，三歲以下屬于撫育階段，不屬于教育階段，暫時(shí)還未納入抵扣范圍。

租金扣除需要什么證明?

根據(jù)征求意見稿，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

租金扣除為什么分地區(qū)?

目前確實(shí)分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn)，承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬元(每月1200元);

除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬元(每月1000元)，市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高?

老師表示，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了對租房群體的照顧。

繼續(xù)教育怎么界定?繪畫、藝術(shù)、體育運(yùn)動(dòng)等個(gè)人興趣愛好培訓(xùn)能否減稅?

根據(jù)征求意見稿，繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

一些未納入職業(yè)目錄的個(gè)人興趣愛好培訓(xùn)，與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高，暫不納入此次扣除范圍。請注意，這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度!

學(xué)歷教育每年有學(xué)費(fèi)可以按年扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?

一位業(yè)內(nèi)老師舉例，并非只要參加培訓(xùn)就能扣除，而是在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。

納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

向銀行系統(tǒng)人士咨詢，首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

贍養(yǎng)老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母，丈夫能否扣除?

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人;而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

權(quán)威老師表示，贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列，但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng)，是各自申報(bào)專項(xiàng)扣除，舉例來說，兩個(gè)獨(dú)生子女組成的家庭，夫妻贍養(yǎng)四位老人，夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報(bào)專項(xiàng)扣除。

被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢?

按照征求意見稿，贍養(yǎng)老人只需要兩個(gè)條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān)，沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

非獨(dú)生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?

根據(jù)征求意見稿，納稅人為非獨(dú)生子女的，可以與兄弟姐妹分?jǐn)?4000元(每月2000元)的扣除額度，如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r。但是，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)。

比如，一位老人有三個(gè)子女贍養(yǎng)，每個(gè)孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度，每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定，每個(gè)子女分別享受6000、6000、12000的扣除額，但每個(gè)子女的扣除額不能高于12000元。

哪一類人群可能受益最大?

老師介紹，通常情況下，生活支出負(fù)擔(dān)較重，上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)附加扣除。

另一方面，在同等扣除額的情況下，收入較低的人群減稅比例更大，比如月收入7000元(扣除"三險(xiǎn)一金"后)的人，滿足2000元的扣除項(xiàng)目，就無需繳納個(gè)稅啦，減稅比例達(dá)到100%。

兩個(gè)及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個(gè)書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎?

根據(jù)征求意見稿，被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?，需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。