09年《稅務代理實務》全真模擬題及答案二

　　二、多選題

　　1、以下屬于注冊稅務師義務的表述正確有( )：

　　A、注冊稅務師可以個人的名義承攬業(yè)務

　　B、注冊稅務師對其代理業(yè)務出具的所有文書有簽名蓋章權(quán)，并承擔相應的法律責任

　　C、注冊稅務師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務

　　D、注冊稅務師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務

　　E、簽訂代理合同后注冊稅務師不得拒絕納稅人的任何委托

　　2、以下關(guān)于發(fā)票填開規(guī)則中不正確的有( )。

　　A、全部聯(lián)次一次性復寫或打印

　　B、加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章

　　C、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以開具純外國文字的發(fā)票

　　D、填寫專用發(fā)票時字跡涂改處用簽名蓋章的方式注明

　　E、不得拆本使用專用發(fā)票

　　3、以下作為成本在個體工商戶的應納稅所得額中列支的有( )。

　　A、實際消耗的外購半成品 B、裝卸費

　　C、生產(chǎn)車間人員的工資 D、違約金

　　E、應納的增值稅

　　4、外商投資企業(yè)2006年5月接受捐贈先進國產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備公允價值為220萬元，則該企業(yè)可能涉及的會計處理包括(　　)。

　　A.借：固定資產(chǎn)

　　貸：資本公積

　　遞延稅款

　　B.借：固定資產(chǎn)

　　貸：營業(yè)外收入

　　C.借：銀行存款

　　貸：固定資產(chǎn)

　　D.借：所得稅費用-遞延所得稅費用

　　貸：遞延所得稅負債

　　E.借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：所得稅費用-遞延所得稅費用

　　5、2006年8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2006年4月收取價外費用200萬，計入“其他應付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務機關(guān)的要求在當月補繳了相應的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表方法正確的有(　　)。(增值稅率17%)

　　A、第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”200萬

　　B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬

　　C、第11行“銷項稅額”29.06萬

　　D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”34萬

　　E、第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬

　　6、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列(　　)情形的，應到主管稅務機關(guān)辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

　　A、依法注銷稅務登記，終止納稅義務

　　B、被暫時停止提供增值稅專用發(fā)票

　　C、被取消一般納稅人資格

　　D、減少分開票機

　　E、增加分開票機

　　7、凡按全國統(tǒng)一的《營業(yè)稅納稅申報辦法》進行納稅申報的營業(yè)稅納稅人應報送以下(　　)資料。

　　A、《營業(yè)稅納稅申報表》

　　B、《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》

　　C、按照納稅人發(fā)生營業(yè)稅應稅行為所屬的稅目，分別填報相應稅目的營業(yè)稅納稅申報表

　　D、凡使用稅控收款機的納稅人應同時報送稅控收款機IC卡

　　E、同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，應同時填報相應的納稅申報表附表

　　8、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(主表)》第11行“其他扣除項目”中核算的內(nèi)容包括(　　)。

　　A、某工商銀行發(fā)生的視同銷售成本

　　B、某保險公司發(fā)生的傭金支出

　　C、某事業(yè)單位當期的準予扣除的支出總額

　　D、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失

　　E、某商業(yè)企業(yè)發(fā)生的債務重組損失

　　9、企業(yè)所得稅納稅申報表(主表)中的稅款所屬期間，可能填報(　　)。

　　A、1月1日至12月31日

　　B、開業(yè)日期至12月31日

　　C、12月1日至12月31日

　　D、10月1日至12月31日

　　E、1月1日至停業(yè)日期

　　10、.注冊稅務師接受企業(yè)委托代理印花稅納稅申報時，應該核查企業(yè)可能發(fā)生應稅憑證業(yè)務的核算賬戶，則可以核查的賬戶有(　　　)。

　　A、主營業(yè)務收入　　　　　 B、盈余公積

　　C、管理費用 D、固定資產(chǎn)

　　E、制造費用

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答案：

　　二、多選題

　　1、答案:BCD

　　解析:注冊稅務師承辦業(yè)務時必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務，或擅自收費。注冊稅務師對納稅人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。

　　2、答案:CD

　　解析:填寫發(fā)票應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字，填寫專用發(fā)票要求字跡不得涂改。

　　3、答案： ABC

　　解析：違約金屬于營業(yè)外支出科目中列支的內(nèi)容，應納的增值稅不得在利潤中扣除。

　　4、答案：BD

　　解析：根據(jù)新會計準則的規(guī)定，外商投資投資企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈，應該計入“營業(yè)外收入”科目中，如果金額較大，無法一次繳納的，可以分5年計入應納稅所得額中，對于應納稅時間性差異，應該計入“遞延所得稅負債”科目中核算。

　　5、答案：BCE

　　解析：由于企業(yè)收取的價外費用為200萬，少計收入，這個價外費用可以理解為含稅的銷售額，所以少計的收入是200÷(1+17%)=170.94萬元，少計的銷項稅額是29.06萬元，應補的增值稅額29.06萬元。稅務機關(guān)進行稅務檢查，少計收入的項目在《增值稅納稅申報表》中的填寫方法是：第1行 “(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”170.94萬;第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬;第11行“銷項稅額”29.06萬;第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”29.06萬;第37行“本期入庫查補稅額”29.06萬。

　　6、答案：ACD

　　解析：稅法規(guī)定，防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應到主管稅務機關(guān)辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

　　(1)依法注銷稅務登記，終止納稅義務;

　　(2)被取消一般納稅人資格;

　　(3)減少分開票機。

　　7、答案：ACDE

　　解析：金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅人仍按《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2002]9號)進行納稅申報，不按全國統(tǒng)一的《營業(yè)稅納稅申報辦法》進行納稅申報。

　　8、答案：ACDE

　　解析：保險公司的傭金支出屬于“基本業(yè)務支出”，應該反映在主表第7行“銷售(營業(yè))成本”。

　　9、答案：ABE

　　解析：“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年1月1日至12月31日;納稅人年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年12月31日;納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日，并按《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)[2005]200號)的規(guī)定進行納稅申報。

　　10、答案：CDE

　　解析：核查企業(yè)可能發(fā)生應稅憑證業(yè)務的核算賬戶，如“實收資本”、“資本公積”、“固定資產(chǎn)”、“制造費用”、“管理費用”等，以防漏繳稅款。

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