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09年《稅務(wù)代理實務(wù)》全真模擬題及答案一

更新時間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  1、某注冊稅務(wù)師2006年4月接受某企業(yè)委托從事增值稅納稅申報業(yè)務(wù),每月收取費用50000元。對于該項業(yè)務(wù),不符合法律規(guī)定的是(  )。

  A、該注冊稅務(wù)師收費過高

  B、該注冊稅務(wù)師收費過低

  C、該注冊稅務(wù)師不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)

  D、該注冊稅務(wù)師應(yīng)該簽訂了《稅務(wù)代理協(xié)議》再承攬業(yè)務(wù)

  2、以下納稅人發(fā)生的情形中,不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( )。

  A、甲企業(yè)由于股東變動,法定代表人由李平換為張方

  B、乙企業(yè)由于進行股份制改造,由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

  C、由于經(jīng)濟效益良好,丙企業(yè)的股東決定追加投資,從500萬元增資為700萬元

  D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大,總機構(gòu)從河北遷至北京

  3.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議,必須先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( )。

  A、稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款

  B、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

  C、稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

  D、因納稅人過期申報納稅,稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

  4、某省政府機關(guān)有辦公用房一幢,房產(chǎn)價值5000萬元,2005年將其中四分之一對外出租,取得租金收入100萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%,該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。

  A、12 B、36 C、48 D、60

  5、某企業(yè)一般貿(mào)易出口一批貨物,F(xiàn)OB價折合人民幣100萬元,該批貨物增值稅征稅率17%,退稅率11%,則其不得抵扣稅額的計算和會計處理正確的為( )。

  A、借:其他應(yīng)收款 11

  貸:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 11

  B、借:出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 6

  貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6

  C、借:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(出口退稅) 6

  貸:銀行存款 6

  D、借:主營業(yè)務(wù)成本 6

  貸:應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 6

  6、某國家機關(guān)在發(fā)放公務(wù)員工資時,應(yīng)代扣代繳個人所得稅,則其應(yīng)在( )內(nèi),向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記。

  A、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日

  B、扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日

  C、設(shè)立之日起30日

  D、設(shè)立之日起15日

  7、進口小轎車自用,關(guān)稅完稅價格是20萬元,關(guān)稅是10萬元,消費稅適用稅率為12%,則下列賬務(wù)處理正確的是( )。

  A、借:固定資產(chǎn) 20萬

  管理費用 10萬

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.80萬

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 4.09萬

  貸:銀行存款 39.89萬

  B、借:固定資產(chǎn) 30萬

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.80萬

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 4.09萬

  貸:銀行存款 39.89萬

  C、借:固定資產(chǎn) 34.09萬

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.80萬

  貸:銀行存款 39.89萬

  D、借:固定資產(chǎn)     39.89萬 [(20+10)/(1-12%)×+(1+17%)]

  貸:銀行存款         39.89萬

  8、某商店2006年5月成立,預(yù)計年銷售收入是100萬,2006年7月銷售服裝取得現(xiàn)金收入8萬,銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬,銷售小電器取得收入2萬。8月5日,該商店向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中,“銷售額”欄中金額應(yīng)為(  )萬元。

  A、22            B、21.15

  C、20.75           D、18.80

  9、延長法定復(fù)議申請期限的原因有(  )。

  A、申請人是限制行為能力的人

  B、申請人宣告死亡

  C、申請人的法人資格發(fā)生終止

  D、申請人遇到火災(zāi)

  10、稅務(wù)代理中,助理人員的工作由(  )承擔(dān)最終責(zé)任。

  A、助理人員

  B、注冊稅務(wù)師

  C、稅務(wù)師事務(wù)所

  D、ABC共同承擔(dān)

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  參考答案

  單選題

  1、答案: C

  解析: 注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理,并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》,不得以個人名義承攬業(yè)務(wù),或擅自收費。

  2、答案: D

  解析: 選項A屬于法定代表人發(fā)生變化,選項B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化,選項C屬于注冊資金發(fā)生改變,都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化,涉及到變更主管稅務(wù)機關(guān)的情況,應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

  3、答案:D

  解析:D項涉及稅款,故要先申請復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起訴訟。

  4、答案:A

  解析:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn),免交房產(chǎn)稅。但對外出租部分應(yīng)按租金收入繳納房產(chǎn)稅,應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×12%=12(萬元)。

  5、答案:D

  解析:一般貿(mào)易出口的貨物,不得抵扣稅額的計算,應(yīng)按出口銷售額乘以征退稅率之差計算,不得抵扣的稅額=100×(17%-11%)=6萬元,其分錄為借:主營業(yè)務(wù)成本-一般貿(mào)易出口 貸:應(yīng)交稅費??應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

  6、答案:A

  解析:根據(jù)稅法法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

  7、答案: D

  解析:進口應(yīng)稅固定資產(chǎn),繳納的進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅和消費稅,均應(yīng)計入進口固定資產(chǎn)的原值中。

  借:固定資產(chǎn)     39.89萬 [(20+10)/(1-12%)×+(1+17%)]

  貸:銀行存款         39.89萬

  8、答案: B

  解析:(8+12+2)÷(1+4%)=21.15(萬元)

  9、答案: D

  解析:如果申請人因不可抗力或其他特殊情況,耽誤法定申請期限的,在障礙消除后的10日內(nèi),可以申請延長復(fù)議申請期限。

  10、答案: B

  解析:注冊稅務(wù)師應(yīng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)和審核,并承擔(dān)助理人員工作的最終責(zé)任。

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