09年《稅務(wù)代理實務(wù)》全真模擬題及答案三
三、簡答題
1、某納稅人承包一服裝廠,承包協(xié)議規(guī)定,承包人每年向發(fā)包方繳納費用50萬元,余下均歸承包人所有。承包協(xié)議同時明確,保證承包人年收入不低于4萬元,如果不夠即用上繳費用彌補(bǔ)。年終承包人按時上繳了費用,同時個人凈得收入12萬元,此時,該納稅人 仍按年收入4萬元進(jìn)行申報并繳納了個人所得稅。請你根據(jù)《征管法》等有關(guān)法律分析納稅人的行為屬于什么行為,應(yīng)如何處理?
2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年11月委托注冊稅務(wù)師進(jìn)行增值稅退稅業(yè)務(wù),該企業(yè)本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:內(nèi)銷A產(chǎn)品,適用稅率17%,銷售額500000元,銷項稅85000元。福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元,銷項稅3400元。本月共發(fā)生進(jìn)項稅額184000元,10月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額5000元。出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%,本期出口貨物離岸價折合人民幣1444200元,本期出口貨物均未收齊單證,前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元。注冊稅務(wù)師應(yīng)進(jìn)行該項業(yè)務(wù),并做出相關(guān)的會計處理。
3、天虹股份有限公司是一家盈利企業(yè),2006年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(2) 領(lǐng)取土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證、銀行開戶許可證、法人代碼證各一件;
(2)啟用總帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、應(yīng)收應(yīng)付款帳、資本帳、固定資產(chǎn)帳、成本帳、費用帳等等共11本;
(3)接受現(xiàn)金捐贈10000元;
(4)受贈貨物一批,取得對方開具的增值稅發(fā)票,注明價款100000元,增值稅17000元,A公司自行支付運費3000元將該貨物運到廠區(qū);
(5)與B企業(yè)簽訂以貨易貨合同,用30萬貨物和10萬人民幣換入B企業(yè)40萬元貨物;
(6)租入小工具一批,使用一個月,租賃合同注明工具價值共50000元,租金400元;
(7)向銀行簽訂流動資金借款合同,最高限額30萬元,當(dāng)月實際履行20萬元;
(8)與C企業(yè)簽訂加工合同,合同注明由C企業(yè)購入提供主要材料120000元,甲公司收取加工費5000元,代墊輔料1000元(均不含增值稅);
要求:計算甲公司應(yīng)納印花稅并填寫印花稅納稅申報表。
印花稅納稅申報表
填表日期: 年 月 日
納稅人識別號 金額單位:元(列至角分)
納稅人名稱 |
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稅款所屬時期 |
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應(yīng)稅憑證名稱 |
件數(shù) |
計稅金額 |
適用 |
應(yīng)納稅額 |
已納 |
應(yīng)補(bǔ)(退)稅額 |
購花貼花情況 |
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上期結(jié)存 |
本期購進(jìn) |
本期貼花 |
本期 結(jié)存 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5=2×3×4 |
6 |
7=5-6 |
8 |
9 |
10 |
11=8+9-10 |
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權(quán)利許可證照 |
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營業(yè)賬簿 |
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營業(yè)賬簿 |
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購銷合同 |
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財產(chǎn)租賃合同 |
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借款合同 |
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