09年《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》全真模擬題及答案三

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1、某納稅人承包一服裝廠，承包協(xié)議規(guī)定，承包人每年向發(fā)包方繳納費(fèi)用50萬(wàn)元，余下均歸承包人所有。承包協(xié)議同時(shí)明確，保證承包人年收入不低于4萬(wàn)元，如果不夠即用上繳費(fèi)用彌補(bǔ)。年終承包人按時(shí)上繳了費(fèi)用，同時(shí)個(gè)人凈得收入12萬(wàn)元，此時(shí)，該納稅人 仍按年收入4萬(wàn)元進(jìn)行申報(bào)并繳納了個(gè)人所得稅。請(qǐng)你根據(jù)《征管法》等有關(guān)法律分析納稅人的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?

　　2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年11月委托注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行增值稅退稅業(yè)務(wù)，該企業(yè)本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：內(nèi)銷A產(chǎn)品，適用稅率17%，銷售額500000元，銷項(xiàng)稅85000元。福利部門領(lǐng)用A產(chǎn)品按本月A產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)的不含稅銷售額為20000元，銷項(xiàng)稅3400元。本月共發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額184000元，10月底結(jié)轉(zhuǎn)本期留抵稅額5000元。出口產(chǎn)品適用的退稅率為13%，本期出口貨物離岸價(jià)折合人民幣1444200元，本期出口貨物均未收齊單證，前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額3000000元。注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并做出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

　　3、天虹股份有限公司是一家盈利企業(yè)，2006年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(2) 領(lǐng)取土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證、銀行開戶許可證、法人代碼證各一件;

　　(2)啟用總帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、應(yīng)收應(yīng)付款帳、資本帳、固定資產(chǎn)帳、成本帳、費(fèi)用帳等等共11本;

　　(3)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)10000元;

　　(4)受贈(zèng)貨物一批，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票，注明價(jià)款100000元，增值稅17000元，A公司自行支付運(yùn)費(fèi)3000元將該貨物運(yùn)到廠區(qū);

　　(5)與B企業(yè)簽訂以貨易貨合同，用30萬(wàn)貨物和10萬(wàn)人民幣換入B企業(yè)40萬(wàn)元貨物;

　　(6)租入小工具一批，使用一個(gè)月，租賃合同注明工具價(jià)值共50000元，租金400元;

　　(7)向銀行簽訂流動(dòng)資金借款合同，最高限額30萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)際履行20萬(wàn)元;

　　(8)與C企業(yè)簽訂加工合同，合同注明由C企業(yè)購(gòu)入提供主要材料120000元，甲公司收取加工費(fèi)5000元，代墊輔料1000元(均不含增值稅);

　　要求：計(jì)算甲公司應(yīng)納印花稅并填寫印花稅納稅申報(bào)表。

印花稅納稅申報(bào)表
　　                   填表日期： 年 月 日             

納稅人識(shí)別號(hào)                                      金額單位：元（列至角分）

納稅人名稱								稅款所屬時(shí)期
應(yīng)稅憑證名稱	件數(shù)	計(jì)稅金額		適用 稅率		應(yīng)納稅額	已納 稅額		應(yīng)補(bǔ)（退）稅額	購(gòu)花貼花情況
										上期結(jié)存		本期購(gòu)進(jìn)		本期貼花		本期 結(jié)存
1	2	3		4		5=2×3×4	6		7=5－6	8		9		10		11=8+9-10
權(quán)利許可證照
營(yíng)業(yè)賬簿
營(yíng)業(yè)賬簿
購(gòu)銷合同
財(cái)產(chǎn)租賃合同
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