會計實訓(xùn)：當(dāng)期調(diào)減加計抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報?

問：納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報?

答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期“期末余額”欄中。

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