會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)：增值稅申報(bào)表調(diào)整5月1日啟用新版

7月是傳統(tǒng)意義上的“大征期”，按季納稅稅種的季度申報(bào)、按月納稅稅種的申報(bào)都要在半個(gè)月內(nèi)完成。小編提醒大家，為配合新稅法實(shí)施，落實(shí)“放管服”改革工作部署，今年以來(lái)，稅務(wù)總局先后發(fā)文修改了部分稅種的申報(bào)表，填報(bào)時(shí)一定要注意使用新版哦!一起來(lái)看看有哪些變化↓

增值稅申報(bào)表調(diào)整5月1日啟用新版

為貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))，調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)。

一、調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容

一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”;刪除第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄，項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”;第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。

三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。

四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》表式內(nèi)容中，增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

二、廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》。

二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

納稅人自2019年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

附：原文

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》。

二、截至2019年3月稅款所屬期，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào))附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄“其他”。

三、本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次。

四、修訂后的《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料見(jiàn)附件1，相關(guān)填寫(xiě)說(shuō)明見(jiàn)附件2。

五、本公告自2019年5月1日起施行，國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)附件1中《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)整的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第30號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第17號(hào))同時(shí)廢止。

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