2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題：勞動報酬

　　單項選擇題

　　1、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，不正確的是 (　　)。

　　A.實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資

　　B.用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50% 以上100% 以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金

　　C.實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標(biāo)準(zhǔn)工作時間的部分，視為延長工作時間，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定支付延長工作時間的工資

　　D.勞動者因為自身原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以要求其賠償經(jīng)濟損失

　　【正確答案】A

　　【答案解析】實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據(jù)規(guī)定分別不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應(yīng)支付不低于其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。

　　2、某外籍老師甲在中國境內(nèi)無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅為 (　　)元。

　　A.31750

　　B.45360

　　C.44250

　　D.52745

　　【正確答案】D

　　【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[ (28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

　　3、某制藥廠 (增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元 (含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為 (　　)萬元。

　　A.14.73

　　B.12.47

　　C.10.20

　　D.17.86

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月免稅　項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷ (1+17%)+50]=2.27 (萬元)，應(yīng)納稅額=117÷ (1+17%)×17%- (6.8-2.27)=12.47 (萬元)

　　4、某出納在10月20 日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是 (　　)。

　　A.零拾月零貳拾日

　　B.零壹拾月貳拾日

　　C.零壹拾月零貳拾日

　　D.拾月零貳拾日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。

　　5、某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16 日，取得某項認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18 日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20 日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6% 。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為 (　　)萬元。

　　A.2.3

　　B.2.6

　　C.2.66

　　D.6

　　【正確答案】A

　　【答案解析】當(dāng)期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6 (萬元);當(dāng)期進項稅額=3.4+0.3=3.7 (萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3 (萬元)

　　6、某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元，根據(jù)社會保險法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為 (　　)元。

　　A.112

　　B.120

　　C.200

　　D.280

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費=1500×8%=120 (元)。

　　7、在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當(dāng)時楊某月工資為6400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，楊某可以得到的經(jīng)濟補償金為 (　　)元。

　　A.76800

　　B.102400

　　C.126000

　　D.168000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元的三倍。所以他的經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400 (元)。直接正常年限計算就可以了。

　　8、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是 (　　)。

　　A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D.參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。

　　9、稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是 (　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗征收

　　D.定期定額征收

　　【正確答案】B

　　【答案解析】查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是 (　　)。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國 (地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

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　　11、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是 (　　)。

　　A.采取稅收保全措施

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.拍賣納稅人財產(chǎn)

　　D.核定其應(yīng)納稅額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　12、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是 (　　)。

　　A.以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)

　　B.廣告的播映

　　C.戲劇表演活動的收入

　　D.卡拉OK歌舞廳收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。

　　13、下列項目中，不屬于法律關(guān)系客體的是 (　)。

　　A.著作權(quán)

　　B.建筑物

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營行為

　　D.陽光

　　【答案】D

　　【解析】法律關(guān)系的客體又稱權(quán)利客體或義務(wù)客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為和人身。選項D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關(guān)系的客體。選項A、B、C均可作為法律關(guān)系的客體。

　　14、我國個人所得稅的征收方式主要是 (　　)。

　　A.代扣代繳

　　B.委托代征

　　C.自行納稅申報

　　D.代扣代繳和自行納稅申報

　　【正確答案】D

　　【答案解析】我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

　　15、下列有關(guān)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說法正確的是 (　　)。

　　A.免息還款期最長為50天

　　B.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇

　　C.貸記卡透支按月計收單利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收復(fù)利

　　D.透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整

　　【正確答案】D

　　【答案解析】貸記卡免息還款期最長為60天;貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計　收單利。

　　16、下列各項中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是 (　　)。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　17、根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 (　　)。

　　A.除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

　　B.審理行政案件，不適用調(diào)解

　　C.人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決

　　D.當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15 日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

　　【正確答案】C

　　【答案解析】人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。

　　18、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7% 。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為 (　　)萬元。

　　A.4.20

　　B.3.92

　　C.3.22

　　D.2.38

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅= (34+12+10)×7%=3.92 (萬元)。

　　19、某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元 (不含稅)。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為 (　　)萬元。

　　A.60×10%=6

　　B.(60+2.5)×10%=6.25

　　C.(60+ 10.2 )×10%=7.02

　　D.(60+ 10.2+2.5)×10%=7.27

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比例稅率。則計稅價格=60+2.5=62.5 (萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25 (萬元)。

　　20、甲公司2014年4月10 日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是 (　　)。

　　A.處以1000元以下的罰款

　　B.沒收經(jīng)營所得

　　C.提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)

　　D.提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

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