2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱答疑:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備分錄該如何處理?
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問(wèn)題:當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備分錄該如何處理?
解答:
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額的確定
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額×估計(jì)比例-“壞賬準(zhǔn)備”調(diào)整前賬戶余額(借方余額為負(fù)號(hào))
計(jì)算結(jié)果為正數(shù)—補(bǔ)提
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)—沖銷(在原有計(jì)提金額內(nèi)轉(zhuǎn)回)
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
發(fā)生壞賬時(shí):
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
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已確認(rèn)壞賬又重新收回時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
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