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2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷四

更新時(shí)間:2016-04-20 13:11:38 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽969收藏387

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  【摘要】2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試考試時(shí)間5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試最后沖刺,環(huán)球網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道特發(fā)布“2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷四”,希望初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生看完教材的同時(shí)做一些模擬試題,以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷,測(cè)試對(duì)教材的掌握能力,同時(shí)也模擬真實(shí)考試,供初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生練習(xí)。
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  一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  1 某出票人于1O月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中,符合規(guī)定的是(  )。

  A.拾月貳拾日

  B.零拾月零貳拾日

  C.壹拾月貳拾日

  D.零壹拾月零貳拾日

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核出票日期的填寫方法。根據(jù)規(guī)定,在填寫月、日時(shí),月為“壹”、“貳”和“壹拾”的,日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零”。

  2 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

  A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

  B.金融機(jī)構(gòu)買賣外匯的賣出價(jià)

  C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

  D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人,以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),而不是扣減外購建材款;選項(xiàng)8買賣外匯,按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額計(jì)征營業(yè)稅;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的,以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。

  3 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,銀行匯票的提示付款期限是(  )。

  A.自出票日起1個(gè)月

  B.自出票日起2個(gè)月

  C.自出票日起3個(gè)月

  D.自出票日起4個(gè)月

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核銀行匯票的提示付款期限。(1)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

  4 如果勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服,向人民法院提起訴訟的期限是( )。

  A.自收到仲裁裁決書之日起5日內(nèi)

  B.自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)

  C.自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)

  D.自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核勞動(dòng)訴訟申請(qǐng)。勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的,可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

  5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于印花稅納稅人的是(  )。

  A.合同的雙方當(dāng)事人

  B.合同的擔(dān)保人

  C.合同的證人

  D.合同的鑒定人

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人,不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

  6 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( )元。

  A.13600

  B.13890.60

  C.15011.32

  D.15301.92

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無論是否逾期,均以收到時(shí),并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

  7 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中,不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。

  A.向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

  B.向購買方收取的價(jià)外基金

  C.向購買方收取的增值稅稅款

  D.向購買方收取的消費(fèi)稅稅款

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核并入銷售額征收消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用包括的內(nèi)容。實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品,其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

  8 企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為(  )。

  A.20%

  B.10%

  C.70%

  D.90%

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。
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  環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在初級(jí)會(huì)計(jì)職稱做練習(xí)題過程中遇到任何疑問,請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試頻道或登陸初級(jí)會(huì)計(jì)職稱論壇,隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!為了檢驗(yàn)考生學(xué)習(xí)情況,以上文章為考生提供“2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真機(jī)考模擬試卷四”,本文涉及初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)全真機(jī)考模擬試卷,請(qǐng)考生注重。

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  9 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)(  )。

  A.車船登記證書記載日期的次月

  B.行駛證中記載日期的當(dāng)月

  C.行駛證中記載日期的次月

  D.車船上路行駛的當(dāng)月

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定,車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。

  10 勞動(dòng)合同解除或者終止后,用人單位對(duì)該合同文本的保存年限是( )。

  A.至少1年

  B.至少2年

  C.至少3年

  D.至少5年

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同解除或終止。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本,至少保存2年備查。

  11 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(  )。

  A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起,繳納房產(chǎn)稅

  B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅

  C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅

  D.納稅人購置新建商品房。自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月(而非次月)起,繳納房產(chǎn)稅。

  12 甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批,于2013年4月20日開出了10萬元的見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款,乙公司于4月28日提示承兌,則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是(  )。

  A.2013年5月20日

  B.2013年6月20日

  C.2013年7月30日

  D.2013年8月7日

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,見票后定期付款的商業(yè)匯票,自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2013年7月28日到期,那么提示付款的最后期限為2013年8月7日。

  13 下列各項(xiàng)中,關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述是(  )。

  A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

  B.海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅,但不征收教育費(fèi)附加

  C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

  D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。教育費(fèi)附加其征收比率統(tǒng)-為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已征收的教育費(fèi)附加;自2010年12月1日起,對(duì)外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加。

  14 下列項(xiàng)目中,屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

  A.金融商品的賣出價(jià)

  B.不動(dòng)產(chǎn)銷售收入減去房屋折舊的余額

  C.歌舞廳收取的各項(xiàng)收入

  D.保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。金融商品買賣以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額;銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額不得扣減折舊;保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)不征營業(yè)稅。

  15 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收辦法是(  )。

  A.按月征收

  B.按季計(jì)征,分月預(yù)繳

  C.按季征收

  D.按年計(jì)征,分月或分季預(yù)繳

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征,分月或分季預(yù)繳。

  16 某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元,發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬元,材料銷售收入400萬元,境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%),實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元,該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為(  )萬元。

  A.26

  B.9

  C.15

  D.18

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬元)>15×60%=9(萬元),可以扣除9萬元。
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  17 下列各項(xiàng)中,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是(  )。

  A.經(jīng)濟(jì)林

  B.防風(fēng)固沙林

  C.用材林

  D.存欄待售的牲畜

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的相關(guān)規(guī)定??捎?jì)提折舊的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

  18 下列選項(xiàng)中,不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是(  )。

  A.票據(jù)

  B.現(xiàn)金

  C.托收承付

  D.委托收款

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結(jié)算行為。

  19 趙某擁有兩處房產(chǎn),-處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住,另-處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年6月30日出租給王某居住,按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(  )元。

  A.480

  B.960

  C.840

  D.1440

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定,個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住,暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000× 6(個(gè)月)×4%=480(元)。

  20 下列選項(xiàng)中,屬于免征耕地占用稅范圍的是(  )。

  A.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

  B.醫(yī)院占用耕地

  C.鐵路線路占用耕地

  D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。

  21 根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定,從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過( )。

  A.6個(gè)月

  B.1年

  C.2年

  D.3年

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核競(jìng)業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過2年。

  22 下列各項(xiàng)中,不屬于法律行為的是(  )。

  A.甲請(qǐng)求乙代理購買一臺(tái)電視機(jī)

  B.甲委托乙修理一部機(jī)器

  C.甲與乙公司簽訂購買合同

  D.甲聽說乙中了500萬大獎(jiǎng)

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核法律行為。法律行為,是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移,能夠引起法律后果,即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)D是不產(chǎn)生法律后果的行為,不具有法律意義。

  23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是( )。

  A.委托其他納稅人代銷貨物,為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

  B.銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

  C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

  D.采取直接收款方式銷售貨物,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間,如委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

  24 某單位轉(zhuǎn)讓-幢位于城區(qū)的舊辦公樓,原造價(jià)400萬元,經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬元,成新度折扣率為七成,轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬元,支付有關(guān)稅費(fèi)500萬元,轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為(  )萬元。

  A.441

  B.198

  C.415

  D.90

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核土地增值稅的計(jì)算。評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬元),扣除項(xiàng)目金額=840+500=1340(萬元),增值額=2000—1340=660(萬元),增值率=660÷1340=49%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=660×30%=198(萬元)。
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  二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  1、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于行政復(fù)議范圍的有(  )。

  A.公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的

  B.企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的

  C.社會(huì)團(tuán)體對(duì)行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的

  D.行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分的決定不服的

  【正確答案】A,B,C

  【答案解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定,行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定,不能申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍,均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

  2、下列單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系,適用《勞動(dòng)合同法》的有( )。

  A.民辦非企業(yè)單位

  B.律師事務(wù)所

  C.企業(yè)

  D.個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織

  【正確答案】A,B,C,D

  【答案解析】本題考核《勞動(dòng)合同法》的適用范圍。

  3、因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用中,按照國家規(guī)定由用人單位支付的有( )。

  A.治療工傷期間的工資福利

  B.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

  C.五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

  D.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí),應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

  【正確答案】A,C,D

  【答案解析】本題考核工傷保險(xiǎn)費(fèi)用的支付。因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用,按照國家規(guī)定由用人單位支付:(1)治療工傷期間的工資福利;(2)五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼;(3)終或者解除勞動(dòng)合同時(shí),應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

  4、2011年2月,下列人員向所在單位提出訂立無固定期限勞動(dòng)合同。其中,具備法定條件的有( )。

  A.趙女士于1999年1月到某公司工作,2001年2月辭職,2003年1月回到該公司工作

  B.錢先生于1996年進(jìn)入某國有企業(yè)工作。2008年3月,該企業(yè)改制成為私人控股的有限責(zé)任公司,年滿52歲的錢先生與公司簽訂了三年期的勞動(dòng)合同

  C.孫女士于2006年5月進(jìn)入某公司擔(dān)任技術(shù)開發(fā)工作,簽訂了為期一年、到期自動(dòng)續(xù)期一年且續(xù)期次數(shù)不限的勞動(dòng)合同。2011年1月,公司將孫女士提升為技術(shù)部副經(jīng)理

  D.李先生原為甲公司的資深業(yè)務(wù)員,于2009年2月被乙公司聘請(qǐng)擔(dān)任市場(chǎng)開發(fā)部經(jīng)理,并約定,先簽訂一年期合同,如果李先生于期滿時(shí)提出請(qǐng)求,可以與公司簽訂無固定期限勞動(dòng)合同

  【正確答案】B,C,D

  【答案解析】本題考核無固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定。(1)勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同。選項(xiàng)A中,連續(xù)工作不滿10年。(2)用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí),勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同,所以選項(xiàng)B正確。(3)連續(xù)訂立二次固定期限勞動(dòng)合同,且勞動(dòng)者沒有不能續(xù)訂情形的,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同。但連續(xù)訂立固定期限勞動(dòng)合同的次數(shù),應(yīng)當(dāng)自《勞動(dòng)合同法》2008年1月1日施行后,續(xù)訂固定期限勞動(dòng)合同時(shí)開始計(jì)算。選項(xiàng)C中,勞動(dòng)者在2008年1月1日后續(xù)訂三次。所以選項(xiàng)C正確。(4)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致,可以訂立無固定期限勞動(dòng)合同。所以選項(xiàng)D正確。

  5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的有(  )。

  A.財(cái)政撥款

  B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

  C.產(chǎn)品銷售收入

  D.國債利息收入

  【正確答案】A,B

  【答案解析】本題考核不征稅收入。選項(xiàng)C屬于征稅收入;選項(xiàng)D屬于免稅收入。

  6、下列各單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費(fèi)品中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。

  A.某酒樓銷售的外購啤酒

  B.某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子

  C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒

  D.某商場(chǎng)銷售的黃金首飾

  【正確答案】C,D

  【答案解析】本題考核消費(fèi)稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅,一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。選項(xiàng)A,某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項(xiàng)B,紅木筷子不是木制一次性筷子,不是應(yīng)稅消費(fèi)品。

  7、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有(  )。

  A.工廠圍墻

  B.賓館的室外游泳池

  C.水塔

  D.企業(yè)職工宿舍

  【正確答案】A,B,C

  【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。

  8、下列情形中,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有(  )。

  A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

  B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

  C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

  D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

  【正確答案】C,D

  【答案解析】本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。(1)符合下列情形之-的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:①已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;②取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;③納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;④省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。(2)符合下列情形之-的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的。②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的。③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項(xiàng)AB屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
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  9、某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2013年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)150箱,開具增值稅普通發(fā)票,金額為29250元,已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%,單位稅額為每箱150元,批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%,下列說法正確的有( )。

  A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元

  B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元

  C.該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1250元

  D.該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為9000元

  【正確答案】A,C

  【答案解析】4250(元),應(yīng)納消費(fèi)稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

  10、根據(jù)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,實(shí)行復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有(  )。

  A.錄像機(jī)

  B.放像機(jī)

  C.攝像機(jī)

  D.手機(jī)

  【正確答案】A,B,C

  【答案解析】本題考核關(guān)稅的稅率。選項(xiàng)D實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法。

  11、根據(jù)法律規(guī)定,下列勞動(dòng)合同無效或者部分無效的有( )。

  A.用人單位以欺詐的手段,與不了解真實(shí)情況的勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同的

  B.用人單位乘人之危,使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同的

  C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

  D.用人單位違背行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同的

  【正確答案】A,B,C,D

  【答案解析】本題考核無效勞動(dòng)合同。

  12、競(jìng)業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者,其中包括( )。

  A.所有管理人員

  B.所有技術(shù)人員

  C.高級(jí)管理人員

  D.高級(jí)技術(shù)人員

  【正確答案】C,D

  【答案解析】本題考核競(jìng)業(yè)限制。競(jìng)業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者,限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。

  13、下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有(  )。

  A.精煤

  B.煤炭制品

  C.原煤

  D.洗煤

  【正確答案】A,B,D

  【答案解析】本題考核資源稅的征稅對(duì)象。資源稅只對(duì)列人稅目的初級(jí)產(chǎn)品征收,選項(xiàng)ABD均為加工后的資源產(chǎn)品,不征資源稅。

  14、在勞務(wù)派遣中,用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。

  A.執(zhí)行國家勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn),提供相應(yīng)的勞動(dòng)條件和勞動(dòng)保護(hù)

  B.告知被派遣勞動(dòng)者的工作要求和勞動(dòng)報(bào)酬

  C.支付加班費(fèi)、績(jī)效獎(jiǎng)金,提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇

  D.對(duì)在崗被派遣勞動(dòng)者進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)

  【正確答案】A,B,C,D

  【答案解析】本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。

  15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有(  )。

  A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

  B.稿酬所得

  C.工資、薪金所得

  D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

  【正確答案】B,D

  【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
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  三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分,答題錯(cuò)誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

  1、在應(yīng)稅消費(fèi)品14個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目中,所有煙和酒采用復(fù)合計(jì)算方法計(jì)算征收消費(fèi)稅。( )

  【正確答案】錯(cuò)

  【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)算方法計(jì)算征收消費(fèi)稅,而不是所有的煙和酒。

  2、納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,全額計(jì)算繳納增值稅。( )

  【正確答案】對(duì)

  【答案解析】本題考核增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定。

  3、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)。( )

  【正確答案】對(duì)

  【答案解析】本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

  4、納稅義務(wù)人取得全年-次性獎(jiǎng)金,應(yīng)單獨(dú)作為-個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。(  )

  【正確答案】對(duì)

  【答案解析】本題考核全年-次性獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

  5、用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍。( )

  【正確答案】對(duì)

  【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。

  6、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件受理后,勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的,應(yīng)重新提出申請(qǐng)。( )

  【正確答案】錯(cuò)

  【答案解析】本題考核勞動(dòng)仲裁管轄。勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的,不改變爭(zhēng)議仲裁的管轄。

  7、企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,但可以分期攤銷。(  )

  【正確答案】錯(cuò)

  【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

  8、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機(jī)關(guān)除外),應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。(  )

  【正確答案】對(duì)

  【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。

  9、企業(yè)破產(chǎn)清算期間,對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,應(yīng)當(dāng)征收契稅。(  )

  【正確答案】錯(cuò)

  【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間,對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的.征收契稅。

  10、用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的,勞動(dòng)關(guān)系自訂立勞動(dòng)合同之日起建立。( )

  【正確答案】錯(cuò)

  【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同訂立。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的,勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。
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  四、不定項(xiàng)選擇題

  1、中國公民胡某系專業(yè)畫家,以繪畫為生。胡某2013年1~12月收人情況如下:

  (1)一次取得繪畫收入23000元;

  (2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕,發(fā)生修理費(fèi)用500元;(不考慮相關(guān)稅費(fèi))

  (3)取得保險(xiǎn)賠款20000元;

  (4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;

  (5)從A上市公司取得股息所得16000元,從B非上市公司取得股息所得7000元。

  根據(jù)上述資料.回答下列問題。

  1.胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(  )元。

  A.5720

  B.5670

  C.5510

  D.5000

  【正確答案】B

  【答案解析】繪畫收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅=23000×(1—20%)×20%=3680(元),財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收人為-次,胡某每月及全年應(yīng)納稅額為:7月份應(yīng)納稅額=(2500—500—800)×10%=120(元).全年應(yīng)納稅額=(2500—800)×10%×11+120=1990(元),胡某繪畫收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=3680+1 990=5670(元)。

  2.胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(  )元。

  A.5000

  B.500

  C.0

  D.1000

  【正確答案】D

  【答案解析】取得保險(xiǎn)賠款20000元??擅庹鱾€(gè)人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元).胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅1000元。

  3.下列說法中不正確的是(  )。

  A.個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅

  B.保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅

  C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅

  D.個(gè)人取得國債利息收入免征個(gè)人所得稅

  【正確答案】B,C

  【答案解析】選項(xiàng)B,保險(xiǎn)賠償所得是免征個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)C,股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。

  4.胡某2013年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅(  )元。

  A.9670

  B.9510

  C.11270

  D.8970

  【正確答案】A

  【答案解析】股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)胡某2013年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=3680+1 990+1000+3000=96 70(元)
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  2、某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人,資產(chǎn)總額2800萬元。2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:

  (1)取得銷售收人3000萬元(包括發(fā)生的銷售折讓500萬元),銷售成本1343萬元;

  (2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元,三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元);管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元(發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元);

  (3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

  (4)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元,支付稅收滯納金6萬元);

  (5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。

  根據(jù)上述資料,回答下列問題。

  1.2013年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為(  )萬元。

  A.2500

  B.2570

  C.3000

  D.3070

  【正確答案】A

  【答案解析】企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000- 500 2500(萬元)。

  2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額為(  )萬元。

  A.381

  B.384

  C.387.5

  D.435

  【正確答案】B

  【答案解析】廣告費(fèi)可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi):2500×5-12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元;合-375+—384(萬元)。

  3.下列說法不正確的是(  )。

  A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

  B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

  C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

  D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除

  【正確答案】B,C,D

  【答案解析】稅收滯納金不得稅前抵扣;公益性捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除。

  4.2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅(  )萬元。

  A.0

  B.4.11

  C.5.48

  D.6.85

  【正確答案】C

  【答案解析】廣告費(fèi)調(diào)增所得-420—2500 ×15-420—37—45(萬元)三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣-100×50%=50(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi):2500× 5-12.5(萬元)>15×60%=9(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15× 60%=15—9=6(萬元);會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2500+70—1343—670—400—60-(160—120)-50=7(萬元)。捐贈(zèng)支出扣除的限額=7× 12%=0.84(萬元);

  稅收滯納金不可以稅前扣除,因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3(萬元),實(shí)際發(fā)生3萬元,因此不用納稅調(diào)整,職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=29—150×16.5%=4.25(萬元)。

  應(yīng)納稅所得額=7+45—50+6+15.16+4.25=27.41(萬元);本企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人(90人),資產(chǎn)總額不超過3000萬元(2800萬元),應(yīng)納稅所得額小于30萬元,符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)繳企業(yè)所得稅=27.41 × 20%=5.48(萬元)。
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