2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷二

　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷二”，希望初級會計職稱考生看完教材的同時做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》全真機考模擬試卷，測試對教材的掌握能力，同時也模擬真實考試，供初級會計職稱考生練習(xí)。
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　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 田某累計工作已滿10年，2013年上半年已經(jīng)享受帶薪年休假6天，下半年田某提出補休年休假的申請。則田某下半年可享受的年休假時間是( )天。

　　A.0

　　B.4

　　C.9

　　D.14

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核年休假的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，職工累計工作滿10年不滿20年的，年休假10天。本題中田某上半年已經(jīng)享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的時間為4天。

　　2 下列個人所得稅所得項目中，計算應(yīng)納稅所得額采用單獨定額扣除的是(　　)。

　　A.稿酬所得

　　B.工資薪金所得

　　C.偶然所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。稿酬所得、勞務(wù)報酬所得采用定額與定率相結(jié)合的扣除辦法，偶然所得以收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　3 根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在-定時期內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記，該期限為(　　)。

　　A.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日

　　B.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日

　　C.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日

　　D.稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

　　4 用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾? )。

　　A.法律援助

　　B.支付令

　　C.社會救濟

　　D.依法制裁用人單位

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核勞動合同的履行。用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當依法發(fā)出支付令。

　　5 下列關(guān)于進出口貨物的補稅和退稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.進出口貨物的補稅和退稅，-般情況下適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率

　　B.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應(yīng)按該項貨物分期付稅之日實施的稅率征稅

　　C.加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷當日實施的稅率征稅

　　D.查獲的走私進口貨物需予補稅時.應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核關(guān)稅稅率的確定。分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。

　　6 下列涉及不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

　　B.自建自用的不動產(chǎn)

　　C.共同承擔風險的不動產(chǎn)投資入股

　　D.以不動產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

　　7根據(jù)規(guī)定，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核預(yù)付卡的限額。單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。

　　8 關(guān)于勞動爭議申請仲裁的時效，下列說法不正確的是( )。

　　A.一般情況下，勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年

　　B.勞動關(guān)系終止的，不受1年仲裁時效期間的限制

　　C.勞動仲裁時效，因當事人一方向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利，或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟，或者對方當事人同意履行義務(wù)而中斷

　　D.因不可抗力或者有其他正當理由，當事人不能在仲裁時效期間申請仲裁的，仲裁時效中止

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核勞動仲裁申請時效。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受一年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
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　　9 下列屬于非居民納稅人的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

　　B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿5年

　　C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度

　　D.在中國境內(nèi)有住所

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核非居民納稅人的判定。我國個人所得稅對居民納稅人有兩個判斷標準，境內(nèi)有住所或無住所但居住滿1年。題中選項BCD均為居民納稅人。只有選項A兩個標準均不具備，為非居民納稅人。

　　10 下列有關(guān)消費稅納稅地點的說法中，表述不正確的是( )。

　　A.納稅人到外省市銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納}肖費稅

　　B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.委托非個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品的。由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

　　D.進口應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核納稅地點。納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　11 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取。

　　12 某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛，支付貨款(含稅)共計250800元，同時支付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是( )元。

　　A.214359

　　B.240000

　　C.250800

　　D.280800

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計繳消費稅的銷售額=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

　　13 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在-定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。該期限為(　　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅收行政處罰的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

　　14 李某在-次有獎購物抽獎中。購買了1000元商品，中獎-臺價值3000元的電視機。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為(　　)元。

　　A.200

　　B.300

　　C.400

　　D.600

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核偶然所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。應(yīng)納個人所得稅=3000×20%=600(元)。

　　15 下列項目中，不屬于民事責任承擔方式的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.返還財產(chǎn)

　　C.支付違約金

　　D.罰款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核法律責任的種類。罰款屬于行政責任的范圍。

　　16 下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是(　　)。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

　　C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

　　D.個體工商戶

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販可以不辦理稅務(wù)登記。
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　　17 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于強制執(zhí)行措施的是(　　)。

　　A.查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物

　　B.拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　C.扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款中相當于稅款的部分

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅收強制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項ACD均為稅收保全措施，選項B屬于稅收強制執(zhí)行措施。

　　18 下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.進口貨物不征收城市維護建設(shè)稅

　　B.出口貨物不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　C.以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)

　　D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護建設(shè)稅是附加稅，以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

　　19 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列外購項目中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A.外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅

　　B.外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價款乘以法定扣除率

　　C.外購生產(chǎn)用設(shè)備，運輸單位開具的普通發(fā)票

　　D.外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】扣進項稅額。外購生產(chǎn)用設(shè)備，運輸單位開具普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。外購貨物用于生產(chǎn)免稅項目，進項稅額不得抵扣。

　　20 2013年某公司擁有6輛商用貨車，其整備質(zhì)量分別為8噸(2輛)、6噸(4輛)。乘用車2輛。當?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛600元，商用貨車整備質(zhì)量每噸50元。2013年該公司應(yīng)納車船稅為(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核車船稅的計算。應(yīng)納車船稅=2× 600+(8×2+6×4)×50=3200(元)。

　　21 保險公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是( )。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產(chǎn)保險費收入

　　D.攤回的分保費

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅目。選項ABD均為保險公司取得的不征收營業(yè)稅的收入。

　　22 在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是(　　)。

　　A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

　　B.合理的會議費

　　C.未經(jīng)核定的準備金支出

　　D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前禁止扣除項目的內(nèi)容。不得扣除的支出項目，包括稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款;未經(jīng)核定的準備金支出等。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息是可以在稅前扣除的。

　　23 依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是(　　)。

　　A.按照被投資方計算出利潤的日期

　　B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期

　　C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期

　　D.按照投資方取得分回利潤的日期

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅權(quán)益性投資收益的確認時間。股息紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　24 根據(jù)規(guī)定，失票人可以向其申請公示催告的法院是(　　)。

　　A.出票人所在地的基層人民法院

　　B.出票人開戶銀行所在地的基層人民法院

　　C.票據(jù)支付地人民法院

　　D.代理付款銀行所在地的基層人民法院

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的補救。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，失票人應(yīng)當在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。
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　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1、對于稅務(wù)機關(guān)的下列行為，納稅人不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向法院提起行政訴訟的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機關(guān)的行政審批行為

　　B.稅收保全措施

　　C.稅務(wù)機關(guān)不依法履行行政賠償職責

　　D.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票行為

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的情形。

　　2、下列項目屬于不得在計算所得稅時扣除的有(　　)。

　　A.向股東分配的利潤

　　B.稅收滯納金

　　C.企業(yè)向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息

　　D.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經(jīng)營性借款發(fā)生的利息和為職工繳納的基本養(yǎng)老保險可以在計算所得稅時扣除。

　　3、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目有(　　)。

　　A.投資者個人工資支出

　　B.財產(chǎn)保險支出

　　C.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

　　D.不超過應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時的扣除項目。選項A，應(yīng)作為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，而不是成本費用。所以不得在個人所得稅前直接扣除。

　　4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有( )。

　　A.卷煙

　　B.煙絲

　　C.糧食白酒

　　D.薯類白酒

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費品。根據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

　　5、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括(　　)。

　　A.個體工商戶

　　B.個人獨資企業(yè)投資者

　　C.合伙企業(yè)合伙人

　　D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人，也包括外籍人員。

　　6、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.外購用于集體福利的車輛

　　B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

　　C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D.為生產(chǎn)有機肥(免稅產(chǎn)品)購入的原材料

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】本題考核增值稅中不得做進項抵扣的事項。選項A，外購用于集體福利的車輛，其進項稅不得抵扣;選項B，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進項稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，不包括自然災(zāi)害;選項C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的;選項D，有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進項稅。

　　7、下列項目中，應(yīng)按照視同發(fā)生應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位

　　B.單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位

　　C.單位將新建建筑物銷售

　　D.單位將新建建筑物自用

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的視同銷售。納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：(1)單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人;(2)單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為;(3)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　8、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有(　　)。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍和稅目劃分。“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算印花稅。
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　　9、根據(jù)我國《印花稅暫行條例》的規(guī)定，營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，下列以合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.實收資本

　　B.長期投資

　　C.資本公積

　　D.盈余公積

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)賬簿中記載資金賬簿的計稅依據(jù)。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為印花稅的計稅依據(jù)。

　　10、下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有(　　)。

　　A.土地使用權(quán)贈與

　　B.土地使用權(quán)出讓

　　C.土地使用權(quán)交換

　　D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】本題考核契稅以成交價格為計稅依據(jù)的范圍。土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計稅依據(jù);土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。

　　11、行為人可通過某些方式取得票據(jù)權(quán)利，這些方式有(　　)。

　　A.從持有票據(jù)的人處依法受讓票據(jù)

　　B.依法繼承而從被繼承人處獲得票據(jù)

　　C.直接從出票人處合法獲得票據(jù)

　　D.依法征稅而從納稅人處獲得票據(jù)

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。當事人取得票據(jù)權(quán)利主要有以下幾種情況：(1)從出票人處取得。(2)從持有票據(jù)的人處受讓票據(jù)。(3)依稅收、繼承、贈與、企業(yè)合并等方式獲得票據(jù)。

　　12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　B.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

　　C.企業(yè)在-個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。

　　D.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為1個納稅年度

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅期限。企業(yè)應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

　　13、下列各項中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有(　　)。

　　A.權(quán)利、許可證照

　　B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

　　C.營業(yè)賬簿中的其他賬簿

　　D.合同類憑證

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照，營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

　　14、某汽車貿(mào)易公司2013年11月從國外進口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為28萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。則下列正確的有( )。

　　A.應(yīng)繳納的進口消費稅為420萬元

　　B.應(yīng)繳納的進口消費稅為560萬元

　　C.應(yīng)繳納的增值稅稅額為380.8萬元

　　D.應(yīng)繳納的增值稅稅額為317.33萬元

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】本題考核進口環(huán)節(jié)消費稅和增值稅的計算。進口環(huán)節(jié)按組成計稅價格計算消費稅和增值稅，應(yīng)納關(guān)稅稅額=50× 28×20%=280(萬元);組成計稅價格=(50X 28+280)÷(1～25%)=2240(萬元)。應(yīng)納消費稅稅額=2240×25%=560(萬元);應(yīng)納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬元)。

　　15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對下列各項應(yīng)稅消費品，在計算應(yīng)納消費稅額時采用定額稅率從量計征的有( )。

　　A.煙絲

　　B.酒精

　　C.汽油

　　D.黃酒

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核定額稅率。實行定額稅率征收的應(yīng)稅消費品包括啤酒、黃酒、成品油。
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　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1、單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核銀行賬戶的使用。單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2、 張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

　　3、對外地來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供擔保人，并且以所購發(fā)票面額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核到異地經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。提供擔保人，與提供保證金應(yīng)當是“或者”的關(guān)系，只要具備其-就符合規(guī)定，而不是“并且”的關(guān)系。

　　4、病假工資或疾病救濟費可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不能低于最低工資標準的80%。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核醫(yī)療期。

　　5、個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的。全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　6、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取一定數(shù)額的行政復(fù)議費用。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議的規(guī)定?！缎姓?fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。

　　7、填開發(fā)票的單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)-律不準開具發(fā)票。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核發(fā)票開具要求。

　　8、法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證上簽章的規(guī)定。單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人本人的簽名或蓋章。

　　9、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會就有關(guān)問題做出的規(guī)范性決議或決定，與法律具有同等地位和效力。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核法律的形式。全國人民代表大會及其常務(wù)委員會就有關(guān)問題做出規(guī)范性決議或決定，雖然形式上不是法律，它們與法律具有同等地位和效力。

　　10、某公司法人在公司尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供納稅擔保的情況下需要出境。此時，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)通知海關(guān)阻止其出境。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的情況下需要出境，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
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　　四、不定項選擇題

　　1、某賓館位于市區(qū)，2013年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)客房收入1000萬元;

　　(2)餐飲收入400萬元;

　　(3)夜總會收入100萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元);

　　(4)商務(wù)中心提供會場租賃服務(wù)取得收入50萬元。

　　已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.客房和餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.42

　　B.50

　　C.52

　　D.70

　　【正確答案】D

　　【答案解析】客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅=400×5%=20(萬元)兩項業(yè)務(wù)合計納稅=50+20=70(萬元)

　　2.夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.20

　　B.5

　　C.7.25

　　D.17

　　【正確答案】A

　　【答案解析】夜總會收入應(yīng)納營業(yè)稅=100×20%=20(萬元)

　　3.該公司應(yīng)納的營業(yè)稅合計為( )萬元。

　　A.96

　　B.78.5

　　C.92.5

　　D.98.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】商務(wù)中心提供會場租賃服務(wù)取得收入應(yīng)納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)該賓館2013年4月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=70+20+2.5=92.5(萬元)

　　4. 該公司應(yīng)納的城建稅和教育費附加為( )萬元。

　　A.7.85

　　B.9.25

　　C.9.6

　　D.9.8

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加一92.5×(7%+3%)一9.25(萬元)
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　　2、某高新技術(shù)企業(yè)2013年7月開業(yè)，注冊資金500萬元，當年領(lǐng)用證照及簽訂相關(guān)合同如下：

　　(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各-份;建賬時共設(shè)8個營業(yè)賬簿，其中有-本資金賬簿，記載實收資本500萬元，資本公積100萬元。

　　(2)與甲公司簽訂了-份購銷合同，約定用30萬元的產(chǎn)品換取30萬元的原材料;與乙運輸公司簽訂-項貨物運輸合同，分別注明運輸費10萬元和裝卸費1萬元。

　　(3)以本公司財產(chǎn)80萬元作抵押，向某銀行借款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，年底無力償還借款，遂按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率0.3‰;運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率0.5‰;借款合同印花稅稅率0.05‰。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題

　　1.該企業(yè)領(lǐng)用證照及設(shè)立賬簿應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納的印花稅=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)

　　營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)。

　　2.該企業(yè)簽訂購銷合同和運輸合同應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納的印花稅=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(萬元)=230(元)對于購銷合同中以貨換貨的合同，要視為納稅人簽訂了購買合同和銷售合同兩個合同;運輸合同中的計稅依據(jù)是運輸費用，不含裝卸費。

　　3.該企業(yè)簽訂借款合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納的印花稅為(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應(yīng)繳納的印花稅=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(萬元)=450(元)

　　4.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法律咨詢合同按技術(shù)合同征稅

　　B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為其計稅依據(jù)

　　C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

　　D.已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當補貼足印花

　　【正確答案】A

　　【答案解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。
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