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2016年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點測試題及答案三

更新時間:2016-03-24 10:55:14 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽910收藏364

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  【摘要】現(xiàn)距離初級會計職稱考試越來越近,考試時間為5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級會計職稱考試沖刺,環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點測試題及答案三”,希望考生看完教材的同時掌握相關(guān)知識點試題,以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》對教材的測試及掌握程度,供初級會計職稱考生練習(xí)。
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  一、單項選擇題(每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

  1、2014年1月10 日,張某應(yīng)聘到某餐廳工.作;2014年3月10 日,張某與某餐廳訂立了勞動合同;2014年5月10 日,張某在餐廳老板脅迫下修改了勞動合同,減少了一些勞動者權(quán)利;2014年7月10 日,有關(guān)部門裁定張某與餐廳修改后的勞動合同無效。修改后的勞動合同沒有法律約束力起算時間是( ) 。

  A.2014年1月10 日

  B.2014年3月10 日

  C.2014年5月10 日

  D.2014年7月10 日

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核點是無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同,從訂立時起就沒有法律約束力。

  2、下列爭議中,可以適用 《仲裁法》進(jìn)行仲裁的是( ) 。

  A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議

  B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議

  C.某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議

  D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核點是仲裁的適用范圍。根據(jù)規(guī)定。下列糾紛不能仲裁:婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議。另外,勞動爭議也不適用于 《仲裁法》。

  3、年所得在12萬元以上的納稅人,應(yīng)當(dāng)在年度終了后法定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。該法定期限是( ) 。

  A.1個月

  B.3個月

  C.6個月

  D.1年

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅申報與繳納。年所得在12萬元以上的納稅人,在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

  4、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅,適用的稅目為( ) 。

  A.工資薪金所得

  B.特許權(quán)使用費所得

  C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

  D.利息股息紅利所得

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核個人所得稅稅目。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅,按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

  5、甲公司向乙公司購買貨物,以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求丙公司提供擔(dān)保,乙公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注:“若該匯票出票真實,本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔(dān)的責(zé)任是( ) 。

  A.應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任

  B.只承擔(dān)一般保證責(zé)任,不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

  C.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任

  D.不承擔(dān)任何責(zé)任

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核點是票據(jù)保證。 《票據(jù)法》規(guī)定:“保證不得附有條件;附有條件的,不影響對匯票的保證責(zé)任。”

  6、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用增值稅征收率為3 %。2014年2月份取得銷售收入16 960元;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元,支付運輸費600元,當(dāng)月支付人員工資3 460元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

  A.451.98

  B.493.98

  C.508

  D.960

  【正確答案】B

  【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅,增值稅=16 960÷(1+3%)×3%=493.98(元)。

  7、預(yù)付卡以人民幣計價,不具有透支功能。單張記名預(yù)付卡資金限額最高為( )元。

  A.1000

  B.2000

  C.5000

  D.10000

  【正確答案】C

  【答案解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元,單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元。

  8、張經(jīng)理2013年12月發(fā)生的下列收入中.按總收入的20 %的比例稅率計算繳納個人所得稍的項目是( ) 。

  A.本月工資收入1.5萬元

  B.體育彩票中獎收入5萬元

  C.2007年9月1日存入銀行的居民儲蓄存款利息

  D.兼職單位工資和獎金收入2萬元

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定,對于偶然所得,按照20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
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  9、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定,匯票上可以記載非法定事項。下列各項中,屬于不發(fā)生票據(jù)法上的效力的事項是( ) 。

  A.出票人簽章

  B.出票地

  C.付款地

  D.簽發(fā)票據(jù)的用途

  【正確答案】D

  【答案解析】根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定,票據(jù)的出票人簽章屬于絕對應(yīng)記載事項,出票地和付款地屬于相對應(yīng)記載事項,而簽發(fā)票據(jù)的用途屬于:非法定記載事項。

  10、某從事商品零售的小規(guī)模納稅人,2014年9月份銷售商品取得含稅收入l0300元,當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是( )元。

  A.1496.58

  B.1751

  C.309

  D.300

  【正確答案】D

  【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅,按照征收率直接計算出增值稅。因此,應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

  11、根據(jù)仲裁法的規(guī)定,在仲裁活動中,仲裁裁決的作出應(yīng)當(dāng)根據(jù)一定的意見,該一定的意見是( ) 。

  A.多數(shù)仲裁員的意見

  B.首席仲裁員的意見

  C.仲裁委員會主任的意見

  D.全體仲裁員的意見

  【正確答案】A

  【答案解析】仲裁庭評議案件實行少數(shù)服從多數(shù)原則,不能形成多數(shù)意見時,裁決應(yīng)當(dāng)以首席仲裁員的意見作出。

  12、2014年5月,A房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給甲公司。該合同規(guī)定銷售價格為6000萬元,當(dāng)月甲公司預(yù)付了3000萬元,余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5 %。A房地產(chǎn)公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。

  A.150

  B.300

  C.0

  D.75

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考察營業(yè)稅的計算。納稅人銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收方式的,營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。A公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=3 000×5%=150(萬元)。

  13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是( ) 。

  A.財政撥款

  B.租金收入

  C.產(chǎn)品銷售收入

  D.國債利息收入

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考核點是不征稅收入。財政撥款屬于不征稅收入;租金收入和產(chǎn)品銷售收入屬于征稅收入;國債利息收入屬于免稅收入(不征稅收入不同于免稅收入)。

  14、某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定,2011年度虧損16萬元,2012年度盈利42萬元。該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

  A.1.5

  B.2 .25

  C.3

  D.5.2

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核點是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損,可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補,一年彌補不完的,可連續(xù)彌補5年,按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20%。2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(42一16)×20%=5.2(萬元)。

  15、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省級國稅局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長不得超過( ) 。

  A.1個月

  B.2個月

  C.3個月

  D.6個月

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考查延期繳納稅款的最長期限的規(guī)定。

  16、甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項,丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時,發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的,可以采取的行為是( ) 。

  A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

  B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書

  C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款,然后向丙企業(yè)追索

  D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項,如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項的,再向乙銀行出具拒絕支付證明

  【正確答案】B

  【答案解析】根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定,銀行在辦理劃款對,發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
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  17、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時,可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是( ) 。

  A.確認(rèn)適用稅率

  B.收繳發(fā)票

  C.確認(rèn)計稅依據(jù)

  D.加收稅收滯納金

  【正確答案】B

  【答案解析】納稅人對征稅行為不服的,應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議不服的,再向人民法院提起行政訴訟;選項A、C、D均屬于征稅行為。

  18、某油田某月開采原油12 .5萬噸,除用于加熱、修井的原油0.5萬噸,其余全部銷售,但未單獨核算。該油田適用的單位稅額為每噸l2元,其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為( ) 。

  A.120萬元

  B.126萬元

  C.144萬元

  D.150萬元

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核點是資源稅應(yīng)納稅額的計算。開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。但未單獨核算的,不予減稅或免稅。本題應(yīng)納資源稅為:12.5×12=150(萬元)

  19、下列貨物適用13 %稅率征收增值稅的是( ) 。

  A.寄售商店代銷寄售物品

  B.銷售舊貨

  C.一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

  D.銷售圖書、報紙、雜志

  【正確答案】D

  【答案解析】選項A適用簡易辦法3%征收增值稅;選項B銷售舊貨,適用簡易辦法3%減按2%征收增值稅;選項C一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土,適用簡易辦法3%征收增值稅。

  20、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2013年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元,職工福利費支出15萬元,職工培訓(xùn)費用支出4萬元,2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。

  A.1

  B.1.5

  C.2

  D.2.5

  【正確答案】A

  【答案解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用,可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15—100×14%=1(萬元)。

  21、下列選項中,屬于商業(yè)匯票的必須記載事項的是( ) 。

  A.背書日期

  B.付款日期

  C.保證日期

  D.出票日期

  【正確答案】D

  【答案解析】本題考核點是商業(yè)匯票的記載事項。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項:表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票l3期;出票人簽章。

  22、下列各項中,不屬于行政責(zé)任范圍的是( ) 。

  A.沒收違法所得

  B.罰金

  C.責(zé)令停產(chǎn)

  D.吊銷執(zhí)照

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核行政責(zé)任的范圍。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑,罰款屬于行政責(zé)任。

  23、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略,將其在成都市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B 公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂,并已收到預(yù)收房款。根據(jù) 《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當(dāng)是( ) 。

  A.上海市

  B.成都市

  C.重慶市

  D.北京市

  【正確答案】B

  【答案解析】銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

  24、下列應(yīng)稅的消費品,屬于在零售環(huán)節(jié)繳納的消費稅的是( ) 。

  A.化妝品

  B.柴油

  C.小汽車

  D.鉆石飾品

  【正確答案】D

  【答案解析】根據(jù)規(guī)定,金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。
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  二、多項選擇題

  1、稅款征收方式,是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此,下列說法正確的有( ) 。

  A.查賬征收,是指稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)健全的納稅人,依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料,依照適用稅率,計算應(yīng)納稅款的征收方式

  B.查定征收,是指對賬務(wù)不全,但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人,由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式

  C.查驗征收,是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式

  D.定期定額征收,是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進(jìn)行核定,并以此為計稅依據(jù),確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式

  【正確答案】A,B,C,D

  【答案解析】本題考察稅款征收方式。

  2、對于納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的, 下列說法正確的有( ) 。

  A.應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量

  B.未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的,從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅

  C.將不同稅率消費品組成套裝銷售,分別核算各自銷售額,分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額’

  D.將不同稅率消費品組成套裝銷售,從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

  【正確答案】A,B,D

  【答案解析】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的,從高適用稅率。

  3、某作家的下列稿酬收入中,應(yīng)當(dāng)合并計算為一次的有( ) 。

  A.同一作品再版取得的所得

  B.同一作品先在報刊上連載,然后再出版

  C.同一作品在出版和發(fā)表時,以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入

  D.同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的

  【正確答案】C,D

  【答案解析】同一作品再版取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載,然后再出版,或先出版,再在報刊上連載的,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。

  4、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的,勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的,除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。對此,下列說法符合法律規(guī)定的有( ) 。

  A.連續(xù)工作滿l0年的起始時間,應(yīng)當(dāng)自勞動合同簽訂之日起計算

  B.連續(xù)工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限

  C.勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的,勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限

  D.原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟(jì)補償?shù)墓ぷ髂晗迺r,不再計算勞動者在原用人單位的工作年限

  【正確答案】B,C,D

  【答案解析】選項A錯誤,連續(xù)工作滿10年的起始時間,應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算。

  5、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中,正確的有( ) 。

  A.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的,收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

  B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的,收到全部款項的當(dāng)天納稅

  C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的,收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

  D.將不動產(chǎn)無償贈與他人,不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅

  【正確答案】A,C,D

  【答案解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn),采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項8說法不正確。

  6、個人所得稅納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有( ) 。

  A.年所得l2萬元以上

  B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

  C.從中國境外取得所得

  D.取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人

  【正確答案】A,B,C,D

  【答案解析】本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報:(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的:(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

  7、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定,下列各項中,免征個人所得稅的有( ) 。

  A.張某獲得的保險賠款

  B.王某出租房屋所得

  C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

  D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

  【正確答案】A,C,D

  【答案解析】根據(jù)規(guī)定,按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得,但是出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得,需要繳納個人所得稅的。

  8、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,符合我國稅法規(guī)定的有( ) 。

  A.采取直接收款方式銷售貨物,為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

  B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為實際收到貨款的當(dāng)天

  C.采取分期收款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天

  D.委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天

  【正確答案】A,D

  【答案解析】本題考核點為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物,為按合同約定的收款日期的當(dāng)天,所以選項C錯誤。
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  【摘要】現(xiàn)距離初級會計職稱考試越來越近,考試時間為5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級會計職稱考試沖刺,環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點測試題及答案三”,希望考生看完教材的同時掌握相關(guān)知識點試題,以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》對教材的測試及掌握程度,供初級會計職稱考生練習(xí)。

  9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列支出項目中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不得扣除的有( ) 。

  A.稅收滯納金

  B.銀行按規(guī)定加收的罰息

  C.被沒收財物的損失

  D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

  【正確答案】A,C,D

  【答案解析】稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款,可以在所得稅前扣除。

  10、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項中,符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( ) 。

  A.委托加工的應(yīng)稅消費品,由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

  B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費品,由進(jìn)171人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納

  C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市) 的,分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納

  D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報繳銷

  【正確答案】B,D

  【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納;(2)納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)標(biāo)準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

  11、城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營,并實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。對此,下列說法正確的有( ) 。

  A.城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據(jù),隨“三稅”同時征收

  B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,是指實際繳納“三稅”的單位和個人

  C.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

  【正確答案】A,B,D

  【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè),沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。

  12、下列項目中計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。

  A.征稅范圍內(nèi)國家所有的土地

  B.征稅范圍內(nèi)集體所有的土地

  C.農(nóng)民自留地

  D.外商占有的國有土地

  【正確答案】A,B

  【答案解析】本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍,農(nóng)民自留地在農(nóng)村,不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

  13、根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定,下列項目中,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。

  A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

  B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

  C.在建工程耗用的原材料

  D.接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

  【正確答案】A,B,C

  【答案解析】本題考核點為計算增值稅時不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項稅額。接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。

  14、關(guān)于個人所得稅的費用扣除,下列表述正確的有( ) 。

  A.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員,費用扣除額為4800元

  B.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出,允許在稅前據(jù)實扣除

  C.勞務(wù)報酬所得每次收入減除20 %的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額

  D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額

  【正確答案】A,B,D

  【答案解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

  15、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定,下列選項中,適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。

  A.拒付租金的

  B.履行買賣合同違約的

  C.寄存財物被毀損的

  D.貨物買賣合同爭議

  【正確答案】A,C

  【答案解析】本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。
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  三、判斷題(本類題共l0小題,每小題l分,共l0分。請判斷每小題的表述是否正確,每小題答案正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

  1、背書人甲將一張匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙,并注明“乙不得對甲行使追索權(quán)”。該背書轉(zhuǎn)讓行為無效( )

  【正確答案】錯

  【答案解析】本題考核點是背書不得記載的內(nèi)容。根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定,背書不得附條件,否則所附條件不具有匯票上的效力,但該背書轉(zhuǎn)讓有效。

  2、煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額,具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。( )

  【正確答案】對

  【答案解析】本題考核點是煙葉稅的計稅依據(jù)。

  3、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時,可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60 日內(nèi)向上一級 稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議,在上一級稅務(wù)機關(guān)作出行政復(fù)議決定后,再繳納或者解繳應(yīng)納稅款及滯納金。( )

  【正確答案】錯

  【答案解析】先繳納稅款和滯納金,或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,才取得申請行政復(fù)議的資格。

  4、對個體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營時,取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤,應(yīng)將其并入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。(  )

  【正確答案】錯

  【答案解析】個體工商戶取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤。按照股息、股利、紅利項目計征個人所得稅。

  5、A公司將其庫房無償贈與B幼兒園,由于A公司沒有轉(zhuǎn)讓收入,因此A公司無須繳納營業(yè)稅。( )

  【正確答案】錯

  【答案解析】本題考核點為營業(yè)稅征收范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,視同銷售不動產(chǎn),征收營業(yè)稅。

  6、資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間,為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。( )

  【正確答案】對

  【答案解析】本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時間。

  7、如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者對勞動者告知,該規(guī)章制度對勞動者不生效。( )

  【正確答案】對

  【答案解析】本題考核點是建立勞動規(guī)章制度的程序。

  8、對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售,又另外收取押金的包裝物的押金,一律按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。( )

  【正確答案】錯

  【答案解析】對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售,又另外收取押金的包裝物的押金,凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的,均應(yīng)并人應(yīng)稅消費品的銷售額,按照 應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅。

  9、工傷保險中所稱的本人工資,是指工傷職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病前l(fā)2個月平均月繳費工資。本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60 %的,按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資計算。 ( )

  【正確答案】錯

  【答案解析】本人工資低于統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的,按照統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資的60%計算。

  10、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。( )

  【正確答案】錯

  【答案解析】本題考核點是土地增值稅納稅人的規(guī)定。必須是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個人。
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  四、不定項選擇題

  1、某市一家綜合公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):

  ( 1)轉(zhuǎn)讓5年前建成的位于市區(qū)的舊倉庫,取得收入120萬元,該倉庫的原值為100萬元.已提取折舊40萬元。經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估,成新度為30 %,目前建造同樣的倉庫需要150萬元;轉(zhuǎn)讓舊倉庫時向政府補繳土地使用權(quán)出讓金40萬元,發(fā)生其他相關(guān)費用8萬元;

  (2)轉(zhuǎn)讓市區(qū)一塊土地使用權(quán),取得收入560 萬元。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元。已知:上述業(yè)務(wù)均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費附加。

  根據(jù)以下資料,回答下列問題。

  (1)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫和土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅額( )萬元。

  A.6

  B.10

  C.12

  D.13

  【正確答案】D

  【答案解析】該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納營業(yè)稅:l20 ×5%=6(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納營業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬元);該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫和土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅=6+7=13(萬元)。

  (2)該公司應(yīng)納城建稅和教育費附加( ) 萬元。

  A.1.1

  B.1.27

  C.1.3

  D.3.4

  【正確答案】C

  【答案解析】該公司應(yīng)納城建稅和教育費附加:(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬元)。

  (3)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫評估價格( )萬元。

  A.45

  B.80

  C.120

  D.150

  【正確答案】A

  【答案解析】該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫的評估價格=150 ×30%=45(萬元)。

  (4)該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅( ) 萬元。

  A.5.34

  B.5.78

  C.6.02

  D.6.17

  【正確答案】D

  【答案解析】增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%:應(yīng)納土地增值稅 =20.4×30%=6.12(萬元)。
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  【摘要】現(xiàn)距離初級會計職稱考試越來越近,考試時間為5月14日-18日舉行,環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進(jìn)行初級會計職稱考試沖刺,環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點測試題及答案三”,希望考生看完教材的同時掌握相關(guān)知識點試題,以下是提供的《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》對教材的測試及掌握程度,供初級會計職稱考生練習(xí)。

  2、某娛樂城經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù),2014年3月收入情況如下:

  ( 1)歌舞廳和游戲廳收入40萬元;

  (2)保齡球館收入60萬元;

  (3)酒吧收入70萬元;

  (4)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù),取得手續(xù)費收入20萬元。已知:稅務(wù)機關(guān)確定娛樂業(yè)稅率20 %,保齡球館按5 %征收營業(yè)稅,酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅。

  根據(jù)以上資料,回答下列問題。

  1、該娛樂城的下列項目中,應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅的是( ) 。

  A.歌舞廳和游戲廳收入

  B.保齡球館收入

  C.酒吧收入

  D.代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入

  【正確答案】D

  【答案解析】代銷福利彩票業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)。

  2、該娛樂城財務(wù)人員關(guān)于營業(yè)稅的下列表述中,正確的是( ) 。

  A.娛樂業(yè)的營業(yè)額不包括飲料費

  B.營業(yè)額未達(dá)到規(guī)定的營業(yè)稅起征點的,免征營業(yè)稅

  C.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3 日、5 日、

  10 日15 日、1個月或者1個季度

  D.營業(yè)稅納稅人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起15 日內(nèi)申報納稅

  【正確答案】B,D

  【答案解析】娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用,包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料費及經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的其他費用,所以選項A錯誤;營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3 日的規(guī)定,所以選項c錯誤。

  3、該娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅是( )萬元。

  A.11

  B.12 .5

  C.15

  D.15.5

  【正確答案】D

  【答案解析】歌舞廳和游戲廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=40×20%=8(萬元);保齡球收人應(yīng)繳納的營業(yè)稅=60×5%=3(萬元);酒吧收入按其他娛樂業(yè)征稅,應(yīng)繳納的營業(yè)稅=70×5%=3.5(萬元);代銷福利彩票業(yè)務(wù)手續(xù)費收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。

  4、該娛樂城當(dāng)月購置一臺稅控收款機,取得的普通發(fā)票,可以抵免營業(yè)稅的數(shù)額是( ) 。

  A.稅控收款機價款

  B.稅控收款機價款×17 %

  C.稅控收款機價款÷( 1+ 17 %)

  D.稅控收款機價款÷( 1+ 17 %)×17 %

  【正確答案】D

  【答案解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機,按照購進(jìn)稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款 ÷(1+17%)×17%。
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