2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)測(cè)試題及答案一
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一、單項(xiàng)選擇題
1、下列情形不可以認(rèn)定為工傷的是 ( )。
A.在工作時(shí)間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的
B.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的
C.職工原在軍隊(duì)服役,因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘,已取得革命傷殘軍人證,到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的
D.因吸毒過(guò)量導(dǎo)致死亡的
【正確答案】D
【答案解析】職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的,不認(rèn)定為工傷: (1)故意犯罪; (2)醉酒或者吸毒; (3)自殘或者自殺; (4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。
2、下列屬于勞動(dòng)合同約定條款的是 ( )。
A.競(jìng)業(yè)限制
B.勞務(wù)報(bào)酬
C.工作地點(diǎn)
D.休息休假
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)BCD均屬于勞動(dòng)合同的必備條款。
3、下列各項(xiàng)中,關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法不正確的是 ( )。
A.購(gòu)銷合同中記載的購(gòu)銷金額
B.財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額
C.貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用
D.借款合同中的借款本利合計(jì)金額
【正確答案】D
【答案解析】借款合同應(yīng)按照借款金額,即借款本金,不包括借款利息。
4、下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服,可以再向人民法院提起行政訴訟的是 ( )。
A.稅收保全措施
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政審批行為
D.納稅人對(duì)納稅期限有異議的
【正確答案】D
【答案解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。
5、下列項(xiàng)目中,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是 ( )。
A.向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題
B.在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來(lái)函電
C.依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶
D.到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的場(chǎng)地檢查權(quán)僅限于納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,不包括納稅人的生活場(chǎng)所,因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
6、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓,原造價(jià)1500萬(wàn)元,經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為2000萬(wàn)元,成新度折扣率為七成, 轉(zhuǎn)讓價(jià)格3000 萬(wàn)元,支付有關(guān)稅費(fèi)500萬(wàn)元,甲公司應(yīng)納土地增值稅為 ( )。
A.90萬(wàn)元
B.500萬(wàn)元
C.215萬(wàn)元
D.345萬(wàn)元
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400 (萬(wàn)元),扣除項(xiàng)目金額 =1400+500=1900 (萬(wàn)元),增值額=3000-1900=1100 (萬(wàn)元),增值率=1100÷1900=58%,適用稅率為40%,應(yīng)納土地增值稅=1100×40%-1900 ×5%=345 (萬(wàn)元)
7、酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸,每噸售價(jià)2800元。另外,該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元。已知:啤酒的消費(fèi)稅定額稅率220元/ 噸;白酒的消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/斤;成本利潤(rùn)率為10% 。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為 ( )元。
A.90175
B.86166.60
C.2175
D.88000.00
【正確答案】A
【答案解析】乙類啤酒每噸稅額為220元,所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為:400×220=88000 (元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的,視同銷售征收消費(fèi)稅,無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格,則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為:組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2× (1+10%)+ (0.2×2000×0.5)]÷ (1-20%)=9875 (元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175 (元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175 (元)。
8、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程,竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3% 。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為 ( )。
A.120×30% =3.6萬(wàn)元
B.(120+8)×3% =3.84萬(wàn)元
C.(120+8+5)×3% =3.99萬(wàn)元
D.(120+8+5-49-28)×3% =1.77萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入額,即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。本題中,計(jì)稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費(fèi)和提前竣工獎(jiǎng),不能扣除其他的支出。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99 (萬(wàn)元)。
9、納稅人應(yīng)在3月15 日繳納稅款30萬(wàn),逾期未繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令在3月31日前繳納。但直到4月24 日才繳納。則滯納金為 ( )萬(wàn)元。
A.30×0.5‰×15=0.225
B.30×0.5‰×16=0.24
C.30×0.5‰×24=0.36
D.30×0.5‰×40=0.6
【正確答案】D
【答案解析】本題考核滯納金的計(jì)算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間,為法律規(guī)定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。本題中,加收滯納金的起止時(shí)間是從3月16 日起至4月24 日止,一共是40 日,因此滯納金為30×0.5‰×40 (萬(wàn)元)。
10、張某因采購(gòu)貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某,胡某從王某處竊取該票據(jù),陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù),并將其贈(zèng)與不知情的黃某,下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中,享有票據(jù)權(quán)利的是 ( )。
A.王某
B.胡某
C.陳某
D.黃某
【正確答案】A
【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利。持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有上述情形,出于惡意取得票據(jù)的,不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利;因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的,票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的,但是其未支付合理對(duì)價(jià),其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某,故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。
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二、多項(xiàng)選擇題
1、下列選項(xiàng)中,符合關(guān)于工作時(shí)間規(guī)定的做法有 ( )。
A.甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,在與本廠工會(huì)和勞動(dòng)者協(xié)商后,決定當(dāng)月每日加班1小時(shí)
B.乙廠因生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的工作時(shí)間制度,決定實(shí)行每日工作7小時(shí),每周休息1天
C.丙廠發(fā)生嚴(yán)重事故,威脅本廠工人生命健康,丙廠決定當(dāng)日延長(zhǎng)工作時(shí)間5小時(shí),以便搶修設(shè)備
D.丁廠因工作性質(zhì)對(duì)某些工作崗位實(shí)行不定時(shí)工作制
【正確答案】ACD
【答案解析】有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點(diǎn)不能實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度,應(yīng)保證勞動(dòng)者每天工作不超過(guò)8小時(shí),每周工作不超過(guò)40小時(shí),每周至少休息1天。選項(xiàng)B每周工作42小時(shí)。
2、下列情形中,用人單位額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后,可以解除勞動(dòng)合同的有 ( )。
A.勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的
B.勞動(dòng)者不能勝任工作,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位,仍不能勝任工作的
C.勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系,對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響的
D.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化,致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行,經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商,未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的
【正確答案】ABD
【答案解析】選項(xiàng)C屬于用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同的情形。
3、根據(jù)勞動(dòng)合同相關(guān)法律的規(guī)定,下列各事項(xiàng)中, ( )屬于勞動(dòng)合同的必備條款。
A.培訓(xùn)
B.職業(yè)危害防護(hù)
C.補(bǔ)充保險(xiǎn)
D.社會(huì)保險(xiǎn)
【正確答案】B,D
【答案解析】除勞動(dòng)合同必備條款外,用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定試用期、培訓(xùn)、保守秘密、補(bǔ)充保險(xiǎn)和福利待遇等其他事項(xiàng)。選項(xiàng)A、C屬于勞動(dòng)合同約定條款,否則該約定無(wú)效。選項(xiàng)B、D屬于勞動(dòng)合同必備條款。
4、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定,下列項(xiàng)目免征增值稅的有 ( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)
D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】下列項(xiàng)目免征增值稅:(一)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。(二)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。(三)航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)。(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
5、根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)可以請(qǐng)求被追索人清償?shù)目铐?xiàng)有 ( )。
A.匯票金額自到期日起至清償日止,按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率計(jì)算的利息
B.發(fā)出通知書的費(fèi)用
C.因匯票金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤(rùn)損失
D.因匯票金額被拒絕支付導(dǎo)致追索人對(duì)他人違約而支付的違約金
【正確答案】AB
【答案解析】追索金額包括匯票金額、利息和費(fèi)用,但不包括持票人的間接損失。因此,只有選項(xiàng)AB符合題意。
6、勞動(dòng)合同的必備條款包括 ( )。
A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)
B.勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)
C.社會(huì)保險(xiǎn)
D.工作時(shí)間和休息休假
【正確答案】ABCD
7、勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的,用人單位以下做法符合法律規(guī)定的有 ( )。
A.應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者說(shuō)明理由
B.額外支付勞動(dòng)者一個(gè)月工資后,解除勞動(dòng)合同
C.向勞動(dòng)行政部門報(bào)告后解除
D.無(wú)須提前通知,可以即行解除
【正確答案】A,D
【答案解析】勞動(dòng)者有法定情形之一的(如勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的),用人單位可以解除勞動(dòng)合同,但應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者說(shuō)明理由。
8、目前我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目包括 ( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C.工傷保險(xiǎn)
D.失業(yè)保險(xiǎn)
【正確答案】ABCD
【答案解析】目前我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有5項(xiàng),統(tǒng)稱為“五險(xiǎn)”?;攫B(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。
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9、以下各項(xiàng)所得中,根據(jù) 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,不屬于加成征收的個(gè)人所得稅稅目的有( )。
A.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.中獎(jiǎng)所得
D.工資、薪金所得
【正確答案】A,C,D
【答案解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅采取超額累進(jìn)辦法。
10、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可自行購(gòu)買的保險(xiǎn)包括 ( )。
A.生育保險(xiǎn)
B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
D.工傷保險(xiǎn)
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核無(wú)雇工的個(gè)體工商戶等參加社會(huì)保險(xiǎn)問題。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn),所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。
11、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于資源稅征稅范圍的有 ( )。
A.與原油同時(shí)開采的天然氣
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)的海鹽原鹽
【正確答案】ACD
【答案解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣,暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有 ( )。
A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
D.接受捐贈(zèng)收入,按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入。
13、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有 ( )。
A.筆譯翻譯收入
B.個(gè)人兼職收入
C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
【正確答案】ABCD
14、下列案件中,適用 《民事訴訟法》的有 ( )。
A.王某和李某關(guān)于名譽(yù)權(quán)的糾紛案件
B.甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C.小張和小劉關(guān)于房產(chǎn)糾紛提起訴訟的案件
D.小王與A公司因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項(xiàng)AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無(wú)效的案件;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議,法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?,如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等,均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。
15、下列各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的有 ( )。
A.法律咨詢服務(wù)合同
B.委托加工合同
C.技術(shù)開發(fā)合同
D.印刷合同
【正確答案】BCD
【答案解析】法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。
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三、判斷題
1、根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解必須提出書面申請(qǐng)。 ( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書面申請(qǐng),也可以口頭申請(qǐng)。
2、行政復(fù)議期間被申請(qǐng)人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的,具體行政行為可以停止執(zhí)行。 ( )
【正確答案】對(duì)
【答案解析】行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行;但是,有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行: (1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (2)行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的; (3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行,行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,決定停止執(zhí)行的; (4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。
3、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
4、以1個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。 ( )
【正確答案】對(duì)
【答案解析】納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。
5、第二審法院的判決是終審的判決,也就是發(fā)生法律效力的判決。 ( )
【正確答案】對(duì)
6、民法和刑法,都調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,但刑法是以自行調(diào)節(jié)為主要方式,而民法是以強(qiáng)制干預(yù)為主要調(diào)整方式。 ( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】民法和刑法,都調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,但民法是以自行調(diào)節(jié)為主要方式,而刑法是以強(qiáng)制干預(yù)為主要調(diào)整方式,民法要求對(duì)損害予以財(cái)產(chǎn)賠償,而刑法則對(duì)犯罪人處以嚴(yán)厲的人身懲罰。
7、納稅人虛假納稅申報(bào),不繳或少繳應(yīng)納稅款的,屬于騙稅行為。 ( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào),或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,屬于偷稅。
8、居民納稅人,應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得,依照個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù),繳納個(gè)人所得稅。 ( )
【正確答案】對(duì)
9、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金,處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。 ( )
【正確答案】對(duì)
10、對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,以征收的進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅為依據(jù)征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 ( )
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
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四、不定項(xiàng)選擇題
2013年3月,某市稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)甲公司2012年度的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務(wù)的行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保,但甲公司不承認(rèn)有逃避納稅義務(wù)的行為,并拒絕提供納稅擔(dān)保。經(jīng)市地方稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)甲公司采取稅收保全措施措施。
根據(jù)以上資料,回答下列問題
1、下列各項(xiàng)中,不屬于納稅擔(dān)保范圍的是( ) 。
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用
【正確答案】C
【答案解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
2、下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的是( ) 。
A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D..書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人資金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
【正確答案】B,C,D
【答案解析】稅收保全措施包括:(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí),不可以采取稅收保全措施的是( ) 。
A.高級(jí)轎車
B.擁有所有權(quán)的臨街商鋪
C.單件價(jià)值4000元的生活用品
D.一處以外的住房
【正確答案】C
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的生活用品,不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
4、如果甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服,可以保護(hù)自己權(quán)益的途徑是( ) 。
A.仲裁
B.稅務(wù)行政復(fù)議
C.行政訴訟
D.民事訴訟
【正確答案】B,C
【答案解析】甲公司對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服,可以依法申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議,也可以依法向人民法院提起行政訴訟。
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