2020年中級審計師《審計理論與實務》信息與溝通構成內容練習題

多選題

1、下列屬于信息與溝通構成內容的有：

A、會計系統(tǒng)

B、內部審計

C、信息系統(tǒng)

D、職責分工

E、傳導機制

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查信息與溝通知識點。就信息溝通系統(tǒng)的構成而言，它應包括會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導機制等內容。

【該題針對“信息與溝通”知識點進行考核】

2、下列關于內部控制的表述中，正確的有：

A、風險評估是內部控制的要素之一

B、內部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效

C、內部控制測評不能代替實質性測試

D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制

E、任何審計項目都必須進行內部控制測評

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查內部控制測評的作用。選項E，內部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發(fā)生或僅實施實質性審查不足以為發(fā)現(xiàn)重要問題提供適當、充分的審計證據(jù)時，應當測試相關內部控制的有效性。

【該題針對“內部控制測評的作用”知識點進行考核】

3、利用內部控制測評的結果可以確定實質性審查的重點，其中重點領域有：

A、缺少內部控制的重要業(yè)務領域

B、缺少內部控制的不重要業(yè)務領域

C、內部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域

D、內部控制沒有發(fā)揮作用的領域

E、內部控制設置合理、控制目標可以實現(xiàn)的領域

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查內部控制測評結果的利用知識點。

【該題針對“內部控制測評結果的利用”知識點進行考核】

4、下列各項中，屬于《內部控制——整合框架》中風險評估方面的原則的有：

A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險

B、組織應對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來決定應如何管理風險

C、組織應在評估影響其目標實現(xiàn)的風險時，考慮潛在的舞弊行為

D、組織應展現(xiàn)對誠信和道德價值的承諾

E、組織應評價內部控制缺陷，并及時與整改責任方溝通

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D是控制環(huán)境;選項E是監(jiān)督活動。

【該題針對“風險評估”知識點進行考核】

5、對內部控制進行初步評價的內容有：

A、健全性評價

B、真實性評價

C、合理性評價

D、合法性評價

E、有效性評價

【正確答案】 AC

【答案解析】 內部控制進行初步評價的內容主要包括健全性和合理性兩個方面。

【該題針對“對內部控制進行初步評價”知識點進行考核】

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