2020年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》對(duì)控制的監(jiān)督練習(xí)題

單選題

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：

A、審計(jì)人員在確定內(nèi)部控制的可信賴程度時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

B、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零

C、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)如果設(shè)置的好，可以代替實(shí)質(zhì)性審查

D、審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)

【正確答案】 C

【答案解析】 內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性程序。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的含義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、經(jīng)過對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：

A、轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段

B、提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

C、提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平

D、直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段

【正確答案】 A

【答案解析】 內(nèi)部控制設(shè)置健全性和合理性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。如果因采用內(nèi)部控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性審查的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部控制測(cè)試的工作量，則直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性審查階段。

【該題針對(duì)“內(nèi)部控制測(cè)試”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、被審計(jì)單位中管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

【正確答案】 A

【該題針對(duì)“控制環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：

A、相關(guān)內(nèi)部控制失效

B、難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C、相關(guān)內(nèi)部控制有效

D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全

【正確答案】 C

【答案解析】 低控制風(fēng)險(xiǎn)(高信賴程度)表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。

【該題針對(duì)“對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再評(píng)價(jià)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B、對(duì)控制的監(jiān)督

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通

【正確答案】 B

【答案解析】 內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

【該題針對(duì)“對(duì)控制的監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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