2023年中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)：案例分析題專練

2023年中級(jí)審計(jì)師將在9月24日舉行，為幫助高效備考，小編整理了歷年真題匯編，本文涉及《理論與實(shí)務(wù)》案例分析題，希望對(duì)大家備考審計(jì)理論實(shí)務(wù)有幫助。

案例一

(一)資料

2019年2月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:

1.審計(jì)組進(jìn)場(chǎng)后，采集了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了處理。

2.審計(jì)組了解到，甲公司在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)保持董事會(huì)與企業(yè)內(nèi)部和外部審計(jì)人員的溝通;還設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門,對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.審計(jì)組了解到,甲公司信用部門負(fù)責(zé)調(diào)查客戶信用，批準(zhǔn)賒銷及信用額度;財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票前,檢查是否存在發(fā)運(yùn)憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單;記錄應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并核銷壞賬;銷售人員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單,督促客戶履行合約。

4.審計(jì)組執(zhí)行了下列內(nèi)部控制測(cè)試程序:

(1)檢查是否所有賒銷業(yè)務(wù)的銷貨單均有對(duì)應(yīng)的客戶訂購(gòu)單為依據(jù):

(2)檢查賒銷業(yè)務(wù)的貨單上是否有信用部門人員簽字;

(3)檢查賒銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的正確性;

(4)檢查是否按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單

5.審計(jì)組收到群眾舉報(bào)，201 8年3月，未經(jīng)董事會(huì)集體決策,也未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，甲公司董事長(zhǎng)王某擅自決定收購(gòu)兩名自然人出資設(shè)立的M公司全部股權(quán)。審計(jì)組查閱了甲公司董事會(huì)會(huì)議記錄、股權(quán)收購(gòu)合同和會(huì)計(jì)憑證，到銀行查詢了甲公司相關(guān)銀行賬戶交易記錄，向王某當(dāng)面了解股權(quán)收購(gòu)情況。

(二)要求:根.上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

<1>、“資料1”中,審計(jì)組對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)應(yīng)采取的步驟為:

A、數(shù)據(jù)驗(yàn)證-創(chuàng)建中間表-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換-數(shù)據(jù)清理

B、數(shù)據(jù)驗(yàn)證-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換-創(chuàng)建中間表-數(shù)據(jù)清理

C、數(shù)據(jù)清理-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換-數(shù)據(jù)驗(yàn)證一創(chuàng)建中間表

D、創(chuàng)建中間表-數(shù)據(jù)清理一數(shù)據(jù)驗(yàn)證一數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

[正確答案] C

[答案解析]對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理時(shí)的步驟:數(shù)據(jù)采集一數(shù)據(jù)清理一數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換一數(shù)據(jù)驗(yàn)證一-創(chuàng)建中間表一數(shù)據(jù)分析。

<2>、資料2中，涉及到的內(nèi)部控制要素為:

A、控制環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、對(duì)控制的監(jiān)督

[正確答案] AD

[答案解析]要使企業(yè)保持良好的內(nèi)部控制，就必須依賴董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督。設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)部審計(jì)部門屬于控制環(huán)境;對(duì)公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查屬于對(duì)控制的監(jiān)督。

<3>、“資料3” 中，符合內(nèi)部控制相關(guān)要求的為:

A、信用部門負(fù)責(zé)調(diào)查客戶信用,批準(zhǔn)是否賒銷及信用額度

B、財(cái)務(wù)部門開具銷售發(fā)票前，檢查是否存在發(fā)運(yùn)憑證和經(jīng)批準(zhǔn)的銷貨單

C、應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并核銷壞賬

D、銷售人員按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單,督促客戶履行合約

[正確答案]AB

[答案解析] C項(xiàng)， 企業(yè)管理層批準(zhǔn)后核銷壞賬。D項(xiàng)，由出納、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人員向客戶寄發(fā)對(duì)賬單，督促客戶履行合約

<4>、“資料4”中，有助于審查甲公司賒銷制度有效性的內(nèi)部控制測(cè)試程序?yàn)?

A、檢查是否所有賒銷業(yè)務(wù)的銷貨單均有對(duì)應(yīng)的客戶訂單為依據(jù)

B、檢查賒銷業(yè)務(wù)的銷貨單上是否有信用部門人員簽字

C、檢查賒銷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的正確性

D、檢查是否按月向客戶寄發(fā)對(duì)賬單

[正確答案] ABC

[答案解析]D項(xiàng)，按月寄發(fā)對(duì)賬單不是針對(duì)賒銷制度的控制測(cè)試。

<5>、“資料5” 中，審計(jì)組采取的取證方法為:

A、檢查

B、觀察

C、詢問

D、外部調(diào)查

[正確答案] ACD

[答案解析] A項(xiàng)， 查閱了甲公司董事會(huì)會(huì)議記錄、股權(quán)收購(gòu)合同和會(huì)計(jì)憑證。C項(xiàng)，向王某當(dāng)面了解股權(quán)收購(gòu)情況。D項(xiàng)，到銀行查詢了甲公司相關(guān)銀行賬戶交易記錄。

更多詳情點(diǎn)擊下載：2023年審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)歷年真題匯編(選擇題+案例分析題)

2023年中級(jí)審計(jì)師考試時(shí)間和考試科目

本次考試日期定于2023年9月24日，為避免大家錯(cuò)過考試，小編建議考生使用環(huán)球網(wǎng)校的 免費(fèi)預(yù)約短信提醒功能，我們將短信提醒預(yù)約成功考生2023年中級(jí)審計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間等訊息！>>>點(diǎn)擊關(guān)注2023年各地區(qū)中級(jí)審計(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總

具體安排如下：

中級(jí)： 9:00-11:30 審計(jì)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)

14:00-16:30 審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

以上內(nèi)容是2023年中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)：案例分析題專練，小編為廣大考生上傳更多2023年中級(jí)審計(jì)師備考資料，包括歷年真題、高頻考點(diǎn)、模擬試題、報(bào)考指南、歸類記憶等，考生可點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”按鈕下載!