2019年中級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序多選習(xí)題

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1.下列各項(xiàng)表述中，正確的有( )。

A.國家審計(jì)可以聘請外部人員參與審計(jì)工作

B.內(nèi)部審計(jì)無需向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書

C.社會審計(jì)依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理處罰決定

D.內(nèi)部審計(jì)需對被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤

E.國家審計(jì)依法向社會公布審計(jì)調(diào)查結(jié)果

【答案】ADE

【解析】B：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。C：社會審計(jì)依法出具審計(jì)報(bào)告不包括審計(jì)處理處罰決定。

2.下列關(guān)于國家審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案的表述，正確的有( )。

A.審計(jì)工作方案由審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制

B.審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位

C.根據(jù)審計(jì)實(shí)施過程中情況的變化，可以對審計(jì)工作方案內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)組人員及其分工發(fā)生重大變化時(shí)需調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案

E.審計(jì)工作方案一般依據(jù)審計(jì)實(shí)施方案編制

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，審計(jì)“工作”方案應(yīng)在審計(jì)前下達(dá)到審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施單位;選項(xiàng)E，審計(jì)“實(shí)施”方案一般依據(jù)審計(jì)“工作”方案編制。

3.審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出審計(jì)通知書的作用有( )。

A.通知被審計(jì)單位接受審計(jì)

B.制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的依據(jù)

C.審計(jì)組執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的依據(jù)

D.編制審計(jì)工作底稿的依據(jù)

E.審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量控制的依據(jù)

【答案】AC

【解析】審計(jì)通知書主要包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)組組長及其他成員名單、被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求、審計(jì)紀(jì)律等內(nèi)容。

4.按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有( )。

A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

B.依法采取保全措施

C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

【答案】ABCD

5.國家審計(jì)人員在判斷被審計(jì)單位存在問題的重要性時(shí)，通常會關(guān)注的因素有( )。

A.是否需要特殊的審計(jì)技術(shù)

B.是否屬于涉嫌犯罪的問題

C.是否屬于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷

D.是否涉及較大的數(shù)量或者金額

E.是否關(guān)系到政策、體制的嚴(yán)重缺陷

【答案】BCDE

【解析】A：判斷被審計(jì)單位存在問題的重要性屬于審計(jì)人員的主觀判斷，與審計(jì)技術(shù)沒有直接關(guān)系。

6.按照我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在提交審計(jì)報(bào)告前，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核的內(nèi)容有( )。

A 審計(jì)建議是否正確、客觀和合理

B 審計(jì)報(bào)告中是否存在錯(cuò)誤和遺漏

C 審計(jì)人員是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序

D 收集的審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)結(jié)論

E 審計(jì)時(shí)間安排和人員分工是否恰當(dāng)

【答案】ABCD

【解析】選項(xiàng)E屬于準(zhǔn)備階段的工作。

7.下列審計(jì)目標(biāo)中，與完整性認(rèn)定無關(guān)的有( )。

A.采購交易的入賬時(shí)間是否恰當(dāng)

B.已經(jīng)發(fā)生的銷售交易是否登記入賬

C.已經(jīng)記錄的采購交易是否實(shí)際發(fā)生

D.存放在倉庫的物資是否歸被審計(jì)單位所有

E.以公允價(jià)值計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)的金額是否列示正確

【答案】ACDE

【解析】A：與截止期是否正確性相關(guān)。C：與存在或發(fā)生相關(guān)。D：與權(quán)利和義務(wù)相關(guān)。E：與計(jì)價(jià)和正確性相關(guān)。

8.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述，正確的有( )。

A.審計(jì)目標(biāo)影響所需審計(jì)證據(jù)的類型和數(shù)量

B.審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都有影響

C.審計(jì)目標(biāo)不影響審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作

D.審計(jì)目標(biāo)的確定影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇及審計(jì)程序和方法的設(shè)計(jì)

E.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

【答案】ABDE

【解析】選項(xiàng)C，審計(jì)目標(biāo)對審計(jì)全過程都會產(chǎn)生影響。

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