2019年中級審計師《審計理論與實務》審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德多選習題

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1.下列有關審計質量控制的表述中，正確的有( )。

A.審計職業(yè)道德是審計質量控制的要素之一

B.審計工作的質量標準是審計質量控制的依據

C.審計質量控制只是對審計作業(yè)實施過程的控制

D.審計質量控制是審計組織和人員對自身業(yè)務活動進行的控制

E.審計質量控制的直接目的依法對被審計單位進行處理處罰

【管案】ABD

【解析】C：還包括對人員素質的控制。E：審計質量控制是由審計組織和審計人員依據審計質量控制標準，對各項審計工作，或具體審計項目全過程的質量進行自我約束的一項活動。

2.審計機關建立審計質量控制制度應當針對的要素有( )。

A.審計職業(yè)道德

B.審計人力資源

C.審計質量監(jiān)控

D.審計質量責任

E.被審計單位規(guī)模

【答案】ABCD

3.下列關于審計準則的表述中，正確的有( )。

A.審計準則是完善審計組織內部管理的基礎

B.審計準則是評價被審計單位績效的標準

C.審計準則是判斷審計事項是非優(yōu)劣的準繩

D.審計準則是確定和解脫審計責任的依據

E.審計準則是衡量審計質量的尺度

【答案】ADE

【解析】B：審計準則是評價審計質量的依據。C：審計準則是衡量審計質量的尺度。

4.下列有關我國內部審計準則的表述中，正確的有( )。

A.我國內部審計準則由基本準則、職業(yè)道德規(guī)范和具體準則組成

B.我國內部審計基本準則由一般準則、作業(yè)準則和報告準則組成

C.我國內部審計基本準則中一般準則對內部審計風險識別和評估進行規(guī)范

D.績效審計具體準則屬于我國內部審計具體準則中的業(yè)務類準則

E.審計抽樣具體準則屬于我國內部審計具體準則中的作業(yè)類準則

【答案】ADE

【解析】B：內部審計基本準則包括一般準則、作業(yè)準則、報告準則和內部管理準則。C：一般準則對內部審計機構和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范。作業(yè)準則是內部審計準則的核心，從如何根據審計目標了解被審計單位以充分識別和評估審計風險開始，到針對評估的審計風險實施應對措施，再到內部審計技術方法的具體運用和審計計劃方案的具體實施，實現(xiàn)了對整個審計證據收集過程的技術性規(guī)范。

5.按照《中國內部審計準則第1201號——內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，內部審計人員的基本道德原則包括( )。

A.客觀性

B.誠信正直

C.保密

D.專業(yè)勝任能力

E.保持良好客戶關系

【答案】ABCD

【解析】E屬于社會審計人員的基本道德原則。

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