2011年《中級財務管理》：項目投資(5)

　　【07年單選】已知某完整工業(yè)投資項目預計投產(chǎn)第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)100萬元，流動負債可用數(shù)為40萬元;投產(chǎn)第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)為190萬元，流動負債可用數(shù)為100萬元。則投產(chǎn)第二年新增的流動資金額應為(　)萬元。

　　A.150 B.90 C.60 D.30

　　答案：D

　　解析：第一年流動資金投資額

　　=第一年的流動資產(chǎn)需用數(shù)-第一年流動負債可用數(shù)

　　=100-40=60(萬元)

　　第二年流動資金需用數(shù)

　　=第二年的流動資產(chǎn)需用數(shù)-第二年流動負債可用數(shù)

　　=190-100=90(萬元)

　　第二年流動資金投資額

　　=第二年流動資金需用數(shù)-第一年流動資金投資額

　　=90-60=30(萬元)

　　注意：

　　① 建設投資

　　統(tǒng)稱為原始投資(初始投資)

　?、诹鲃淤Y金投資

　　原始投資等于企業(yè)為使該項目完全達到設計生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實資金，包括建設投資(含固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和開辦費投資)和流動資金投資兩項內(nèi)容。

　　原始投資的資金投入方式包括一次投入和分次投入兩種形式。一次投入方式是指投資行為集中一次發(fā)生在項目計算期第一個年度的年初或年末;如果投資行為涉及兩個或兩個以上年度，或雖然只涉及一個年度但同時在該年的年初和年末發(fā)生，則屬于分次投入方式。

　　項目總投資是反映項目投資總體規(guī)模的價值指標，它等于原始總投資與建設期資本化利息之和。

　　項目總投資=原始投資+建設期資本化利息

　　【03年單選】在財務管理中,將企業(yè)為使項目完全達到設計生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實資金稱為( )。

　　A.投資總額 B.現(xiàn)金流量 C.建設投資 D.原始投資

　　答案：D

　　【例4-2】

　　A企業(yè)擬新建一條生產(chǎn)線，需要在建設起點一次投入固定資產(chǎn)投資200萬元，在建設期末投入無形資產(chǎn)投資25萬元。建設期為1年，建設期資本化利息10萬元，全部計入固定資產(chǎn)原值。流動資金投資合計20萬元，根據(jù)上述資料計算該項目有關指標如下：

　　(1) 固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資額+資本化利息=200+10=210

　　(2) 建設投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資=200+25=225

　　(3) 原始投資=建設投資+流動資金投資=225+20=245

　　(4) 項目總投資=原始投資+資本化利息=245+10=255萬元

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