2014銀行從業(yè)《法律法規(guī)與綜合能力》考點(diǎn):內(nèi)部控制

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　　第三節(jié)、內(nèi)部控制

　　本節(jié)應(yīng)主要掌握兩個(gè)問題：

　　內(nèi)部控制5原則、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素：

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1)確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;(2)確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);(3)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性;(4)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

　　內(nèi)部控制的原則要遵循以下原則：

　　(1) 全面原則

　　(2)重要性原則

　　(3)制衡性原則

　　(4)適應(yīng)性原則

　　(5)成本效益原則

　　內(nèi)部控制的構(gòu)成要素：

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面。

　　在內(nèi)部控制措施上的具體控制措施包括7個(gè)方面(請(qǐng)稍加注意P116，此處若出題也應(yīng)簡(jiǎn)單)：

　　即：

　　(1)高層檢查，

　　(2)行為控制

　　(3)實(shí)物控制

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查。

　　(5)審批與授權(quán)，

　　(6)驗(yàn)證與核實(shí)。

　　(7)不兼容崗位的適當(dāng)分離。

　　要特別注意如下兩點(diǎn)：一是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。二是應(yīng)急準(zhǔn)備與處置持續(xù)、有效的改進(jìn)。

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