2013銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險管理重難點:商業(yè)銀行風(fēng)險與資本
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第一章 風(fēng)險管理基礎(chǔ)第四節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險與資本
一、資本的概念和作用
(一)資本的含義
通常所說的資本是指會計資本,也就是賬面資本,等于金融機(jī)構(gòu)合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的所有者權(quán)益,包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤等。對商業(yè)銀行資本最傳統(tǒng)的理解就是這種財務(wù)意義上的資本。
(二)資本的作用
(1)資本為商業(yè)銀行提供融資。
(2)吸收和消化損失。
(3)限制商業(yè)銀行過度業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險承擔(dān)。
(4)維持市場信心。
(5)為商業(yè)銀行管理,尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。資本是風(fēng)險的第一承擔(dān)者,因而也是風(fēng)險管理最根本的動力來源。
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二、監(jiān)管資本與資本充足率要求
(一)含義:
監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)總體風(fēng)險水平相匹配的資本,是監(jiān)管當(dāng)局針對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特征按照統(tǒng)一的風(fēng)險資本計量方法計算得出的。
由于其必須在非預(yù)期損失出現(xiàn)時隨時可用,因此其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險、保障商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力,并不要求其所有權(quán)歸屬。1988 年,《巴塞爾資本協(xié)議》 首次提出了資本充足率監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn),并且提出了合格監(jiān)管資本的范圍。
在《巴塞爾新資本協(xié)議》 中,首先根據(jù)商業(yè)銀行資本工具的不同性質(zhì),對監(jiān)管資本的范圍做出了界定,監(jiān)管資本被區(qū)分為核心資本和附屬資本。
核心資本又稱一級資本,包括商業(yè)銀行的權(quán)益資本(股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤)和公開儲備;
附屬資本又稱二級資本,包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務(wù)工具等;
在計算市場風(fēng)險資本要求時,還規(guī)定了三級資本。
(二)資本充足率
資本充足率是指資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率,這里的資本就是監(jiān)管資本,是在商業(yè)銀行實收資本的基礎(chǔ)上再加上其他資本工具計算而來。
新協(xié)議對三大風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)規(guī)定了不同的計算方法:
對于信用風(fēng)險資產(chǎn),商業(yè)銀行可以采取標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級初級法和內(nèi)部評級高級法;
對于市場風(fēng)險,商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法;
對于操作風(fēng)險,商業(yè)銀行可以采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級計量法。
選擇哪種計量方法取決于商業(yè)銀行自身的風(fēng)險管理水平和商業(yè)銀行是否達(dá)到巴塞爾委員會針對每種方法規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。
為鼓勵商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理和計量水平,巴塞爾委員會提出采用較高級別的計算方法能夠相應(yīng)降低商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。
新協(xié)議規(guī)定國際活躍銀行的整體資本充足率不得低于8%,其中核心資本充足率不得低于4%.
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三、經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用
(一)含義
經(jīng)濟(jì)資本指商業(yè)銀行在一定的置信水平下,為了應(yīng)對未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。
根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的定義,經(jīng)濟(jì)資本是一種取決于商業(yè)銀行實際風(fēng)險水平的資本,商業(yè)銀行的整體風(fēng)險水平高,要求的經(jīng)濟(jì)資本就多;反之,則要求的經(jīng)濟(jì)資本就少。
(二)經(jīng)濟(jì)資本與會計資本、監(jiān)管資本的區(qū)別和聯(lián)系
首先,商業(yè)銀行會計資本的數(shù)量應(yīng)該不小于經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量。會計資本是商業(yè)銀行可以利用的資本,它雖然不和風(fēng)險直接掛鉤,但是風(fēng)險帶來的任何損失都會反映在賬面資本上,兩者之間的媒介就是經(jīng)濟(jì)資本。
其次,監(jiān)管資本呈現(xiàn)出逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢。監(jiān)管當(dāng)局希望能夠提高監(jiān)管資本對商業(yè)銀行風(fēng)險的敏感度,重視發(fā)揮商業(yè)銀行在風(fēng)險計量過程中的作用,把監(jiān)管資本的計算依據(jù)建立在商業(yè)銀行實際風(fēng)險水平之上。
(三)經(jīng)濟(jì)資本對商業(yè)銀行風(fēng)險管理的意義及應(yīng)用
經(jīng)濟(jì)資本配置對商業(yè)銀行的積極作用體現(xiàn)在兩個方面:
一是有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平;
二是有助于商業(yè)銀行制定科學(xué)的業(yè)績評估體系。
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在經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的業(yè)績評估方法中,目前被廣泛接受和普遍使用的是經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率(Risk Adjusted Return on Capital , RAROC )。經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率是指經(jīng)預(yù)期損失(Expected Loss ,EL )和以經(jīng)濟(jì)資本( Economic Capital )計量的非預(yù)期損失(Unexpected Loss ,UL )調(diào)整后的收益率,其計算公式如下:
RAROC= (收益一預(yù)期損失)/經(jīng)濟(jì)資本(或非預(yù)期損失)
這個公式衡量的是經(jīng)濟(jì)資本的使用效益,正常情況下其結(jié)果應(yīng)當(dāng)大于商業(yè)銀行的資本成本。
目前,國際先進(jìn)銀行已經(jīng)廣泛采用經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率,這一指標(biāo)在商業(yè)銀行各個層面的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮著重要作用:
(1)在單筆業(yè)務(wù)層面上,RAROC可用于衡量一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險與收益是否匹配,為商業(yè)銀行決定是否開展該筆業(yè)務(wù)以及如何進(jìn)行定價提供依據(jù)。
(2)在資產(chǎn)組合層面上,商業(yè)銀行在考慮單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險和資產(chǎn)組合效應(yīng)之后,可依據(jù)RAROC衡量資產(chǎn)組合的風(fēng)險與收益是否匹配,及時對RAROC指標(biāo)出現(xiàn)明顯不利變化趨勢的資產(chǎn)組合進(jìn)行處理,為效益更好的業(yè)務(wù)配置更多資源。
(3)在商業(yè)銀行總體層面上,RAROC指標(biāo)可用于目標(biāo)設(shè)定、業(yè)務(wù)決策、資本配置和績效考核等。董事會和高級管理層確定自身所能承擔(dān)的總體風(fēng)險水平(或風(fēng)險偏好)之后,計算所需的總體經(jīng)濟(jì)資本,以此評價自身的資本充足狀況;然后將經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險、各個業(yè)務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配(資本配置),以有效控制商業(yè)銀行的總體風(fēng)險水平,并通過分配經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化資源配置;最后將股東回報要求轉(zhuǎn)化為全行、各業(yè)務(wù)部門和各個業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營目標(biāo),并直接應(yīng)用于績效考核,促使商業(yè)銀行實現(xiàn)在可承受風(fēng)險水平之下的收益最大化及股東價值最大化。
使用經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的業(yè)績評估方法,有利于在銀行內(nèi)部建立正確的激勵機(jī)制,從根本上改變銀行忽視風(fēng)險、盲目追求利潤的經(jīng)營方式,激勵銀行充分了解所承擔(dān)的風(fēng)險并自覺地識別、計量、監(jiān)測和控制這些風(fēng)險,從而在審慎經(jīng)營的前提下拓展業(yè)務(wù)、提高收益。
以經(jīng)濟(jì)資本配置為基礎(chǔ)的經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的業(yè)績評估方法,克服了傳統(tǒng)績效考核中盈利目標(biāo)未充分反映風(fēng)險成本的缺陷,促使商業(yè)銀行將收益與風(fēng)險直接掛鉤,體現(xiàn)了業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險管理的內(nèi)在平衡,實現(xiàn)了經(jīng)營目標(biāo)與績效考核的協(xié)調(diào)一致。
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