2021年中級銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》思維導(dǎo)圖十三：銀行監(jiān)管與市場約束

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【考試內(nèi)容】

(一)理解銀行監(jiān)管的必要性，熟悉銀行監(jiān)管的目標(biāo)、理念、原則和標(biāo)準(zhǔn)，熟悉銀行監(jiān)管法律法規(guī)體系，掌握風(fēng)險為本銀行監(jiān)管模式以及四種類型的銀行監(jiān)管方式；

(二)熟悉市場約束機(jī)制、信息披露機(jī)制以及外部審計功能。

第十二章銀行監(jiān)管與市場約束

12.1銀行監(jiān)管

銀行監(jiān)管的原因：

1銀行業(yè)為各行業(yè)廣泛提供金融服務(wù)；

2.銀行普遍存在通過擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模增加利潤的發(fā)展；

3.存款人與銀行的關(guān)系屬于特殊的債權(quán)人與債務(wù)人關(guān)系，兩者掌握的信息是不對稱的；

4.風(fēng)險是銀行體系不可消除的內(nèi)生因素，銀行機(jī)構(gòu)正是過管理和經(jīng)營風(fēng)險獲得收益；

5.銀行先天存在壟斷與競爭的悖論。

巴塞爾協(xié)議I的貢獻(xiàn)在于，將資本充足率監(jiān)管作為銀行監(jiān)管的核心內(nèi)容，并提出具體的、國際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

巴塞爾協(xié)議II的貢獻(xiàn)在于，提出了三大支柱(資本要求、監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律)，形成了一套完整的監(jiān)管框架，強(qiáng)調(diào)激勵相容，希望通過市場約束和金融機(jī)構(gòu)自身的風(fēng)險管理來進(jìn)行有效監(jiān)管。

巴塞爾協(xié)議III的貢獻(xiàn)在于，按照資本數(shù)量和質(zhì)量同步提高、資本監(jiān)管和流動性監(jiān)管并重、資本充足率與杠桿率并行等原則重新確立了全球銀行業(yè)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)則的新框架。

12.1.1銀行監(jiān)管概述

銀行監(jiān)管的目標(biāo)、原則和標(biāo)準(zhǔn)

目標(biāo)：1.通過審慎有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益；

2.通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場信心；

3.通過相關(guān)金融知識的宣傳教育工作和相關(guān)信息的披露，增進(jìn)公眾對現(xiàn)代金融的了解；

4.努力減少金融犯罪，維護(hù)金融穩(wěn)定。

原則：依法、公開、公正和效率

1.依法原則是指監(jiān)管職權(quán)的設(shè)定和行使必須依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定；

2.公開原則是指監(jiān)管活動除法律規(guī)定需要保密的以外，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)透明度(立法、執(zhí)法、復(fù)議相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)程序公開)；

3.公正原則指銀行業(yè)市場的參與者具有平等法律地位(實(shí)體公正、程序公正)；

4.效率原則指銀監(jiān)會在監(jiān)管活動中要合理配置和利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率，即全面履責(zé)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，又降低成本不帶來負(fù)擔(dān)。

標(biāo)準(zhǔn)：1.促進(jìn)金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展；

2.努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務(wù)中的競爭力；

3.對各類監(jiān)管設(shè)限做到科學(xué)合理，有所為有所不為，減少一切不必要的限制；

4.鼓勵公平競爭，反對無序競爭；

5.對監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實(shí)施嚴(yán)格、明確的問責(zé)制；

6.高效、節(jié)約地使用一切監(jiān)管資源。

監(jiān)管理念：管法人、管風(fēng)險、管內(nèi)控、提高透明度。

風(fēng)險監(jiān)管的理念、指標(biāo)體系和主要內(nèi)容

理念：風(fēng)險監(jiān)管指通過識別銀行固有的風(fēng)險種類，進(jìn)而對其經(jīng)營管理所涉及的各類風(fēng)險進(jìn)行評估，并按照評級標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)、全面、持續(xù)地評價一家銀行經(jīng)營管理狀況的監(jiān)管方式，該監(jiān)管方式重點(diǎn)關(guān)注銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理水平。

作用：1.通過信息收集、對業(yè)務(wù)和各類風(fēng)險及風(fēng)險管理程序的評估，能更好地了解機(jī)構(gòu)的風(fēng)險狀況和管理素質(zhì)，及早識別出即將形成的風(fēng)險，具有前瞻性；

2.通過事前對風(fēng)險的有效識別，可根據(jù)每個機(jī)構(gòu)的風(fēng)險特點(diǎn)設(shè)計檢查和監(jiān)管方案，更有計劃性、靈活性和針對性；

3.明確監(jiān)管的風(fēng)險導(dǎo)向，提高銀行管理層對風(fēng)險管理的關(guān)注度，同時也提高管理層對監(jiān)管的認(rèn)同感，達(dá)成共識和良性互動，共同致力于風(fēng)險的防范和化解；

4.根據(jù)風(fēng)險評估判斷出高風(fēng)險領(lǐng)域，有針對性地進(jìn)行檢查，并更多地借鑒內(nèi)部管理和審計結(jié)果，減少低風(fēng)險業(yè)務(wù)的測試量和重復(fù)勞動，減輕檢查負(fù)擔(dān)，節(jié)省監(jiān)管資源，提高現(xiàn)場工作效率；

5.把監(jiān)管中心轉(zhuǎn)移到銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制質(zhì)量的評估上，明確了監(jiān)管者和銀行管理層各自職責(zé)，對銀行管理層的風(fēng)險管理責(zé)任提出了更高的期望和要求；

6.明確了非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管的職責(zé)，使二者分工更清晰、結(jié)合更緊密。

風(fēng)險監(jiān)管框架涵蓋了六個相互銜接、循環(huán)往復(fù)的監(jiān)管步驟：了解機(jī)構(gòu)—風(fēng)險評估—規(guī)劃監(jiān)管行動—準(zhǔn)備風(fēng)險為本的現(xiàn)場檢查—實(shí)施風(fēng)險為本的現(xiàn)場檢查—監(jiān)管措施、效果評價和持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)測。

其中風(fēng)險評估是核心，包含四個階段：首先要了解銀行的業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理制度；其次要界定其主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域；再次要用風(fēng)險矩陣對每一業(yè)務(wù)領(lǐng)域的八種潛在風(fēng)險逐一識別和衡量；最后形成風(fēng)險評估報告。

指標(biāo)體系：風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙、風(fēng)險抵補(bǔ)

1.風(fēng)險水平類指標(biāo)，以時點(diǎn)數(shù)為基礎(chǔ)，靜態(tài)指標(biāo)，包括信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)、操作風(fēng)險指標(biāo)、流動性風(fēng)險指標(biāo)。

2.風(fēng)險遷徙類指標(biāo)：正常貸款遷徙率、不良貸款遷徙率；

3.風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)：包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度。

主要內(nèi)容：風(fēng)險監(jiān)管主要包括以下四個方面：

1.建立銀行風(fēng)險的識別、計量、評價和預(yù)警機(jī)制，建立風(fēng)險評價的指標(biāo)體系，根據(jù)定性和定量指標(biāo)確定風(fēng)險水平或級別，按照風(fēng)險水平及時進(jìn)行預(yù)警；

2.建立高風(fēng)險銀行類金融機(jī)構(gòu)的判斷和救助體系，建立對此類機(jī)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，并對此類機(jī)構(gòu)制定風(fēng)險控制、化解方案，包括限制業(yè)務(wù)、調(diào)整管理層、擴(kuò)充股本、債務(wù)重組、請求中央銀行給予流動性支持等；

3.建立應(yīng)對支付危機(jī)的處置體系，包括停業(yè)隔離整頓、給予流動性救助、資產(chǎn)負(fù)債重組、關(guān)閉清算、實(shí)施市場退出等；

4.建立銀行類金融機(jī)構(gòu)市場退出機(jī)制及金融安全網(wǎng)，包括存款保險體系建設(shè)等。

要求商業(yè)銀行管理信息系統(tǒng)的形式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行營運(yùn)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)政策、操作系統(tǒng)和管理報告制度相吻合，構(gòu)成商業(yè)銀行成本核算、產(chǎn)品定價、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有力支撐。

對商業(yè)銀行人力資源狀況的監(jiān)管包括對高級管理人員實(shí)施任職資格審核，從職業(yè)操守、專業(yè)能力和道德品質(zhì)等方面評價擬任人員適任情況。

12.1.2銀行監(jiān)管方法

市場準(zhǔn)入：是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)。

包括機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)準(zhǔn)入、高級管理人員準(zhǔn)入三個方面。

主要目標(biāo)是：保證注冊銀行具有良好品質(zhì)，房子不穩(wěn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)入銀行體系；維護(hù)銀行市場秩序；保護(hù)存款者利益。

監(jiān)督檢查：非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、風(fēng)險處置糾正

非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查相互補(bǔ)充、互為依據(jù)，在監(jiān)管活動中發(fā)揮著不同的作用：

1.通過非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)收集到全面、可靠和及時的信息，大大減少現(xiàn)場檢查的工作量；

2.非現(xiàn)場監(jiān)管對現(xiàn)場檢查的指導(dǎo)作用；

3.現(xiàn)場檢查結(jié)果將提高非現(xiàn)場監(jiān)管的質(zhì)量；

4.通過現(xiàn)場修正非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果；

5.非現(xiàn)場監(jiān)管工作還要對現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)跟蹤監(jiān)測，督促被監(jiān)管機(jī)構(gòu)加快整改進(jìn)度和情況，加強(qiáng)現(xiàn)場檢查的有效性。

現(xiàn)場檢查對銀行風(fēng)險管理的重要作用體現(xiàn)在四個方面：發(fā)現(xiàn)和識別風(fēng)險、保護(hù)和促進(jìn)作用、反饋和建議作用、評價和指導(dǎo)作用。

風(fēng)險處置糾正包括風(fēng)險糾正、風(fēng)險救助、市場退出。

1.風(fēng)險糾正措施分為兩類：一類是建議性或參考性措施(正常類或基本正常類機(jī)構(gòu))；一類是帶有一定強(qiáng)制性或監(jiān)控性的措施(關(guān)注類機(jī)構(gòu))；

資本監(jiān)管：

資本充足率的監(jiān)管要求：第一，最低資本要求，核心一級資本充足率(5%)，一級資本充足率(6%)，資本充足率(8%)；第二，儲備資本要求(2.5%)和逆周期資本要求(0-2.5%)；第三，系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求(1%)；第四，第二支柱資本要求。

資本監(jiān)管具體措施：

1.評估商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理框架；

2.審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認(rèn)定，以及各類風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量方法和結(jié)果，評估資本充足率計算結(jié)果的合理性和準(zhǔn)確性；

3.檢查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內(nèi)部控制和審計；

4.對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、集中度風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險及戰(zhàn)略風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行評估，并對壓力測試工作開展情況進(jìn)行檢查。

監(jiān)管部門將商業(yè)銀行分為一、二、三、四類，對一、二類銀行主要實(shí)行預(yù)警性監(jiān)管干預(yù)措施；對三、四類既實(shí)行預(yù)警性干預(yù)措施，又實(shí)行強(qiáng)制性監(jiān)管干預(yù)措施。

12.1.3銀行監(jiān)管規(guī)則

銀行監(jiān)管法規(guī)體系：

按效力等級：法律(人大及常委)、行政法規(guī)(國務(wù)院)、規(guī)章(銀行監(jiān)管部門)；

按風(fēng)險類別：信用風(fēng)險管理領(lǐng)域、市場風(fēng)險管理領(lǐng)域、操作風(fēng)險管理領(lǐng)域、其他風(fēng)險管理領(lǐng)域。

銀行監(jiān)管的最佳做法：新版《核心原則》：分為監(jiān)管者權(quán)利、責(zé)任和職能(原則1-13)和對銀行的審慎規(guī)定和要求(原則14-29)兩大類。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》(巴塞爾委員會，2012年9月)

監(jiān)管權(quán)力、責(zé)任和職能：原則1-13

責(zé)任、目標(biāo)和權(quán)利；獨(dú)立性、問責(zé)制、資源和監(jiān)管者法律保護(hù)；合作與協(xié)作；許可的業(yè)務(wù)范圍；發(fā)照標(biāo)準(zhǔn)；大筆所有權(quán)轉(zhuǎn)讓；重大收購；監(jiān)管方式；監(jiān)管技術(shù)和工具；監(jiān)管報告；監(jiān)管機(jī)構(gòu)的糾正和處罰權(quán)利；并表監(jiān)管；母國和東道國的關(guān)系。

審慎規(guī)定和要求：

公司治理；風(fēng)險管理體系；資本充足率；信用風(fēng)險；有問題資產(chǎn)、準(zhǔn)備和儲備；集中度風(fēng)險和大額風(fēng)險暴露限額；與關(guān)聯(lián)方的交易；國別風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；市場風(fēng)險；銀行賬戶利率風(fēng)險；流動性風(fēng)險；操作風(fēng)險；內(nèi)部控制和審計；財務(wù)報告與外部審計；信息披露和透明度；防止利用金融服務(wù)從事犯罪活動。

系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管改革框架包括三大支柱：

提高損失吸收能力(1-3.5%的資本附加要求)、提升監(jiān)管強(qiáng)度和有效性、推動處置機(jī)制建設(shè)。

我國主要從以下幾個方面完善系統(tǒng)重要性銀行監(jiān)管框架：

1.加強(qiáng)監(jiān)管規(guī)制建設(shè)；2.深化前瞻性監(jiān)管工具的應(yīng)用；3.重視恢復(fù)處置計劃在持續(xù)監(jiān)管中的作用；強(qiáng)化風(fēng)險治理機(jī)制監(jiān)管。

12.2市場約束

12.2.1市場約束機(jī)制

市場約束機(jī)制指：通過建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息披露要求，提高其經(jīng)營管理透明度，是市場參與者能夠用及時可靠的信息對銀行業(yè)務(wù)及內(nèi)在風(fēng)險進(jìn)行評估，通過獎勵有效管理風(fēng)險、經(jīng)營效益良好的銀行，懲戒風(fēng)險管理不善或效率低下的銀行等方式，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，推動銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)持續(xù)改進(jìn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)營效益，降低經(jīng)營風(fēng)險。

市場約束參與方及其作用：

1.監(jiān)管部門，市場約束的核心，作用：一是制定信息披露標(biāo)準(zhǔn)和指南，提高信息的可靠性和可比性；二是實(shí)施懲戒，及建立有效的監(jiān)督檢查制度，確保政策執(zhí)行和有效信息披露；三是引導(dǎo)其他市場參與者改進(jìn)做法，強(qiáng)化監(jiān)督；四是建立風(fēng)險處置和退出機(jī)制，促進(jìn)市場約束機(jī)制最終發(fā)揮作用。

2.公眾存款人，通過提取存款或把存款轉(zhuǎn)入其他銀行，增加銀行的競爭壓力。

3.股東，行使權(quán)力，施加壓力。

4.其他債權(quán)人，通過債券的購買和贖回，施加壓力。

5.外部中介機(jī)構(gòu)，市場監(jiān)督，提供信息。

6.其他參與方，協(xié)會、員工。

12.2.2信息披露

銀行機(jī)構(gòu)的信息披露主要分為會計信息披露和監(jiān)管要求的信息披露兩大類。

披露原則：側(cè)重披露總量指標(biāo)，謹(jǐn)慎披露結(jié)構(gòu)指標(biāo)，暫不披露機(jī)密指標(biāo)。

信息披露的目的：起到配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)、強(qiáng)化外部監(jiān)督的作用；起到提升銀行自身資本管理和風(fēng)險管理水平的作用；有利于利益相關(guān)方做出決策并保障他們的利益。

信息披露的制度要求：《商業(yè)銀行信息披露辦法》要求披露經(jīng)營狀況的主要信息，包括財務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、公司治理情況、年度重大事項等。

《商業(yè)銀行資本管理辦法》側(cè)重于商業(yè)銀行資本計量和管理相關(guān)信息的披露。

為達(dá)到有效監(jiān)管，監(jiān)管當(dāng)局必須強(qiáng)化信息披露控制機(jī)制，含日常監(jiān)督機(jī)制、懲罰機(jī)制、監(jiān)管當(dāng)局責(zé)任。

監(jiān)管要求信息披露與會計信息披露的關(guān)系：《商業(yè)銀行信息披露辦法》要求披露的主要內(nèi)容

財務(wù)會計報告資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表(損益表)、所有者權(quán)益變動表及其他附表

風(fēng)險管理狀況信用風(fēng)險狀況、流動性風(fēng)險狀況、市場風(fēng)險狀況、操作風(fēng)險狀，以及其他風(fēng)險狀況。

公司治理信息年度內(nèi)召開股東大會情況、董事會/監(jiān)事會的構(gòu)成及其工作情況、高級管理層成員構(gòu)成及其基本情況、銀行部門預(yù)分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

年度重大事項最大十名股東名稱及報告期內(nèi)變動情況、增加或減少注冊資本、分立合并事項，以及其他有必要讓公眾了解的重要信息。

專有信息和保密信息披露：

專有信息特點(diǎn)：如果與競爭者共享某些關(guān)于消費(fèi)者、產(chǎn)品或系統(tǒng)的信息，會導(dǎo)致銀行在這些產(chǎn)品和系統(tǒng)的投資效益下降，進(jìn)而削弱其競爭地位。

對專有或保密信息可不披露具體的項目，但必須對要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項目未對外披露的事實(shí)和原因。

12.2.3外部審計

銀行監(jiān)管者可視情況全部或部分使用外部審計達(dá)到以下目的：

1.評估其從商業(yè)銀行收到報告的準(zhǔn)確性；2.評價商業(yè)銀行總體經(jīng)營情況；

3.評價商業(yè)銀行各項風(fēng)險管理制度；4.評價銀行各項資產(chǎn)組合的質(zhì)量和準(zhǔn)備金的充足程度；

5.評價管理層的能力；6.評價商業(yè)銀行會計和管理信息系統(tǒng)的完善程度；

7.商業(yè)銀行遵循有關(guān)合規(guī)經(jīng)營的情況；8.其他歷次監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題。

我國商業(yè)銀行信息披露主要存在的問題：信息披露內(nèi)容不全面；風(fēng)險信息披露不充分；表外業(yè)務(wù)信息披露不充分；信息披露監(jiān)控機(jī)制仍需進(jìn)一步完善。

信息披露對外部審計的作用：

1.消除信息不對稱及降低代理成本的最有效途徑，是公司治理機(jī)制的重要組成部分；

2.降低審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性，減少經(jīng)營者與所有者的信息不對稱，降低審計風(fēng)險；

3.強(qiáng)化外部市場對經(jīng)營者行為的約束，優(yōu)化審計環(huán)境；

4.將企業(yè)及企業(yè)經(jīng)營者的行為充分“暴漏“在會計報表相關(guān)使用者面前，能夠促進(jìn)經(jīng)營者形成有效的自我約束；

5.使得投資、債券等市場運(yùn)行基礎(chǔ)更加穩(wěn)固，有效性提高，同時促使企業(yè)和經(jīng)營者的行為更加規(guī)范，審計風(fēng)險得以降低。

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