2021年中級銀行從業(yè)資格《風(fēng)險管理》思維導(dǎo)圖二：風(fēng)險管理體系

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【考試內(nèi)容】

(一)掌握董事會及其風(fēng)險管理委員會、監(jiān)事會、高級管理層和風(fēng)險管理部門在風(fēng)險治理架構(gòu)中的職責(zé)；

(二)理解并掌握風(fēng)險文化、偏好和限額管理；

(三)掌握風(fēng)險管理政策和流程；

(四)熟悉風(fēng)險數(shù)據(jù)加總與IT系統(tǒng)建設(shè)；

(五)熟悉內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的內(nèi)容及作用。

【考點(diǎn)】

第二章風(fēng)險管理體系

2.1風(fēng)險治理

2008年金融危機(jī)后，國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)總結(jié)了金融機(jī)構(gòu)公司治理存在的四個問題：一是董事會未有效履行風(fēng)險管理職責(zé)；二是風(fēng)險治理能力薄弱；三是薪酬與激勵機(jī)制不合理；四是組織結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜和不透明。

董事會(資本管理首要責(zé)任、風(fēng)險管理最終責(zé)任)及其風(fēng)險管理委員會—監(jiān)事會(監(jiān)督機(jī)構(gòu))—高級管理層(執(zhí)行機(jī)構(gòu))—風(fēng)險管理部門。

三道防線建設(shè)：

第一道防線：業(yè)務(wù)條線部門，是風(fēng)險的承擔(dān)責(zé)，應(yīng)負(fù)責(zé)持續(xù)識別、評估和報告風(fēng)險敞口；

第二道防線：風(fēng)險管理部門和合規(guī)管理部門，風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和評估業(yè)務(wù)部門承擔(dān)風(fēng)險的業(yè)務(wù)活動；合規(guī)管理部門負(fù)責(zé)定期監(jiān)控銀行對法律、公司治理規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定、行為規(guī)范和政策的執(zhí)行情況。

第三道防線：內(nèi)部審計部門，對銀行的風(fēng)險治理框架的質(zhì)量和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審計。

2.2風(fēng)險偏好和風(fēng)險文化

2.2.1風(fēng)險偏好的定義

風(fēng)險偏好是商業(yè)銀行在追求實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，愿意且能夠承擔(dān)的風(fēng)險類型和風(fēng)險總量。

金融穩(wěn)定理事會《有效風(fēng)險偏好框架制定原則》，主要內(nèi)容包括風(fēng)險偏好框架、風(fēng)險偏好聲明關(guān)鍵因素、風(fēng)險限額、內(nèi)部管理角色和職責(zé)四個主要部分。

2.2.2風(fēng)險偏好管理框架和風(fēng)險偏好聲明

風(fēng)險偏好框架是確定、溝通和監(jiān)控風(fēng)險偏好的總體方法，包括政策、流程、控制環(huán)節(jié)和制度

國內(nèi)銀行一般通過風(fēng)險偏好制度來明確風(fēng)險偏好的制定、實施、監(jiān)控、調(diào)整等環(huán)節(jié)的政策、流程。

風(fēng)險偏好聲明是金融機(jī)構(gòu)愿意接受或避免的風(fēng)險總體水平和風(fēng)險類型的書面說明，包括定性說明以及有關(guān)盈利、資本、風(fēng)險措施和流動性的定量措施，還需闡明難以量化的風(fēng)險。

國內(nèi)銀行一般通過風(fēng)險偏好表來闡明能夠接受的定量風(fēng)險水平和定性的描述。

有效的風(fēng)險偏好聲明應(yīng)滿足以下原則：(1)包括銀行在制定戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃時所使用的關(guān)鍵背景信息和假設(shè)；(2)與銀行長短期戰(zhàn)略規(guī)劃、資本規(guī)劃、財務(wù)規(guī)劃、薪酬機(jī)制相關(guān)聯(lián)；(3)考慮客戶的利益和對股東的受托義務(wù)、資本及其他監(jiān)管要求，在完成戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃時，確定銀行愿意接受的風(fēng)險總量；(4)基于總體風(fēng)險偏好、風(fēng)險能力、風(fēng)險輪廓，應(yīng)為每類實質(zhì)性風(fēng)險和總體風(fēng)險確定能夠接受的最高風(fēng)險水平；(5)包括定量指標(biāo)；(6)包括定性的陳述；(7)具有前瞻性。

2.2.3制定風(fēng)險偏好過程中需要考慮的因素

1.風(fēng)險偏好與利益相關(guān)人的期望；2.銀行需要考慮該行愿意承擔(dān)的風(fēng)險，以及承擔(dān)風(fēng)險的能力；

3.監(jiān)管要求；4.充分考慮壓力測試(是風(fēng)險偏好指標(biāo)的描述、制定、監(jiān)測)。

2.2.4風(fēng)險偏好的維度、指標(biāo)和體現(xiàn)方式

風(fēng)險偏好的維度包括：(1)資本類，包括一級資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本等指標(biāo)；(2)收益類，包括相應(yīng)置信水平下的經(jīng)濟(jì)資本、收益的波動水平等；(3)特定風(fēng)險類指標(biāo)，包括定量和定性(包括零容忍)的指標(biāo)。

選取風(fēng)險偏好指標(biāo)的原則是兼顧全面性和重要性，突出先進(jìn)性和原則性。

2.2.5風(fēng)險文化風(fēng)險文化是銀行在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值觀，通過商業(yè)銀行的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理制度以及廣大員工的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種企業(yè)文化。

除了風(fēng)險治理和風(fēng)險偏好外，風(fēng)險承擔(dān)機(jī)制和薪酬激勵機(jī)制是風(fēng)險文化的兩個重要內(nèi)容。

風(fēng)險承擔(dān)機(jī)制的元素包括：誰產(chǎn)生了風(fēng)險、升級程序、明確的后果。

2.3風(fēng)險限額限額管理是最常用的風(fēng)險事前控制手段

2.3.1風(fēng)險限額管理的一般原則

一些基本的限額管理原則包括：限額種類要覆蓋風(fēng)險偏好范圍內(nèi)的各類風(fēng)險；限額指標(biāo)通常包括盈利、資本、流動性或其他相關(guān)指標(biāo)(如增長率、波動率)；強(qiáng)調(diào)集中度風(fēng)險；參考最佳市場實踐，但不以同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或以監(jiān)管要求作為限額標(biāo)準(zhǔn)等。

2.3.2風(fēng)險限額的種類

按照約束的風(fēng)險類型，限額主要分為：信用風(fēng)險限額、市場風(fēng)險限額、操作風(fēng)險限額、國別風(fēng)險限額。

信用風(fēng)險限額：單一客戶貸款集中度、單一集團(tuán)客戶授信集中度、行業(yè)限額；

市場風(fēng)險限額：交易賬戶VaR限額、產(chǎn)品和組合敞口限額、敏感度限額、止損限額；

操作風(fēng)險限額：操作風(fēng)險損失率、監(jiān)管處罰率、千人重大操作風(fēng)險事發(fā)率、千人發(fā)案率、案件風(fēng)險率、操作風(fēng)險事件敗訴率、信息系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)時段可用率、操作風(fēng)險經(jīng)濟(jì)資本率；

流動性風(fēng)險限額：流動性比例、存貸比、流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金比例、流動性缺口率、核心負(fù)債依存度、單日現(xiàn)金錯配限額、一個月累計現(xiàn)金錯配限額、最大十家存款集中度、最大十家金融同業(yè)集中度。

國別風(fēng)險限額：國別風(fēng)險敞口。

2.3.3限額管理限額管理包括風(fēng)險限額設(shè)定、風(fēng)險限額監(jiān)測、風(fēng)險限額控制。

風(fēng)險限額的設(shè)定分四個階段：第一，全面風(fēng)險計量，確定各類敞口的預(yù)期損失和非預(yù)期損失；第二，利用會計信息系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)敞口的收益和成本進(jìn)行量化分析；第三，運(yùn)用資產(chǎn)組合模型，對各業(yè)務(wù)敞口確定經(jīng)濟(jì)資本的增量和存量；第四，綜合考慮監(jiān)管部門的政策要求以及銀行戰(zhàn)略管理層的風(fēng)險偏好，最終確定各業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險限額。

國際先進(jìn)銀行的限額管理

風(fēng)險限額主要包括：集中度限額、VaR限額和止損限額三種。

集中度限額直接設(shè)定于單個敞口的規(guī)模上限，目的是保持投資組合的多樣性，避免風(fēng)險過度集中；

VaR限額是對業(yè)務(wù)敞口的風(fēng)險價值進(jìn)行限制，科學(xué)，但高度依賴模型和數(shù)據(jù)，國內(nèi)很難達(dá)到建模要求；

止損限額以實際損失而非可能損失為檢測對象，是集中度限額和VaR限額的重要補(bǔ)充，主要用于控制市場風(fēng)險，多采取“盯市”方式。

2.4風(fēng)險政策及管理流程

2.4.1風(fēng)險政策，是一系列的風(fēng)險管理制度規(guī)定，目的是確保銀行的風(fēng)險識別、計量、緩釋和監(jiān)控能力與銀行的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況相匹配。

2.4.2風(fēng)險管理流程風(fēng)險管理流程可以概括為：風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)測和風(fēng)險控制四個主要步驟。

風(fēng)險識別/分析是對影響各類目標(biāo)實現(xiàn)的潛在事項或因素予以全面識別，進(jìn)行系統(tǒng)分類并查找出風(fēng)險原因的過程，其目的在于幫助銀行了解自身面臨的風(fēng)險及風(fēng)險的嚴(yán)重程度，為下一步計量和防控打好基礎(chǔ)。

風(fēng)險識別包括感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。

風(fēng)險計量/評估是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險將導(dǎo)致的后果及嚴(yán)重程度進(jìn)行充分的分析和評估，從而確定風(fēng)險水平的過程。

風(fēng)險監(jiān)測/報告包含風(fēng)險管理的兩項重要內(nèi)容：一是監(jiān)測各風(fēng)險水平變化和發(fā)展趨勢，在風(fēng)險進(jìn)一步惡化之前提交相關(guān)部門，以便其密切關(guān)注并采取恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?，確保風(fēng)險在銀行設(shè)定的目標(biāo)范圍內(nèi)；二是報告商業(yè)銀行所有風(fēng)險的定性/定量評估結(jié)果，并隨時關(guān)注所采取的風(fēng)險管理/控制措施的實施質(zhì)量/效果。

風(fēng)險報告要具有準(zhǔn)確性、綜合性、清晰度和可用性，并滿足報告頻率和分發(fā)的要求。

風(fēng)險控制/緩釋，風(fēng)險控制與緩釋流程應(yīng)當(dāng)符合以下要求：一是風(fēng)險控制/緩釋策略應(yīng)與銀行的整體戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致；二是所采取的具體控制措施與緩釋工具符合成本/收益要求；三是能夠發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理中存在的問題，并重新完善風(fēng)險管理程序。

常用的事前控制方法有：限額管理、風(fēng)險定價和制定應(yīng)急預(yù)案等。

常用的風(fēng)險事后控制方法有：風(fēng)險緩釋或風(fēng)險轉(zhuǎn)移；風(fēng)險資本的重新分配；提高風(fēng)險資本水平。

質(zhì)量保證和控制機(jī)制是風(fēng)險管理流程正確和有效運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保障。

2.5風(fēng)險數(shù)據(jù)與IT系統(tǒng)

2.5.1風(fēng)險數(shù)據(jù)

風(fēng)險數(shù)據(jù)包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)，內(nèi)部數(shù)據(jù)是從各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)中抽取的、與風(fēng)險管理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，外部數(shù)據(jù)是通過專業(yè)數(shù)據(jù)供應(yīng)商所獲得的數(shù)據(jù)。

《數(shù)據(jù)質(zhì)量良好標(biāo)準(zhǔn)》分為制度體系、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系、系統(tǒng)體系、考核評價體系和監(jiān)督檢查體系五大方面，共15項原則，61條標(biāo)準(zhǔn)。

巴《有效風(fēng)險數(shù)據(jù)加總和風(fēng)險報告原則》，風(fēng)險數(shù)據(jù)加總是按照銀行的風(fēng)險報告要求，定義、收集和處理風(fēng)險數(shù)據(jù)，是銀行能夠衡量其風(fēng)險容忍度/偏好下的業(yè)績表現(xiàn)。14項原則，主要包括數(shù)據(jù)治理和IT基礎(chǔ)設(shè)施，風(fēng)險數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時性和靈活性，風(fēng)險報告以及對監(jiān)管部門的要求。

《通用數(shù)據(jù)模板》要求按周、月、季、年等他不同頻率提供金融機(jī)構(gòu)之間或金融機(jī)構(gòu)對整個市場的信用暴露和融資數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)主要是解決下列風(fēng)險識別和應(yīng)對中出現(xiàn)的問題：集中度風(fēng)險、市場風(fēng)險、融資風(fēng)險、傳染/溢出風(fēng)險。

數(shù)據(jù)缺失、支離破碎、不完整成為妨礙監(jiān)管部門制定對應(yīng)政策的障礙

2.5.2風(fēng)險IT系統(tǒng)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)：

1.針對風(fēng)險管理組織體系、部門職能、崗位職責(zé)等，設(shè)置不同的登陸級別；

2.為每個系統(tǒng)用戶設(shè)置獨(dú)特的識別標(biāo)志，并定期更換登陸密碼或磁卡；

3.對每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細(xì)記錄，以便為意外事件提供證據(jù)；

4.設(shè)置嚴(yán)格的網(wǎng)絡(luò)安全/加密系統(tǒng)，防止外部非法入侵；

5.隨時進(jìn)行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進(jìn)行監(jiān)測并形成文件記錄；

6.設(shè)置災(zāi)難恢復(fù)及應(yīng)急操作程序；

7.建立錯誤承受程序，以便發(fā)生技術(shù)困難時，仍然可以在一定時間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。

2.6內(nèi)部控制與內(nèi)部審計

內(nèi)部控制側(cè)重于建立控制機(jī)制，內(nèi)部審計側(cè)重于重評估發(fā)現(xiàn)缺陷。

2.6.1內(nèi)部控制定義

COSO定義：內(nèi)部控制是由董事會、管理層和其他員工實施的、旨在為經(jīng)營的有效性和效率、財務(wù)報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。目標(biāo)包括以下三類：

第一類目標(biāo)針對企業(yè)的基本業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括業(yè)績和盈利目標(biāo)以及資源的安全性；

第二類目標(biāo)關(guān)于編制可靠的公開發(fā)布的財務(wù)報表，包括中期和簡要的財務(wù)報表及精選的財務(wù)數(shù)據(jù)；

第三類目標(biāo)涉及對于企業(yè)所適用的法律及法規(guī)的遵循。

為實現(xiàn)上述目標(biāo)銀行應(yīng)建立包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素的內(nèi)部控制體系。

巴賽爾定義：內(nèi)部控制目標(biāo)概括為三個方面：效率與效益，財務(wù)與管理信息的可靠性、完整性和及時性，遵守法律及管理條例的情況。同時指出內(nèi)部控制包括五大相互聯(lián)系的因素：管理性監(jiān)管與內(nèi)部控制文化、風(fēng)險認(rèn)定與評估、控制措施與職責(zé)分工、信息與交流、監(jiān)督行為與修正缺陷。

銀監(jiān)會定義：銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。銀行內(nèi)控目標(biāo)之一是保證商業(yè)銀行風(fēng)險管理的有效性。

2.6.2內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督、信息與溝通

內(nèi)部環(huán)境處于五大要素之首；

風(fēng)險評估包括：設(shè)置目標(biāo)、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對；

控制活動：控制措施一般包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。

內(nèi)部監(jiān)督主要包括監(jiān)督活動、缺陷認(rèn)定和責(zé)任追究；

信息與溝通主要包括：信息搜集、信息傳遞、信息共享和反舞弊機(jī)制。

2.6.3內(nèi)部審計

獨(dú)立性被看做審計職能的一種屬性，客觀性則是內(nèi)部審計師的屬性。

獨(dú)立性指內(nèi)部審計活動獨(dú)立于他們所審查的活動之外；

客觀性指一種公正的、不偏不倚的態(tài)度，是一種精神狀態(tài)。

內(nèi)部審計以企業(yè)的全部經(jīng)營活動為審計對象，包括：公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制。

內(nèi)部審計在組織風(fēng)險管理框架中發(fā)揮不可替代的作用：

第一，幫助組織識別、評價重要的風(fēng)險暴露，促進(jìn)風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的改進(jìn)；

第二，監(jiān)控和評價組織風(fēng)險管理系統(tǒng)的效果；

第三，評價與組織的治理、運(yùn)營和信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險暴露；

第四，把在咨詢業(yè)務(wù)中對風(fēng)險的了解結(jié)合到發(fā)現(xiàn)和評價組織的重大風(fēng)險暴露的過程中去。

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