2017年經(jīng)濟師中級金融考試章節(jié)考點第四章第三節(jié)

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　　第三節(jié)　商業(yè)銀行管理

　　一、資產(chǎn)負(fù)債管理

　　(一)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理論

　　資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對其資金運用和資金來源的綜合管理。

　　1.資產(chǎn)管理理論

　　以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動性為重點。其核心認(rèn)為商行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動地接受負(fù)債。商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點是資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。

　　2.負(fù)債管理理論

　　以負(fù)債為經(jīng)營重點來保證流動性的經(jīng)營管理理論。

　　該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動性方面，沒有必要完全依賴建立分層次的流動性儲備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉借，只要能借到資金，就可大膽放款爭取盈利——主動負(fù)債

　　除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來彌補活期存款的局限性，從而保持資金的流動性。

　　3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論

　　該理論認(rèn)為商行的經(jīng)營管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生

　　資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營管理理論

　　(二)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理與內(nèi)容

　　1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理(重點掌握)

　　(1)規(guī)模對稱原理

　　規(guī)模對稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運用的規(guī)模必須與負(fù)債來源的規(guī)模相對稱。

　　不是簡單的對等，而是一種建立在合理經(jīng)濟增長基礎(chǔ)上的動態(tài)平衡。

　　(2)結(jié)構(gòu)對稱原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對稱,浮動和固定的對稱等

　　與規(guī)模對稱原理一樣，是一種動態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對稱和統(tǒng)一平衡。

　　(3)速度對稱原理

　　資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動率

　　若平均流動率>1，資產(chǎn)運用過度;或平均流動率<1，表示資產(chǎn)運用不足。

　　(4)目標(biāo)互補原理：銀行經(jīng)營目標(biāo)中的安全性、流動性和盈利性三方面是可以相互補充的。

　　(5)利率管理原理

　　差額管理就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動利率負(fù)債利率小于變動利率資產(chǎn)的差額的相適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動性和盈利性的均衡，

　　利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理是指由于市場利率的頻繁變動可能會對商行造成損失，所以商行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對市場利率變動的預(yù)測，相應(yīng)的地靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利。

　　(6)比例管理原理

　　比例指標(biāo)一般分為三類：安全性指標(biāo)、流動性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)

　　2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容

　　(1)資產(chǎn)管理：包括準(zhǔn)備金管理(按性質(zhì)分為存款準(zhǔn)備金管理、資本準(zhǔn)備金管理和貸款準(zhǔn)備金管理)、貸款管理和證券投資管理。

　　(2)負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。

　　資本管理的核心是確定資本需要量以及各種形式的資本占總資本的比重。目前比較通行的是依據(jù)“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定，按資本與風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例計算，資本充足率不得低于8%。

　　存款管理主要內(nèi)容有三個方面：一是對吸收存款方式的管理，一是對存款利率的管理，一是對存款保險的管理。

　　借入款的管理主要內(nèi)容是：嚴(yán)格控制特定目的的借入款;分散借入款的償還期限和償還金額，以減輕流動性過于集中的壓力;控制適當(dāng)?shù)囊?guī)模和比例，并以增加短期債券為主，增強流動性;努力擴大借入款的渠道或后備渠道，以保證必要時能擴大資金來源。

　　(三)我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理

　　1.我國銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立。

　　1994年，國有商行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開始全面推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實行綜合管理。

　　1998年1月1日起，人行取消了對國有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計劃，改為指導(dǎo)性計劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險管理基礎(chǔ)上，實行“計劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系

　　2005年，銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》。分三層：風(fēng)險水平，風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補。反映在資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)主要體現(xiàn)在風(fēng)險水平這一層上。風(fēng)險水平類指標(biāo)包括：流動性風(fēng)險指標(biāo)，信用風(fēng)險指標(biāo)，市場風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險指標(biāo)，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。具體：

　　(1)流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，包括流動性比率、超額備付金比率、核心負(fù)債比率和流動性缺口比率，按照本幣和外幣分別計算。

　　(2)信用風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)包括不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款率集中度、全部關(guān)聯(lián)度等幾項指標(biāo)。

　　(3)市場風(fēng)險類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險，包括累計外匯敞口頭寸比率和市場敏感性比率。

　　二、風(fēng)險管理

　　(一)商業(yè)銀行風(fēng)險及成因

　　1.商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險行業(yè)、經(jīng)營貨幣這種特殊商品、在社會經(jīng)濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。

　　2.商行風(fēng)險產(chǎn)生的主觀原因：包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題

　　3.商行風(fēng)險產(chǎn)生的客觀原因：受外部客觀環(huán)境制約程度高，任何客觀形式的變化都會對商業(yè)銀行產(chǎn)生影響，形成銀行風(fēng)險。

　　(二)商行的主要風(fēng)險

　　1.按風(fēng)險產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險

　　2.按風(fēng)險產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、投資風(fēng)險、國家風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險。

　　3.按“巴塞爾新資本協(xié)議”劃分：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險

　　(三)我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理

　　風(fēng)險管理是運用風(fēng)險控制手段和方法，對在經(jīng)營過程中所承受的風(fēng)險進(jìn)行識別、測量和控制以及化解的行為過程。

　　風(fēng)險管理的方法：

　　1.風(fēng)險的識別和認(rèn)定

　　資產(chǎn)風(fēng)險基本權(quán)數(shù)是識別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險的主要依據(jù)。

　　根據(jù)不同授信對象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　信用等級風(fēng)險權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險權(quán)數(shù)由商業(yè)銀行自行確定，并由其對企業(yè)、客戶進(jìn)行信用風(fēng)險等級評價。

　　2.風(fēng)險控制

　　(1)貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔(dān)保抵押貸款的比重;嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關(guān)注、次級、可疑、損失)

　　(2)非貸款資產(chǎn)風(fēng)險控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付;對拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借;嚴(yán)格控制高風(fēng)險含量的委托代辦資產(chǎn);嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險含量;凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行集中總行審批。

　　3.不良資產(chǎn)經(jīng)營管理與處置

　　不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)

　　2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括次級、可疑和損失類

　　我國商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個方面：

　　(1)信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵(質(zhì))押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵債、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請破產(chǎn)(重整)和債權(quán)核銷。

　　(2)實物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標(biāo)處置和打包出售。

　　(四)《巴塞爾新資本協(xié)議》與風(fēng)險管理

　　1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險管理

　　《巴塞爾新資本協(xié)議》1998年開始醞釀，2004年正式出臺，2006年底執(zhí)行。中國銀監(jiān)會于2010年已對我國大型商業(yè)銀行實施。

　　加強銀行業(yè)全面風(fēng)險管理是實施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。

　　2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對我國的啟示

　　按照2004年9月美國COSO正式發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理---整合框架》，全面風(fēng)險管理是一個從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)到目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險管理過程，有八大要素。

　　早在2004年2月，銀監(jiān)會要求在2007年1月1日前國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)

　　“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評級法，使資本充足率與銀行面對的主要風(fēng)險更緊密地聯(lián)系在一起。

　　三、財務(wù)管理

　　(一)財務(wù)管理概述

　　財務(wù)管理是利用價值形式對銀行經(jīng)營活動和資金運動進(jìn)行的綜合管理，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。

　　1.財務(wù)管理的核心：基于價值的管理

　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。

　　2.財務(wù)管理的目標(biāo)

　　銀行財務(wù)管理的目標(biāo)就是銀行價值最大化

　　3.財務(wù)管理的功能

　　商業(yè)銀行管理分為三個層次

　　第一是傳統(tǒng)的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制;二為反映信息;三是規(guī)范反映信息。

　　第二個層次是財務(wù)，主要體現(xiàn)在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。

　　第三個層次是公司財務(wù)，著眼點在于企業(yè)的價值、股權(quán)的價值，是通過業(yè)務(wù)經(jīng)營和股權(quán)交易來實現(xiàn)銀行價值的最大化。

　　4.財務(wù)管理的原則

　　科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則

　　(二)財務(wù)管理的內(nèi)容

　　財務(wù)管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務(wù)報告等方面。

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　　1.資本金管理

　　(1)資本金

　　是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營過程中的一部分利潤積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

　　資本金構(gòu)成根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級：

　　A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優(yōu)先股、附屬機構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的4%。

　　B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。

　　按照巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權(quán)風(fēng)險總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。

　　C、我國人行規(guī)定的口徑

　　核心資本即所有者權(quán)益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項損失準(zhǔn)備、長期次級債券等

　　(2)資本管理的內(nèi)容

　　資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過優(yōu)化資本配置效率，實現(xiàn)股東價值最大化。

　　資本管理的具體目標(biāo)：①優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);②增強資本融資能力;③優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟資本協(xié)調(diào)配置管理，營運資金管理、并購與股權(quán)投資管理等。

　　2.成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經(jīng)營活動中所發(fā)生的耗費，還包括資金成本、風(fēng)險成本、資本成本。

　　(1)成本的構(gòu)成：利息支出、經(jīng)營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業(yè)外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

　　3.利潤管理

　　商行利潤是在一定時期業(yè)務(wù)經(jīng)營中所取得的最終財務(wù)成果，是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理成效大小的重要綜合指標(biāo)。

　　(1)利潤總額的構(gòu)成

　　A、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅等等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　第一，依法納稅;

　　第二，抵補已交納的在成本和營業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;

　　第三，彌補以前年度虧損;

　　第四，提取法定盈余公積10%，彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;

　　第五，提取公益金;

　　第六，向投資者分配利潤

　　(3)提高利潤的途徑

　　A、擴大資產(chǎn)規(guī)模

　　B、降低成本

　　C、加強經(jīng)營管理

　　D、靈活調(diào)度資金

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險損失

　　4.財產(chǎn)管理

　　對固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　5.財務(wù)報告

　　(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內(nèi)容及功能)

　　資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時點全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財務(wù)報表。

　　損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時期利潤實現(xiàn)和虧損發(fā)生的實際情況的報表。

　　財務(wù)狀況變動表：反映商業(yè)銀行在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項目增減變化的動態(tài)報表。

　　(2)財務(wù)分析(掌握資金分析和財務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財務(wù)分析分為資金分析、財務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析著重對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財務(wù)分析主要是對經(jīng)營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　四、人力資源開發(fā)與管理

　　(一)人力資源開發(fā)與管理概述

　　人力資源是指人口中具有為社會創(chuàng)造物質(zhì)財富和精神財富的能力并從事智力勞動和體力勞動的人的總稱。

　　人力資源開發(fā)與管理指為實現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點，運用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評價等諸環(huán)節(jié)的總和。

　　人力資源的開發(fā)與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開發(fā)、人力資源的管理

　　人力資源開發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。

　　人力資源管理的職責(zé)主要包括：計劃、錄用、保持、發(fā)展、評價、調(diào)整等六個環(huán)節(jié)。

　　(二)商業(yè)銀行人力資源開發(fā)與管理

　　1.商行人力資源開發(fā)與管理的必要性(大綱不作要求)

　　2.商行人力資源開發(fā)與管理的主要內(nèi)容

　　(1)人力資源規(guī)劃

　　(2)員工的考核和任用

　　(3)人力資源的激勵制度

　　(4)員工績效評價

　　(5)人力資源的心理及智能開發(fā)

　　(6)人力資源的環(huán)境開發(fā)

　　(三)銀行人力資源的科學(xué)化管理

　　1.改革人事制度，建立激勵約束機制

　　(1)實行全員勞動合同制

　　(2)專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理

　　2.實行行長負(fù)責(zé)制

　　3.加強員工培養(yǎng)和教育

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