營改增后員工報銷需知

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校分享的“營改增后員工報銷需知”介紹了營改增后員工報銷的相關(guān)規(guī)定，更多資料敬請關(guān)注環(huán)球會計實訓(xùn)頻道，網(wǎng)校會繼續(xù)關(guān)注會計行業(yè)相關(guān)的法規(guī)政策并及時更新供大家參考!

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　　話說,營改增在五一全面推開后,好多小伙伴

　　都不知所"票"了......

　　員工報銷指南

　　營改增后因公衣食住行需要索取什么發(fā)票?

　　"增值稅專用發(fā)票"?

　　"增值稅普通發(fā)票"?

　　根據(jù)財稅〔2016〕36號財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知,目前建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人,納入試點范圍,由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅.從員工日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)來看,我們應(yīng)該注意以下報銷問題:

　　哪些項目可以抵扣呢?

　　辦公用品/電子耗材 -----17%

　　公路通行(5月-7月)---3%/5%

　　車輛租賃 ---------------17%

　　水費/電費 --------------13%/17%

　　房屋租賃 ---------------11%

　　物業(yè)管理 ---------------6%

　　郵電費 -----------------11%/6%

　　會議費/培訓(xùn)費 ----------6%必須要取得增值稅專用發(fā)票!!!

　　哪些情形不能抵扣呢?

　　集體福利費

　　個人消費、餐費

　　差旅費(除住宿)

　　免稅項目支出

　　供應(yīng)商無法取得抵扣憑證

　　增值稅普通發(fā)票

　　提示

　　購進的旅客運輸服務(wù)和餐飲服務(wù)在此次實施辦法中明文規(guī)定進項稅不能抵扣,因此即使拿到增值稅專用發(fā)票,企業(yè)也無法抵扣.

　　住宿則要根據(jù)費用的具體性質(zhì)來決定是否能夠抵扣進項稅.在能夠抵扣的情況下,原來營業(yè)稅下個人在酒店退房時只需向酒店提供單位名稱即可開具營業(yè)稅發(fā)票.但在增值稅下,則至少需要提供包括企業(yè)名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行和賬戶等信息,滿足發(fā)票開具要求,但無需提供書面證明材料.

　　這么簡單明了地列出清單,你們還是云里霧里的話,那小編就給你舉些例子吧,多看幾遍,保你熟能生巧.

　　招待費

　　好不容易約到客戶,見面招待他們吃飯,餐費花掉近一個月工資!

　　根據(jù)財稅[2016]36號文,餐飲服務(wù)適用6%的稅率.購進餐飲服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以交際應(yīng)酬的餐費、娛樂全都是不能抵扣的,即使增值稅專用發(fā)票也不行,如果招待客人住宿的話,所發(fā)生的住宿費屬于個人消費,同樣無法抵扣.

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　　3

　　差旅費

　　下個月要去商務(wù)出差,營改增后的報銷會有變 化嗎?

　　根據(jù)財稅[2016]36號文,購進的旅客運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以如果乘坐公共交通工具取得的票據(jù)的進項稅額是無法抵扣的.但如果駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務(wù),行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣.如果是租車出行的話,車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢.一定不要忘記開"增值稅專用發(fā)票"!

　　營改增后,住宿服務(wù)適用6%稅率,如果購入的住宿服務(wù)是用于員工因公出差,若能取得增值稅專用發(fā)票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的.

　　4

　　福利費

　　端午節(jié)可是馬上就要到咯,給大家買了粽子,取得專票,我要抵扣!

　　你可別激動了,作為福利支出的東西全都是無法抵扣的.

　　5

　　會議培訓(xùn)費

　　最近公司忙著拓展新業(yè)務(wù),光組織召集會議就花去萬把來塊錢,其中餐費就有近千元.

　　放心啦,會議費專票的稅款是可以抵扣的.不過,注明了餐費的部分,得要摳出來,不能抵扣的.

　　6

　　合同價格

　　最近集采談的差不多了,很快就要簽合同.是否有啥注意要點呢?

　　增值稅下,簽訂合同請一定注明是含稅價,還是不含稅價,約定提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票哦!

　　風(fēng)險提示

　　營業(yè)稅的票據(jù)用到什么時候?

　　年初時候出差去到偏遠(yuǎn)地方,

　　那邊的店里提供的還是手撕票.我還沒有報銷怎么辦?

　　5月1日起,原地稅營業(yè)稅發(fā)票將停止使用,試點納稅人已領(lǐng)取地稅機關(guān)印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票,可繼續(xù)使用至2016年6月30日.五一之后,盡量要取得專票.

　　注意

　　為自己、為他人、介紹他人、讓他人為自己,開具與實際經(jīng)營不符的發(fā)票,都稱為虛開增值稅發(fā)票.虛開增值稅發(fā)票在法律上已經(jīng)上升到刑法層面了,所以大家一定不要虛開增值稅發(fā)票!

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