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2016年河南會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》高頻考點(diǎn):現(xiàn)金結(jié)算

更新時(shí)間:2016-06-03 13:23:04 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽109收藏10
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  一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)

  (一)現(xiàn)金結(jié)算的概念

  現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中,直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國(guó)主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付,以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。

  (二)現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)

  現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。

  二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

  現(xiàn)金結(jié)算的渠道有:(1)付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人;(2)付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。

  三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍

  開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (1)職工工資、津貼;

  (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

  (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

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  (5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

  (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  (7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國(guó)人民銀行確定,報(bào)國(guó)務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外,開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  四、現(xiàn)金使用的限額

  現(xiàn)金使用的限額,由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定,一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

  對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

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