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2016年會計從業(yè)考試《財經(jīng)法規(guī)》章節(jié)講義銀行卡

更新時間:2016-05-09 15:03:27 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽160收藏32
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  第二章第五節(jié)銀行卡

  一、銀行卡的概念與分類

  (一)銀行卡的概念

  銀行卡是指經(jīng)批準由商業(yè)銀行(含郵政金融機構(gòu))向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

  (二)銀行卡的分類

  1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡。

  2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。

  3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。

  4.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。

  二、銀行卡賬戶與交易

  (一)銀行卡交易的基本規(guī)定

  1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算,但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。

  2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當每筆進行授權(quán),每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。

  3.發(fā)卡銀行應(yīng)當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險控制指標。

  4.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

  5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項:扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物;向保證人追索透支款項;通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償。

  (二)銀行卡的資金來源

  單位卡賬戶的資金,一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存現(xiàn)金,不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

  個人卡在使用過程中,需要向其賬戶續(xù)存資金的,只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項以及屬于個人的勞務(wù)報酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。

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  (三)銀行卡的計息和收費

  1.計息

  (1)發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款,按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。

  (2)發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。

  (3)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件:

  第一,免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。最長為60天。

  第二,最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的,可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。

  貸記卡選擇最低還款或超過批準的信用額度用卡,不得享受免息還款期待遇。貸記卡支取現(xiàn)金、準貸記卡透支,不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計收復(fù)利,準貨記卡按月計收單利。透支利率為日利率0.05%。

  2.收費

  收費是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費。

  (四)銀行卡申領(lǐng)、注銷和掛失

  1.銀行卡的申領(lǐng)

  凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位,可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張,持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。凡具有完全民事行為能力的公民,可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個人卡。個人卡的主卡持卡人,可為其配偶及年滿18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡,申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過兩張,也有權(quán)要求注銷其附屬卡。

  2.銀行卡的注銷

  持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后,有下列情形之一的,可申請辦理銷戶:(1)信用卡有效期滿45天后,持卡人不更換新卡的;(2)信用卡掛失滿45天后,沒有附屬卡又不更換新卡的;(3)信用卡被列入止付名單,發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;(4)持卡人死亡,發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的;(5)持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保,并已交回全部信用卡45天的;(6)信用卡賬戶兩年(含)以上未發(fā)生交易的;(7)持卡人違反其他規(guī)定,發(fā)卡銀行認為應(yīng)該取消資格的。

  銷戶時,單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶,不得提取現(xiàn)金;個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清,也可以提取現(xiàn)金。

  3.銀行卡的掛失

  持卡人喪失銀行卡,應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明,并按規(guī)定提供有關(guān)情況,向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。

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