山東會(huì)計(jì)從業(yè)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》第5章第4節(jié)：對(duì)賬

更新時(shí)間：2013-06-19 13:59:09 來(lái)源：|0

瀏覽

摘要對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，是指對(duì)賬簿、賬戶記錄進(jìn)行的核對(duì)工作。通過(guò)對(duì)賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　第四節(jié) 對(duì)賬

　　對(duì)賬，就是核對(duì)賬目，是指對(duì)賬簿、賬戶記錄進(jìn)行的核對(duì)工作。通過(guò)對(duì)賬，應(yīng)當(dāng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

　　提示：對(duì)賬工作一般在月末進(jìn)行，即在記賬之后、結(jié)賬之前進(jìn)行。

　　對(duì)賬的主要內(nèi)容包括：賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)三個(gè)方面。

　　一、賬證核對(duì)

　　賬證核對(duì)，就是核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。

　　一般來(lái)說(shuō)，日記賬要與收款憑證、付款憑證相核對(duì);總賬要與記賬憑證相核對(duì);明細(xì)賬要與記賬憑證或原始憑證相核對(duì)。

　　賬證核對(duì)工作是在日常制證和記賬工作中進(jìn)行的?！炯矗骸皬?fù)核”環(huán)節(jié)】。

　　二、賬賬核對(duì)

　　賬賬核對(duì)：是指核對(duì)不同賬簿記錄之間的賬簿記錄是否相符。具體核對(duì)內(nèi)容包括：

　　(一)總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì)

　　資產(chǎn)類賬戶的余額應(yīng)等于權(quán)益類賬戶的余額。

　　或：總賬賬戶的借方期末余額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

　　(二)總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)

　　總賬賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬明細(xì)分類賬的期末余額之和核對(duì)相符。

　　(三)總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

　　總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶期末余額應(yīng)分別與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額核對(duì)相符。

　　(四)明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)

　　會(huì)計(jì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對(duì)相符。

　　三、賬實(shí)核對(duì)

　　賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)、債務(wù)等的賬面余額與實(shí)存數(shù)額進(jìn)行的核對(duì)。具體核對(duì)內(nèi)容包括：

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)的核對(duì)。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的核對(duì)。

　　3.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)核對(duì)相符。

　　4.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面余額核對(duì)相符。

　　【例題59?多選題】對(duì)賬工作包括( )。

　　A.賬簿記錄與記賬憑證核對(duì)

　　B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)

　　C.總賬與日記賬核對(duì)

　　D.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)

　　【答案】ABCD

　　【例題60?判斷題】對(duì)賬也包括賬表核對(duì)。( )

　　【答案】×

　　【例題61?多選題】對(duì)賬的內(nèi)容包括( )。

　　A.證證核對(duì) B.賬證核對(duì) C.賬賬核對(duì) D.賬實(shí)核對(duì)

　　【答案】BCD

　　【例題62?多選題】賬賬核對(duì)包括( )。

　　A.總賬與日記賬核對(duì)

　　B.總賬與明細(xì)賬核對(duì)

　　C.會(huì)計(jì)賬與保管賬核對(duì)

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對(duì)

　　【答案】ABC

　　【例題63?多選題】賬實(shí)核對(duì)是指賬簿與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額是否相符。具體包括( )核對(duì)。

　　A.現(xiàn)金日記賬余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)

　　B.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額

　　C.各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與其實(shí)存數(shù)額

　　D.債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬余額與對(duì)方單位或個(gè)人的記錄

　　【答案】ABCD

　　【例題64?多選題】賬賬核對(duì)包括( )的核對(duì)是否相符。

　　A.所有總賬的借方發(fā)生額合計(jì)和貸方發(fā)生額合計(jì)

　　B.總賬余額和所屬明細(xì)賬余額合計(jì)

　　C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額與其總賬余額

　　D.銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單

　　【答案】ABC

　　【例題65?單選題】在下列有關(guān)賬項(xiàng)中，不屬于賬賬核對(duì)的內(nèi)容是( )。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)

　　B.銀行存款日記賬余額與其總賬余額核對(duì)

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計(jì)的核對(duì)

　　D.總賬賬戶貸方余額合計(jì)與其明細(xì)賬貸方余額合計(jì)的核對(duì)

　　【答案】A

　　【例題66?單選題】在下列各項(xiàng)中，不屬于賬實(shí)核對(duì)的內(nèi)容是( )。

　　A.財(cái)會(huì)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)核對(duì)相符

　　B.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)的核對(duì)。

　　C.銀行存款日記賬賬面余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單的核對(duì)。

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬賬面余額應(yīng)與有關(guān)債務(wù)人、債權(quán)人的相關(guān)賬面余額核對(duì)相符。

　　【答案】A

全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試取消免試7月1日開(kāi)始

>>>報(bào)考指南
考試介紹	報(bào)考條件	考試報(bào)名	考試時(shí)間	考試內(nèi)容
合格標(biāo)準(zhǔn)	成績(jī)查詢	證書(shū)領(lǐng)取	在線?？?/span>	備考經(jīng)驗(yàn)
模擬試題	考點(diǎn)匯總	報(bào)名入口	論壇交流	頻道首頁(yè)
會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試報(bào)名網(wǎng)址大全