2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題(6)

更新時(shí)間：2013-05-06 14:01:12 來源：|0

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摘要 2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題

　　(第一部分)第六章　審計(jì)取證方法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在某一審計(jì)項(xiàng)目中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過評估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為 80 %。則審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為(　　)。

　　A.6 %

　　B.10%

　　C.12.5 %

　　D.48 %

　　2、下列選項(xiàng)中，屬于詢問取證方法特征的是(　　)。

　　A.審計(jì)人員實(shí)施詢問后沒有必要實(shí)施其他審計(jì)程序

　　B.詢問可以是口頭形式，沒有必要作成書面記錄

　　C.詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　D.詢問可以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

　　3、下列選項(xiàng)中，審計(jì)取證方法中所獲得的審計(jì)證據(jù)可靠性較高的是(　　)。

　　A.觀察

　　B.外部調(diào)查

　　C.詢問

　　D.檢查

　　4、下列方法中，本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的取證方法是(　　)。

　　A.外部調(diào)查

　　B.詢問

　　C.重新計(jì)算

　　D.檢查

　　5、“可以有效地查出會計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對較高”，具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是(　　)。

　　A.抽查法

　　B.事前審計(jì)法

　　C.局部審計(jì)法

　　D.詳查法

　　6、下列選項(xiàng)中，在對審計(jì)取證方法按取證順序與記賬程序的關(guān)系分類中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位的方法是(　　)。

　　A.順查法

　　B.逆查法

　　C.詳查法

　　D.抽查法

　　7、在審計(jì)取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為基礎(chǔ)的是(　　)。

　　A.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)

　　B.制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　C.賬目基礎(chǔ)審計(jì)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)

　　8、審計(jì)人員對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證的取證方法是(　　)。

　　A.觀察

　　B.詢問

　　C.外部調(diào)查

　　D.重新操作

　　9、下列選項(xiàng)中，采用檢查有形資產(chǎn)方法的目的是(　　)。

　　A.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)

　　B.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)

　　C.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值

　　D.確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在

　　10、在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中，當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行符合性測試時(shí)?？蓪⒖刂骑L(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為(　　)。

　　A.最高

　　B.適中

　　C.最低

　　D.忽略不計(jì)

　　11、下列屬于按審計(jì)范圍大小對審計(jì)進(jìn)行具體分類的是(　　)。

　　A.抽查法

　　B.詳查法

　　C.全部審計(jì)

　　D.順查法

　　12、審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析的取證方法是(　　)。

　　A.重新計(jì)算

　　B.外部調(diào)查

　　C.分析

　　D.檢查

　　13、下列審計(jì)取證方法中。最適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)的是(　　)。

　　A.檢查

　　B.觀察

　　C.重新計(jì)算

　　D.分析

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、審計(jì)取證方法按審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的范圍大小可以分為(　　)。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.逆查法

　　E.局部審計(jì)

　　2、下列選項(xiàng)中，屬于詳查法的缺點(diǎn)的有(　　)。

　　A.能夠使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證

　　B.審計(jì)成本相對較高

　　C.費(fèi)時(shí)費(fèi)力

　　D.不易出現(xiàn)遺漏

　　E.工作量大

　　3、下列選項(xiàng)中，關(guān)于順查法的說法中正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)質(zhì)量高

　　B.工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率

　　C.適用于內(nèi)控系統(tǒng)比較健全的被審計(jì)單位

　　D.適用于規(guī)模較小的被審計(jì)單位

　　E.審計(jì)的目的性針對性比較強(qiáng)

　　4、下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的具體方法的有(　　)。

　　A.檢查

　　B.外部調(diào)查

　　C.抽查法

　　D.詢問

　　E.重新計(jì)算

　　5、下列關(guān)于外部調(diào)查的說法中，正確的有(　　)。

　　A.外部調(diào)查取得的證據(jù)可靠性較弱

　　B.外部調(diào)查可分為現(xiàn)場調(diào)查和函證

　　C.現(xiàn)場調(diào)查是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證

　　D.消極函證所取得的證據(jù)比積極函證取得的證據(jù)可靠

　　E.應(yīng)對銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息進(jìn)行外部調(diào)查

　　6、審計(jì)人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨(　　)。

　　A.計(jì)價(jià)的正確性

　　B.所有權(quán)的歸屬

　　C.是否存在

　　D.是否毀損、短缺

　　E.會計(jì)處理是否正確且前后各期一致

　　7、下列選項(xiàng)中，可以使用重新計(jì)算法進(jìn)行審查的有(　　)。

　　A.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究

　　B.記賬憑證的重新計(jì)算

　　C.核實(shí)往來賬項(xiàng)

　　D.原始憑證的重新計(jì)算

　　E.實(shí)際和預(yù)算比較

　　8、下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的基本方法的有(　　)。

　　A.檢查

　　B.順查法

　　C.抽查法

　　D.詢問

　　E.重新計(jì)算

　　9、下列選項(xiàng)中，風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于(　　)。

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　B.控制風(fēng)險(xiǎn)

　　C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　E.制度風(fēng)險(xiǎn)

　　10、下列選項(xiàng)中，分析程序常用的方法有(　　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)分析法

　　B.比率分析法

　　C.比較分析法

　　D.描述分析法

　　E.趨勢分析法

　　11、下列選項(xiàng)中，審計(jì)取證模式的演變大致分為(　　)。

　　A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段

　　B.指標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段

　　C.制度基礎(chǔ)審計(jì)階段

　　D.人員導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段

　　E.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)階段

　　12、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中。正確的有(　　)。

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成正比

　　B.控制風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)成反比

　　C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此是不可控的

　　D.內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平就越低

　　E.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)決定審計(jì)人員計(jì)劃收集證據(jù)的數(shù)量

　　13、下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有(　　)。

　　A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B.固有風(fēng)險(xiǎn)水平

　　C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平

　　D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

　　E.重要性水平

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)*控制風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)=6%/(60%*80%)=12.5%

　　2、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：詢問必須作成書面記錄，并且由答詢?nèi)撕炞稚w章。詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是各種取證方法的可靠性程度。由于外部調(diào)查所取得的證據(jù)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的第三者提供的，因此具有較高的可靠性。

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，審計(jì)人員還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：詳查法可以有效地查出會計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對較高。

　　6、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可分為順查法與逆查法。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小，會計(jì)資料較少，存在問題較多的被審計(jì)單位。逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。

　　7、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：審計(jì)取證的具體模式。賬目基礎(chǔ)審計(jì)是審計(jì)取證模式發(fā)展的第一階段，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計(jì)取證的具體的方法有檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析。其中重新操作是指對有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證。

　　9、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：檢查有形資產(chǎn)可為存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。因此審計(jì)人員在檢查有形資產(chǎn)之外，應(yīng)對資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和所有權(quán)另行審計(jì)。

　　10、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效，控制風(fēng)險(xiǎn)水平則確定為最高。

　　11、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：按審計(jì)范圍大小的不同審計(jì)可以分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。審計(jì)取證方法按照審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：分析程序是審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，而重新計(jì)算是審計(jì)人員對被審計(jì)單位會計(jì)資料中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算。

　　13、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：分析程序適于實(shí)現(xiàn)總體合理性審計(jì)目標(biāo)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的范圍大小可以分為詳查法和抽查法。

　　2、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：選項(xiàng)B、C、E屬于詳查法的缺點(diǎn)，選項(xiàng)A、D屬于詳查法的優(yōu)點(diǎn)。

　　3、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過程全面細(xì)致，因此審計(jì)質(zhì)量高。缺點(diǎn)是事無巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、會計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位。

　　4、

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計(jì)取證的具體方法有檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等。

　　5、

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是外部調(diào)查的特點(diǎn)。外部調(diào)查所取得的證據(jù)具有較高的可靠性。函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。消極函證所取得的證據(jù)不如積極函證取得的證據(jù)可靠。

　　6、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：審計(jì)人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果不可以證明存貨的計(jì)價(jià)正確性、所有權(quán)的歸屬和會計(jì)處理是否正確且前后各期一致。

　　7、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：重新計(jì)算法適用于以下資料的審查：原始憑證的重新計(jì)算、記賬憑證的重新計(jì)算、賬簿的重新計(jì)算、報(bào)表的重新計(jì)算和其他有關(guān)資料的重新計(jì)算。核實(shí)往來賬項(xiàng)是外部調(diào)查中函證的特征，而數(shù)據(jù)間關(guān)系研究和實(shí)際和預(yù)算的比較則屬于分析的內(nèi)容。

　　8、

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：這個(gè)知識點(diǎn)考核的審計(jì)取證的基本方法和具體方法的區(qū)別。審計(jì)取證方法按其取證順序與記賬程序的關(guān)系可以分為順查法和逆查法，按照審計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)資料的范圍大小可分為詳查法和抽查法。審計(jì)取證的具體方法有檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作和分析等。

　　9、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。

　　10、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：這個(gè)知識點(diǎn)考查的是分析程序取證方法。常用的方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。

　　11、

　　【正確答案】：ACE

　　【答案解析】：這個(gè)知識點(diǎn)考核的是審計(jì)取證模式的演變過程。審計(jì)取證模式的演變大致可分為三個(gè)階段：賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。

　　12、

　　【正確答案】：DE

　　【答案解析】：固有風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反比;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可控的。

　　13、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：固有風(fēng)險(xiǎn)水平和控制風(fēng)險(xiǎn)水平與取證數(shù)量成同向關(guān)系。