2013年審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題(5)

　　(第一部分)第五章　審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是(　　)。

　　A.現(xiàn)行的規(guī)章制度

　　B.審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施時(shí)有效的規(guī)章制度

　　C.審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度

　　D.即將執(zhí)行的規(guī)章制度

　　2、按審計(jì)工作底稿的內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計(jì)措施記錄和重要管理事項(xiàng)記錄，以下各項(xiàng)不屬于重要管理事項(xiàng)記錄的是(　　)。

　　A.所聘請(qǐng)外部審計(jì)人員的相關(guān)情況

　　B.審計(jì)組對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計(jì)報(bào)告討論的過程及結(jié)論

　　C.對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況

　　D.因外部因素使審計(jì)任務(wù)無法完成的原因及影響

　　3、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)(　　)。

　　A.由審計(jì)組討論決定

　　B.請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)

　　C.由被審計(jì)單位研究決定

　　D.由會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定

　　4、下列審計(jì)證據(jù)中。證明力最強(qiáng)的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位提供的證明材料

　　B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的口頭證據(jù)

　　C.有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)

　　D.審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料

　　5、編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的依據(jù)是(　　)。

　　A.審計(jì)證據(jù)

　　B.審計(jì)工作底稿

　　C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.審計(jì)方案

　　6、下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表

　　B.被審計(jì)單位提供的采購合同

　　C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)

　　D.審計(jì)人員直接收到的函證回函

　　7、對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計(jì)價(jià)是否正確和所有權(quán)歸屬問題，對(duì)這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的根據(jù)是(　　)。

　　A.鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性

　　B.鑒定審計(jì)證據(jù)的可靠性

　　C.鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性

　　D.鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

　　8、下列審計(jì)證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是(　　)。

　　A.審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　B.審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購合同

　　C.審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單

　　D.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的債務(wù)單位回函

　　9、下列各項(xiàng)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是(　　)。

　　A.審計(jì)人員監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)而取得的審計(jì)證據(jù)

　　B.審計(jì)人員觀察被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況所取得的審計(jì)證據(jù)

　　C.被審計(jì)單位提供的其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等

　　D.銀行詢證函回函

　　10、下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)作用的表述中，正確的是(　　)。

　　A.判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　B.衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

　　C.控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段

　　D.解除或者追究審計(jì)人員責(zé)任的事實(shí)依據(jù)

　　11、在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量多、來源廣的審計(jì)證據(jù)是(　　)。

　　A.實(shí)物證據(jù)

　　B.書面證據(jù)

　　C.口頭證據(jù)

　　D.視聽或電子證據(jù)

　　12、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重要的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)是(　　)。

　　A.親歷證據(jù)

　　B.內(nèi)部證據(jù)

　　C.輔助證據(jù)

　　D.基本證據(jù)

　　13、審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩是(　　)。

　　A.審計(jì)證據(jù)

　　B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.審計(jì)準(zhǔn)則

　　D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列審計(jì)證據(jù)中屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)的有(　　)。

　　A.審計(jì)人員監(jiān)督存貨盤點(diǎn)取得的盤點(diǎn)表

　　B.審計(jì)人員取得的被審計(jì)單位的租賃合同

　　C.審計(jì)人員復(fù)制的被審計(jì)單位的銷售發(fā)票

　　D.審計(jì)人員從被審查賬簿中摘錄的資料

　　E.審計(jì)人員動(dòng)手編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　2、審計(jì)證據(jù)的作用有(　　)。

　　A.判斷被審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

　　B.考核審計(jì)人員業(yè)績的依據(jù)

　　C.做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)

　　D.審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

　　E.評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)

　　3、下列各項(xiàng)中，可以選作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有(　　)。

　　A.增值稅暫行條例

　　B.報(bào)紙、雜志等進(jìn)行的報(bào)道

　　C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　D.即將執(zhí)行的準(zhǔn)則

　　E.國際慣例和條約

　　4、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有(　　)。

　　A.審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶

　　B.審計(jì)工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要作證資料

　　C.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核

　　D.編寫審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整

　　E.審計(jì)工作底稿的形式應(yīng)統(tǒng)一一致

　　5、以下各項(xiàng)中屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的有(　　)。

　　A.審計(jì)人員進(jìn)行函詢時(shí)的往來信件

　　B.對(duì)某些書面資料字跡的鑒定

　　C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場的錄像帶

　　D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況

　　E.產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明

　　6、下列關(guān)于實(shí)物證據(jù)的說法中正確的有(　　)。

　　A.實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)

　　B.實(shí)物證據(jù)通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等

　　C.實(shí)物證據(jù)通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性

　　D.實(shí)物證據(jù)對(duì)于證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在具有較強(qiáng)的證明力

　　E.實(shí)物證據(jù)還可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類

　　7、在選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的問題有(　　)。

　　A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性

　　B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性

　　C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性

　　D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的公認(rèn)性

　　E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性

　　8、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)包括(　　)。

　　A.準(zhǔn)確性

　　B.時(shí)效性

　　C.層次性

　　D.客觀性

　　E.地域性

　　9、下列各項(xiàng)中屬于調(diào)查了解記錄的有(　　)。

　　A.確定的審計(jì)事項(xiàng)及其審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

　　B.可能損害獨(dú)審計(jì)獨(dú)立性的情況及采取的措施

　　C.對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況

　　D.對(duì)被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評(píng)估情況

　　E.被審計(jì)單位承諾情況

　　10、按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可分為(　　)。

　　A.法律、法規(guī)和規(guī)章制度

　　B.內(nèi)部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.外部制定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　D.預(yù)算、計(jì)劃、合同

　　E.業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　11、下列關(guān)于審計(jì)人員鑒定審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的有(　　)。

　　A.對(duì)實(shí)物證據(jù)，不僅要核實(shí)數(shù)量，還應(yīng)關(guān)注質(zhì)量

　　B.對(duì)書面證據(jù)，不僅要核對(duì)金額，還應(yīng)判別真?zhèn)?/p>

　　C.對(duì)口頭證據(jù)，要分析提供者的陳述是否真實(shí)

　　D.針對(duì)一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或者獲取不同形式的審計(jì)證據(jù)

　　E.良好內(nèi)部控制環(huán)境下產(chǎn)生的證據(jù)更可靠

　　12、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的標(biāo)準(zhǔn)判斷敘述中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.審計(jì)人員間接獲取的或推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠

　　B.經(jīng)過加工匯總的業(yè)務(wù)憑證比直接產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)憑證更為可靠

　　C.從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)比從內(nèi)部取得的證據(jù)更為可靠

　　D.從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真或復(fù)印獲取的審計(jì)證據(jù)更為可靠

　　E.以文件記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更為可靠

　　13、下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有(　　)。

　　A.外部證據(jù)

　　B.環(huán)境證據(jù)

　　C.實(shí)物證據(jù)

　　D.內(nèi)部證據(jù)

　　E.親歷證據(jù)

　　14、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征有(　　)。

　　A.適當(dāng)性

　　B.遞延性

　　C.充分性

　　D.獨(dú)立性

　　E.合法性

　　15、審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于(　　)。

　　A.實(shí)物證據(jù)

　　B.書面證據(jù)

　　C.口頭證據(jù)

　　D.親歷證據(jù)

　　E.鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)

　　答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的規(guī)章制度。

　　2、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：此題考核的是審計(jì)工作底稿的分類。選項(xiàng)C屬于調(diào)查了解記錄。

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有明確審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：四者相比較而言審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料證明力最強(qiáng)。

　　5、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：此題考核的是審計(jì)工作底稿的主要作用。審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告、發(fā)表審計(jì)意見或做出審計(jì)決定的依據(jù)。

　　【答疑編號(hào)10378546】

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計(jì)人員直接收到的函證回函不經(jīng)被審計(jì)單位人員手，防止被挖改涂抹，證明力最強(qiáng)。

　　7、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要求審計(jì)人員利用與審計(jì)目標(biāo)性關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來支持自己的審計(jì)結(jié)論。

　　【答疑編號(hào)10378544】

　　8、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于親歷證據(jù)。

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)，只有選項(xiàng)C符合要求。

　　10、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考點(diǎn)是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的作用。

　　11、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：在所有審計(jì)證據(jù)中，書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。

　　12、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：基本證據(jù)是指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重要的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)。

　　13、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：AE

　　【答案解析】：親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親手取得的證據(jù)。選項(xiàng)BCD三項(xiàng)都不符合這個(gè)定義要求。

　　2、

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：審計(jì)證據(jù)一共有兩個(gè)作用，分別是本題的CE兩項(xiàng)。

　　3、

　　【正確答案】：ACE

　　【答案解析】：選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)性、客觀性、公認(rèn)性和適用性。選項(xiàng)B不客觀;選項(xiàng)D不適用。

　　4、

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：選項(xiàng)C的錯(cuò)誤在于不是非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不用進(jìn)行復(fù)核，而是任何審計(jì)工作底稿都必須進(jìn)行復(fù)核;選項(xiàng)E，審計(jì)工作底稿的形式多種多樣，底稿中記錄的內(nèi)容也各不相同，很難用一種形式將它們統(tǒng)一起來。

　　5、

　　【正確答案】：BE

　　【答案解析】：鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要審計(jì)機(jī)關(guān)指派或聘請(qǐng)專門人員對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。因此BE兩項(xiàng)符合這個(gè)定義。選項(xiàng)A是書面證據(jù);選項(xiàng)C屬于視聽和電子證據(jù);選項(xiàng)D屬于環(huán)境證據(jù)。

　　6、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)E的錯(cuò)誤在于單純依靠實(shí)物證據(jù)不可證明資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬、資產(chǎn)的質(zhì)量和分類，若想證明還需要其他的審計(jì)證據(jù)。

　　7、

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：在選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的問題為本題的ABDE四個(gè)選項(xiàng)。

　　8、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)共有三個(gè)特點(diǎn)分別是本題的BCE三項(xiàng)。

　　9、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)BE均屬于重要管理事項(xiàng)記錄，而非調(diào)查了解記錄。

　　10、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類，可以分為本題的ADE三項(xiàng)。按審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的來源分類，可以分為本題的BC兩項(xiàng)。

　　11、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：“針對(duì)一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或者獲取不同形式的審計(jì)證據(jù)”與審計(jì)人員鑒定審計(jì)證據(jù)可靠性無關(guān)，是鑒定證據(jù)的相關(guān)性時(shí)應(yīng)考慮的。

　　12、

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來將，受個(gè)人支配程度越小，被篡改和偽造的機(jī)會(huì)越少，證據(jù)就越可靠。選項(xiàng)AB的錯(cuò)誤在于說反了，應(yīng)當(dāng)反過來。

　　13、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：審計(jì)證據(jù)按其來源不同分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

　　14、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：審計(jì)證據(jù)共有2個(gè)質(zhì)量特征，分別為適當(dāng)性和充分性。

　　15、

　　【正確答案】：BD

　　【答案解析】：審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表屬于書面證據(jù)和親歷證據(jù)。

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