2013年北京會計證《會計基礎》精講：現(xiàn)金管理制度

更新時間：2012-11-30 09:09:12 來源：|0

瀏覽

摘要環(huán)球網(wǎng)校2013年北京會計證《會計基礎》精講第九章貨幣資金第一節(jié)：庫存現(xiàn)金

　　本章分值在8分左右，題型包括單選、多選、判斷和綜合題

　　貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第一節(jié) 庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣，是流動性最強的一項。

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、各種工資性津貼;

　　2.個人的勞務報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等;

　　5.收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結(jié)算起點以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點為1 000元，超過結(jié)算起點的，應實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;【注：上述1至6項不受結(jié)算起點的限制】

　　8.中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

　　除上述情況外，其余款項的支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【例題1 】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》,可以使用現(xiàn)金的是(　).

　　A.頒發(fā)給個人的科學技術獎金

　　B.購買國家規(guī)定的專控商品

　　C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款

　　D.10 000元以下的零星支出

　　答案：AC

　　【例題2 】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應攜帶現(xiàn)金支票。(　)

　　答案：錯

　　(二)庫存現(xiàn)金限額

　　1、庫存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　2、庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬。但最高不超過15天的開支需要量。

　　3、企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的限額，超過部分，應按照規(guī)定期限及時送存銀行。

　　(三)現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　1.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間

　　2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付(即不得“坐支現(xiàn)金”);因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。

　　4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。

　　5.不準用不符合財務制度的憑證抵頂庫存現(xiàn)金，即不得白條抵庫等等。

　　【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應由本企業(yè)單位負責人簽字蓋章方可提取。( )

　　答案：錯

北京2013年會計證考試重點匯總　 北京2013年會計證考試報名入口

　2012年會計證成績查詢匯總　　會計從業(yè)常見問題指南