2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》精講：現(xiàn)金管理制度

更新時(shí)間：2012-11-30 09:09:12 來(lái)源：|0

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摘要環(huán)球網(wǎng)校2013年北京會(huì)計(jì)證《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》精講第九章貨幣資金第一節(jié)：庫(kù)存現(xiàn)金

　　本章分值在8分左右，題型包括單選、多選、判斷和綜合題

　　貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的貨幣，是流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)。

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　(一)現(xiàn)金的使用范圍

　　1.職工工資、各種工資性津貼;

　　2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;

　　3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他庫(kù)存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工生活困難補(bǔ)助等;

　　5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　　7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;【注：上述1至6項(xiàng)不受結(jié)算起點(diǎn)的限制】

　　8.中國(guó)人民銀行確定需要支付庫(kù)存現(xiàn)金的其他支出。

　　除上述情況外，其余款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　【例題1 】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》,可以使用現(xiàn)金的是(　).

　　A.頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金

　　B.購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定的�？厣唐�

　　C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款

　　D.10 000元以下的零星支出

　　答案：AC

　　【例題2 】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過(guò)部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。(　)

　　答案：錯(cuò)

　　(二)庫(kù)存現(xiàn)金限額

　　1、庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為了保證企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存的庫(kù)存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　2、庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶銀行核定，核定依據(jù)一般是企業(yè)3―5天的正常開(kāi)支需要量，遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬。但最高不超過(guò)15天的開(kāi)支需要量。

　　3、企業(yè)每日結(jié)存的庫(kù)存現(xiàn)金不能超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分，應(yīng)按照規(guī)定期限及時(shí)送存銀行。

　　(三)現(xiàn)金收支的規(guī)定

　　1.企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間

　　2.企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，可以從企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付(即不得“坐支現(xiàn)金”);因特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報(bào)請(qǐng)開(kāi)戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

　　3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。

　　4.企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫(kù)存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審核后，予以支付。

　　5.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，即不得白條抵庫(kù)等等。

　　【例題3 】企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章方可提取。( )

　　答案：錯(cuò)

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