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2013年北京會計證《會計基礎》內(nèi)容串講:其他貨幣資金

更新時間:2012-11-15 10:18:58 來源:|0 瀏覽0收藏0

  1、 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。

  2、 會計處理

  (1)存出款項

  借:其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

  貸:銀行存款

  (2)使用

  借:原材料、在途物資

  應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

  貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

  (3)轉回款項

  借:銀行存款

  貸:其他貨幣資金-銀行匯票存款、銀行本票、外埠存款等

  3、 存出投資款的分錄

  (1)形成(企業(yè)向證券公司劃出資金)

  借:其他貨幣資金-存出投資款

  貸:銀行存款

  (2)使用(購買股票、債券等)

  借:交易性金融資產(chǎn)等

  貸:其他貨幣資金-存出投資款

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