2013年北京會計(jì)證《會計(jì)電算化》預(yù)習(xí)2（3）：會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置

    【本節(jié)要點(diǎn)】
    會計(jì)電算化會計(jì)崗位的劃分及職責(zé)；中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后的崗位設(shè)置
    【本節(jié)內(nèi)容】
    實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，單位要按照會計(jì)電算化的特點(diǎn)和要求，加強(qiáng)對會計(jì)電算化系統(tǒng)的使用人員和維護(hù)人員的管理，按照“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的職責(zé)、權(quán)限并使之與利益掛鉤，建立和健全崗位責(zé)任制。
    一．電算化會計(jì)崗位的劃分及職責(zé)
    《會計(jì)電算化工作規(guī)范》中提出了建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制的原則：“實(shí)行會計(jì)電算化的單位，要建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確每個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查”等。建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，定員、定崗、明確分工，各司其職，有利于會計(jì)工作的程序化和規(guī)范化，有利于落實(shí)責(zé)任和會計(jì)人員的分管業(yè)務(wù)，有利于提高工作效率和工作質(zhì)量。
    按照這一原則和會計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，實(shí)施會計(jì)電算化的過程中，各單位可以根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，對會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。
    基本會計(jì)崗位可分為：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等。各基本會計(jì)崗位與手工會計(jì)的各會計(jì)崗位相對應(yīng)，基本會計(jì)崗位必須由持有會計(jì)從業(yè)資格證的人員上崗，未取得會計(jì)從業(yè)資格證的人員不得從事會計(jì)工作?；緯?jì)工作崗位，既可以一人一崗，也可以一人多崗或者一崗多人，但應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制制度的要求，如出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?；緯?jì)崗位的會計(jì)工作人員還應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，以促進(jìn)會計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
    電算化會計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)核算軟件的工作崗位，實(shí)行會計(jì)電算化的單位要根據(jù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作、維護(hù)、開發(fā)的特點(diǎn)，結(jié)合會計(jì)工作要求，劃分電算化會計(jì)崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計(jì)電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下電算化會計(jì)崗位：
    （一）電算主管
    負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理工作經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。具體職責(zé)如下：
    1．負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審計(jì)的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
    2．協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評以及提出任免意見。
    3．負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。
    4．建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。
    5．完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計(jì)工作的改進(jìn)意見。
    （二）軟件操作
    負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)的處理工作，要求具備會計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)水平。各單位應(yīng)鼓勵(lì)基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。具體職責(zé)如下：
    1．負(fù)責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表）的工作。
    2．嚴(yán)格按照操作程序使用計(jì)算機(jī)和會計(jì)軟件。
    3．?dāng)?shù)據(jù)輸入完后，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交審核記賬員復(fù)核記賬。對審核員提出的會計(jì)數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)修改。
    4．每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管。
    5．注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換密碼。
    6．離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。
    7．操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。
    8．每次操作軟件后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定填寫上機(jī)記錄。
    9．出納人員應(yīng)做到“日清月結(jié)”，現(xiàn)金出納每天都必須將現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對；銀行出納每月都必須將銀行存款賬戶的余額與銀行對賬單進(jìn)行核對。
    10.在由原始憑證直接錄入計(jì)算機(jī)并打印輸出的情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員的簽名或蓋章；收付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。
    （三）審核記賬
    負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿和報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。該崗位要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計(jì)兼任。具體職責(zé)如下：
    1．審核原始憑證的真實(shí)性、正確性，對不符合規(guī)定的原始單據(jù)不作為記賬憑證依據(jù)。
    2．將不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)
行審核。
    3．對操作員輸入的憑證進(jìn)行審核并及時(shí)記賬，打印輸出有關(guān)的賬表。
    4．負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、會計(jì)科目和會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性以及附件的完整性等。
    5．對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。
    6．審核記賬人員不得兼任出納工作。
    7．結(jié)賬前，檢查已審核簽字的記賬憑證是否全部記賬。
    

（四）電算維護(hù)
    負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)。該位崗要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，在大中型企業(yè)中，該崗位應(yīng)由專職人員擔(dān)任。維護(hù)員一般不進(jìn)行會計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)際操作。具體職責(zé)如下：
    1．定期檢查電算化系統(tǒng)的軟件、硬件運(yùn)行情況。
    2．應(yīng)及時(shí)排除電算化系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的軟件或硬件故障。
    3．負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作。
    4．會計(jì)電算化系統(tǒng)人員變動(dòng)或會計(jì)科目調(diào)整時(shí)，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的維護(hù)。
    5．會計(jì)軟件不能滿足單位需要時(shí)，與本單位軟件開發(fā)人員或商品化會計(jì)軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行軟件功能的改進(jìn)。
    （五）電算審查
    負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。審查人員要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平，該崗位可由會計(jì)稽核人員兼任。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位。具體職責(zé)如下：
    1．負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
    2．審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，制定的內(nèi)部牽制制度是否合
理，各類人員是否越權(quán)使用軟件，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。
    3．發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患時(shí)，應(yīng)及時(shí)向會計(jì)主管反映，盡快提出處理意見。
    （六）數(shù)據(jù)分析
    負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)水平。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位，該崗位也可由主管會計(jì)兼任。具體職責(zé)如下：
    1．負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。
    2．制定適合本單位實(shí)際情況的會計(jì)數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時(shí)間，為企業(yè)經(jīng)營管理及時(shí)提供信息。
    3．每日、旬、月、年，都要對企業(yè)的各種報(bào)表、賬簿進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供必要的信息。
    4．企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)通過歷史會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供翔實(shí)、準(zhǔn)確、有根有據(jù)的事前預(yù)測分析報(bào)告；企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)通過對有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，提供項(xiàng)目實(shí)施情況（如進(jìn)度、成本、費(fèi)用等）分析報(bào)告；企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施后，應(yīng)通過對會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，提供有關(guān)項(xiàng)目總結(jié)的分析報(bào)告。
    5．根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)提出的分析要求，及時(shí)利用會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以滿足單位經(jīng)營管理的需要。
    （七）會計(jì)檔案保管
    負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種會計(jì)檔案資料的保管工作，做好軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。具體職責(zé)如下：
    1．按會計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。
    2．負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。
    3．做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準(zhǔn)允許借閱的會計(jì)資料，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行借閱登記。
    4．按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會計(jì)檔案。
    （八）軟件開發(fā)
    由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)的單位，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗，主要負(fù)責(zé)本單位會計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。具體職責(zé)如下：
    1．負(fù)責(zé)本單位會計(jì)軟件的開發(fā)和軟件維護(hù)工作。
    2．按規(guī)定的程序進(jìn)行軟件的完善性、適應(yīng)性和正確性維護(hù)。
    3．軟件開發(fā)人員不得操作會計(jì)軟件進(jìn)行會計(jì)業(yè)務(wù)的處理。
    4．按電算主管的要求，及時(shí)完成對本單位會計(jì)軟件的修改和更新，并建立相關(guān)的文檔資料。
    實(shí)施會計(jì)電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上面對電算化會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位，可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計(jì)崗位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對上面給出的崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。
    會計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

    二、中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后的崗位設(shè)置
    在我國成千上萬的企事業(yè)單位中，絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位，這些單位會計(jì)部門的人數(shù)常常不足10人，由于會計(jì)部門的人數(shù)比較少，會計(jì)業(yè)務(wù)相對比較簡單，實(shí)行會計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需的崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位。這樣的話，不僅能夠加強(qiáng)對會計(jì)電算化工作的管理，而且能夠提高工作效率，節(jié)約人力。
    但是中小企業(yè)實(shí)行會計(jì)電算化后的電算化會計(jì)崗位設(shè)置，應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計(jì)業(yè)務(wù)等。小規(guī)模單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)立出納員崗位。

    [練習(xí)題]
    一． 單選題
    1．1．(    )負(fù)責(zé)規(guī)定會計(jì)軟件系統(tǒng)中各種使用人員的操作權(quán)限。
    A．系統(tǒng)維護(hù)員
    B．系統(tǒng)操作員
    C．軟件編程人員
    D．電算化主管
    答案：D
    解析：協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評以及提出任免意見。
    2．3．電算操作人員有權(quán)(    )。
    A．修改數(shù)據(jù)庫內(nèi)容
    B．請人代輸
    C．拒輸未審核憑證
    D．更改程序
    答案：C
    解析：電算操作人員有權(quán)拒輸未審核憑證。
    3．4．下列工作中，(    )是審核員的工作。
    A．錄入憑證
    B．審核憑證
    C．修改憑證
    D．B+C
    答案：B
    解析：負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿和報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。
    4．5．下列工作中，(    )一定不是錄入員的工作。
    A．錄入憑證
    B．匯總賬簿
    C．審核憑證
    D．打印賬簿
    答案：C
    解析：錄入員不能審核憑證。
    5．11.下列工作中，(    )是錄入員的日常工作。
    A．錄入憑證
    B．建立科目
    C．審核憑證
    D．維護(hù)
    答案：A
    解析：下列工作中，錄入憑證是錄入員的日常工作。
    6．19.下列職責(zé)中，(    )崗位是不相容職責(zé)。
    A．電算化主管與審核
    B．憑證錄入與修改
    C．憑證錄入與審核
    D．電算化主管與記賬
    答案：C
    解析：憑證錄入與審核崗位是不相容職責(zé)。
    7．22.按規(guī)定，各會計(jì)核算單位使用定點(diǎn)開發(fā)的專用會計(jì)核算軟件之前，擬使用的軟件必須經(jīng)過(    )。
    A．財(cái)政部門評審
    B．自動(dòng)轉(zhuǎn)賬
    C．?dāng)?shù)據(jù)模擬測試
    D．破壞性測試
    答案：A
    解析：按規(guī)定，各會計(jì)核算單位使用定點(diǎn)開發(fā)的專用會計(jì)核算軟件之前，擬使用的軟件必須經(jīng)過財(cái)政部門評審。
    8．40．(    )具體負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常運(yùn)行管理和監(jiān)督進(jìn)行系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)的維護(hù)，操作人員及其權(quán)限管理，負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全保密工作。
    A．系統(tǒng)維護(hù)員
    B．系統(tǒng)操作員
    C．系統(tǒng)管理員
    D．系統(tǒng)審核員
    答案：C
    解析：系統(tǒng)管理員具體負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常運(yùn)行管理和監(jiān)督進(jìn)行系統(tǒng)重要數(shù)據(jù)的維護(hù)，操作人員及其權(quán)限管理，負(fù)責(zé)系統(tǒng)安全保密工作。
    9．41.(    )負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證的存檔保管工作。
    A．電算主管
    B．軟件操作員
    C．審核記賬員
    D．檔案保管員
    答案：D
    解析：檔案保管員負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證的存檔保管工作。
    10．42.基本會計(jì)崗位可分為( )、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作。
    A．法人代表
    B．會計(jì)主管
    C．核算主管
    D．業(yè)務(wù)主管
    答案：B
    解析：基本會計(jì)崗位可分為會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作。
    11．43.根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，電算化會計(jì)核算信息系統(tǒng)必須提供(    )和恢復(fù)功能。
    A．?dāng)?shù)據(jù)保存
    B．?dāng)?shù)據(jù)轉(zhuǎn)移
    C．?dāng)?shù)據(jù)備份
    D．?dāng)?shù)據(jù)銷毀
    答案：C
    解析：根據(jù)財(cái)政部規(guī)定，電算化會計(jì)核算信息系統(tǒng)必須提供數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)功能。
    12．44.會計(jì)電算化后的工作崗位可分為(    )會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。
    A．基本
    B．基礎(chǔ)
    C．一般
    D．特殊
    答案：A
    解析：會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。

    13．45.數(shù)據(jù)審核員不能由(    )兼任。
    A．系統(tǒng)操作員
    B．系統(tǒng)管理員
    C．?dāng)?shù)據(jù)錄入員
    D．?dāng)?shù)據(jù)審核員
    答案：A
    解析：數(shù)據(jù)審核員不能由系統(tǒng)操作員兼任。
    14．60．中小企業(yè)的會計(jì)崗位設(shè)置也應(yīng)該滿足內(nèi)部牽制制度的要求，下列符合要求的是    )。
    A．軟件操作兼任審核記賬
    B．軟件開發(fā)員兼任軟件操作
    C．會計(jì)主管兼任電算主管
    D．軟件操作兼任會計(jì)出納
    答案：C
    解析：中小企業(yè)的會計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)該滿足內(nèi)部牽制制度的要求是會計(jì)主管兼任電算主管。
    15．63.在會計(jì)電算化環(huán)境下，不屬于電算主管直接責(zé)任是(    )。
    A．負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作
    B．定期檢查軟、硬件的運(yùn)行情況及數(shù)據(jù)備份工作
    C．完善企業(yè)的管理制度，制定崗位責(zé)任與人員分工
    D．協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員的工作關(guān)系
    答案：B
    解析：在會計(jì)電算化環(huán)境下，不屬于電算主管直接責(zé)任是定期檢查軟、硬件的運(yùn)行情況及數(shù)據(jù)備份工作。
    16．65.企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)通過歷史會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供翔實(shí)、準(zhǔn)確、有根有據(jù)的事前預(yù)測分析報(bào)告，這是屬于(    )崗位的職責(zé)。
    A．電算主管
    B．電算審查
    C．?dāng)?shù)據(jù)分析
    D．審核記賬
    答案：C
    解析：企業(yè)的重大項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)通過歷史會計(jì)數(shù)據(jù)的分析，為決策者提供翔實(shí)、準(zhǔn)確、有根有據(jù)的事前預(yù)測分析報(bào)告，這是屬于數(shù)據(jù)分析崗位的職責(zé)。

    二．多選題
    1．23.下列崗位屬于電算化會計(jì)崗位的有(    )。
    A．會計(jì)主管
    B．出納
    C．電算主管
    D．財(cái)務(wù)總監(jiān)
    E．軟件操作
    F．審核記賬
    G．電算維護(hù)
    H．會計(jì)數(shù)據(jù)分析
    答案：CEFGH
    解析：下列崗位屬于電算化會計(jì)崗位的有電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、會計(jì)數(shù)據(jù)分析

    2．3．實(shí)行會計(jì)電算化嚴(yán)格的硬件、軟件操作管理制度主要內(nèi)容包括(    )。
    A．保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施
    B．會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)核算軟件安全保密的措施
    C．制定會計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度
    D．制定崗位責(zé)任制度
    答案：ABC
    解析：實(shí)行會計(jì)電算化嚴(yán)格的硬件、軟件操作管理制度主要內(nèi)容包括保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施、會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)核算軟件安全保密的措施、制定會計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度。

    3．4．會計(jì)檔案資料保管員的具體工作包括(    )。
    A．系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的登記和存檔保管工作
    B．做好各類數(shù)據(jù)資料、賬表、憑證的安全保密工作，按規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)辦理借還手續(xù)
    C．按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)及存檔數(shù)據(jù)資料
    D．憑證、賬頁、報(bào)表等的打印工作
    答案：ABC
    解析：會計(jì)檔案資料保管員的具體工作包括：按會計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準(zhǔn)允許借閱的會計(jì)資料，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行借閱登記。、按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會計(jì)檔案。

    4．15.下列屬于電算主管職責(zé)的是(    )。
    A．負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行
    B．協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度
    C．嚴(yán)格按照操作程序使用計(jì)算機(jī)和會計(jì)軟件
    D．每天操作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)做好數(shù)據(jù)備份并妥善保管
    答案：AB
    解析：下列屬于電算主管職責(zé)的是：1．負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審計(jì)的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 2．協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核制度，負(fù)責(zé)對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評以及提出任免意見。3．負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。 4．建立電算化系統(tǒng)各種資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。    5．完善企業(yè)現(xiàn)有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計(jì)工作的改進(jìn)意見。

    5．19.電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位與(    )崗位為不相容崗位。
    A．審核記賬
    B．電算維護(hù)
    C．電算主管
    D．電算審查
    答案：ABD
    解析：電算化會計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。

    三．判斷題
    1．2．?dāng)?shù)據(jù)審核員是指負(fù)責(zé)審核錄入數(shù)據(jù)和輸出數(shù)據(jù)正確性，并直接修改其錯(cuò)誤的人員。(    )
    答案：?
    解析：數(shù)據(jù)審核員是指負(fù)責(zé)審核錄入數(shù)據(jù)和輸出數(shù)據(jù)正確性，但不能直接修改其錯(cuò)誤的人員。
    2．4．保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的財(cái)產(chǎn)安全是操作員的職責(zé)。    (    )
    答案：?
    解析：保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的財(cái)產(chǎn)安全是電算維護(hù)的職責(zé)。
    3．5．保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行是電算維護(hù)崗位的職責(zé)。    (    )
    答案：√
    4．7．操作人員無權(quán)將操作口令告之他人，但在特殊情況下，口令密碼可向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。(    )
    答案：?
    解析：操作人員注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，定期更換密碼。
    5．8．電算管理員或財(cái)會主管，有權(quán)調(diào)閱操作人員自設(shè)的口令密碼。    (    )
    答案：?
    解析：電算管理員或財(cái)會主管，無權(quán)調(diào)閱操作人員自設(shè)的口令密碼。
    6．9．電算操作員對計(jì)算機(jī)判斷有錯(cuò)的會計(jì)憑證不必退回，可自己決定修改該張憑證。(    )
    答案：?
    解析：電算操作員對計(jì)算機(jī)判斷有錯(cuò)的會計(jì)憑證自己不能修改該張憑證。
    7．10.自行編制的會計(jì)軟件，程序編制人員可以進(jìn)行憑證錄入工作。    (    )
    答案：?
    解析：無論是自行編制、還是外購的會計(jì)軟件，程序編制人員都不可以進(jìn)行憑證錄入工作。
    8．13.保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行是軟件編制人員的職責(zé)。    (    )
    答案：?
    解析：保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行是電算維護(hù)的職責(zé)。
    9．16.既有憑證輸入權(quán)又有憑證審核權(quán)的人員可以審核任何人輸入的憑證。    (    )
    答案：?
    解析：既有憑證輸入權(quán)又有憑證審核權(quán)的人員不能審核自己輸入的憑證。
    10．17.審核人員可以兼任出納工作。    (    )
    答案：?
    解析：審核人員不可以兼任出納工作

    11．20.管理操作人員，組織電算操作人員的培訓(xùn)是電算系統(tǒng)管理崗位的職責(zé)。  (    )
    答案：√
    12．21.各類操作人員可以自選任意更換自己的操作口令。    (    )
    答案：√
    13．25.會計(jì)軟件的系統(tǒng)使用人員可由系統(tǒng)開發(fā)人員兼任。    (    )
    答案：?
    解析：會計(jì)軟件的系統(tǒng)使用人員不可由系統(tǒng)開發(fā)人員兼任。
    14．26.數(shù)據(jù)錄入員通常由會計(jì)人員結(jié)合本人所負(fù)責(zé)的核算業(yè)務(wù)承擔(dān)其錄入工作，并對錄人數(shù)據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。    (    )
    答案：√
    15．27.數(shù)據(jù)審核員可以由數(shù)據(jù)錄入員同時(shí)兼任。    (    )
    答案：?
    解析：數(shù)據(jù)審核員不可以由數(shù)據(jù)錄入員同時(shí)兼任。
    16．29.實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，為保證萬無一失，企業(yè)會計(jì)核算人員應(yīng)由部分程序研制開發(fā)人員兼任。(    )
    答案：?
    解析：企業(yè)會計(jì)核算人員不可以由程序研制開發(fā)人員兼任。(    )
    17．36.保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行是電算管理員的職責(zé)。    (    )
    答案：?
    解析：保障會計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行是電算維護(hù)的職責(zé)。
    18．37.電算審核員對判斷有錯(cuò)的會計(jì)憑證，可直接修改該張憑證。    (    )
    答案：?
    解析：電算審核員對判斷有錯(cuò)的會計(jì)憑證，不可直接修改該張憑證。
    19．38.管理操作人員，組織電算化操作人員的培訓(xùn)是電算管理員的職責(zé)。    (    )
    答案：√
    20．62.在中小企業(yè)中，可以一人兼任多個(gè)工作崗位，可由會計(jì)人員兼任軟件操作員和出納。    (    )
    答案：?
    解析：在中小企業(yè)中，可以一人兼任多個(gè)工作崗位，但軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計(jì)業(yè)務(wù)。
    21．53.會計(jì)電算化后的工作崗位分為核算會計(jì)崗位和管理會計(jì)崗位。    (    )
    答案：?
    解析：會計(jì)電算化后的工作崗位分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。