2012年會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)》輔導：現(xiàn)金管理(一)

更新時間：2011-12-07 09:55:06 來源：|0

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　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍$lesson$

　　據(jù)《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》(國務院令第12號)的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：-簡答

　　(一)職工工資、津貼;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;

　　(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(七)結算起點以下的零星支出;

　　(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　前款結算起點定為1 000元。結算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

　　除第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。

　　開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當放寬,可以多于五天，但最多不超過十五天的日常零星開支。(判斷或單選)

　　對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

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