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2010年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(29)

更新時(shí)間:2010-02-11 13:28:19 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  2.

  (1).【正確答案】 C

  (2).【正確答案】 A

  (3).【正確答案】 C

  (4).【正確答案】 B

  【答案解析】

  本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅在非應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目間無法準(zhǔn)確劃分,所以,按公式計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

  本期非增值稅應(yīng)稅收入=580+980+350+280=2190(萬元)

  全部收入合計(jì)=2190+280=2470(萬元)

  不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=(85×17%+2.88)×2190÷2470=15.37(萬元)

  本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=28×7%+(85×17%+2.88)-15.37=3.92(萬元)

  培訓(xùn)項(xiàng)目收入是文化體育業(yè),適用3%的營業(yè)稅稅率,培訓(xùn)項(xiàng)目營業(yè)稅=(580+980)×3%=46.80(萬元)

  廣告服務(wù)、財(cái)稅咨詢等屬于服務(wù)業(yè),適用5%營業(yè)稅稅率,廣告服務(wù)營業(yè)稅=350×5%=17.50(萬元)

  財(cái)稅咨詢稅收策劃營業(yè)稅=280×5%=14(萬元)

  本期應(yīng)納增值稅=280×13%-3.92=32.48(萬元)

  本期應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)=46.80+17.50+14=78.30(萬元)

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