2010年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(28)

　　三、閱讀理解計(jì)算題。

　　1.

　　(1).【正確答案】 B

　　(2).【正確答案】 B

　　(3).【正確答案】 B

　　(4).【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　(1)歌舞廳業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=210÷3×5%=3.5(萬元)

　　(2)自建自用不屬于建筑業(yè)的征稅范圍。

　　出租部分應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120÷4÷2×5%=0.75(萬元)

　　銷售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳納的營業(yè)稅

　　=2400×5%+(2500×4÷5)×(1+10%)÷(1-3%)×3%

　　=188.04(萬元)

　　企業(yè)開發(fā)完工產(chǎn)品應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)=0.75+188.04=188.79(萬元)

　　(3)安裝收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(300-50)×3%=7.5(萬元)

　　代扣代繳的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)

　　合計(jì)=9(萬元)

　　(4)公司應(yīng)納車輛購置稅=(175500+2340+4000+5000)÷1.17×10%=15969.23(元)

　　(5)單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營業(yè)稅。

　　(6)采取清包工形式提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5+3+0.6)×3%=0.258(萬元)

　　(6)應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加=(3.5+188.79+7.5+0.258 )×(7%+3%)=20.00 (萬元)

　　代扣代繳的城建稅、教育費(fèi)附加=1.5×(7%+3%)=0.15(萬元)

　　合計(jì)=20.00+0.15=20.15(萬元)

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