2010年注冊稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬試題一(27)

　　21.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，一般應(yīng)當向納稅人核算地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅;納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)當在應(yīng)稅消費品銷售以后回納稅人核算地或者所在地繳納消費稅;納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅;委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品除外。

　　22.【正確答案】 AD

　　【答案解析】 對政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦進修班和培訓班取得收入，全部收入歸學校的，不征收營業(yè)稅;營業(yè)稅起征點僅針對個人。公路管理和養(yǎng)護活動、航道的養(yǎng)護和疏?；顒?，此項活動應(yīng)歸為“建筑業(yè)”。

　　23.【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 甲企業(yè)繳納營業(yè)稅=3200×5%=160(萬元)

　　24.【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 個人自建自用住房銷售時免征營業(yè)稅;促進殘疾人就業(yè)的營業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目(廣告業(yè)除外)取得的收入占主營業(yè)務(wù)收入達到50%的單位;對符合條件的國家大學科技園向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收免征營業(yè)稅。

　　25.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納;納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定;納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。

　　26.【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 自2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。

　　27.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 鐵道部應(yīng)納城市維護建設(shè)稅統(tǒng)一稅率為5%。

　　28.【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 進口貨物的成交價格應(yīng)當符合的條件包括：買賣雙方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響;對買方處置或使用該貨物不予限制，但對貨物價格無實質(zhì)影響的限制除外;該貨物的成交價格沒有因搭售或者其他因素的影響而無法確定。

　　29.【正確答案】 ABE

　　【答案解析】 出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當扣除。售價中含離境口岸至境外口岸之間的運費、保險費的，該運費、保險費應(yīng)扣除。 成交價不能確定時，完稅價由海關(guān)依次使用下列方法估定：(1)同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格;(2)同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格;(3)根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和費用計算出的價格估價。

　　30.【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 有下列情形之一的，應(yīng)當認為買賣雙方存在特殊關(guān)系：

　　(1)買賣雙方為同一家族成員的;

　　(2)買賣雙方互為商業(yè)上的高級職員或者董事的;

　　(3)一方直接或者間接地受另一方控制的;

　　(4)買賣雙方都直接或者間接地受第三方控制的;

　　(5)買賣雙方共同直接或者間接地控制第三方的;

　　(6)一方直接或者間接地擁有、控制或者持有對方5%以上(含5%)公開發(fā)行的有表決權(quán)的股票或者股份的;

　　(7)一方是另一方的雇員、高級職員或者董事的;

　　(8)買賣雙方是同一合伙的成員的。

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