基金基礎(chǔ)知識知識點概述-基金會計核算的特殊性
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基金基礎(chǔ)知識知識點概述-基金會計核算的特殊性
一、基金會計核算的特殊性
(一) 會計主體是證券投資基金。 (二) 會計分期細(xì)化到日。
(三) 基金資產(chǎn)在初始確認(rèn)時即為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
二、基金會計核算的主要內(nèi)容
1 證券交易及其清算的核算 2 權(quán)益事項的核算 3 各類資產(chǎn)的利息核算
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基金基礎(chǔ)知識知識點概述-基金會計核算的特殊性
4 基金費用的核算 5 開放式基金份額申購、贖回的核算
6 投資估值增減值的核算 7 本期收益及收益分配的核算
8 基金會計報表 9 基金會計核算的復(fù)核
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