《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點基金財務會計報告分析

更新時間：2016-11-16 14:20:15 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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　　基金從業(yè)資格《基金基礎(chǔ)知識》章節(jié)重點基金財務會計報告分析

　　一、基金財務會計報告分析的目的

　　基：金財務會計報告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。一般而言，基金財務會計報告分析可以達到以下目的：評價基金過去的經(jīng)營業(yè)績及投資管理能力;通過分析基金現(xiàn)時的資產(chǎn)配置及投資組合狀況來了解基金的投資狀況;預測基金未來的發(fā)展趨勢，為基金投資者的投資決策提供依據(jù)。

　　二、基金財務會計報表分析

　　一般來說，對股票型基金及混合型基金的財務會計報表的分析包括以下幾方面：

　　(一)基金持倉結(jié)構(gòu)分析

　　公式：

　　股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=股票投資/基金資產(chǎn)凈值

　　債券投資占基金資產(chǎn)凈值的比例=債券投資/基金資產(chǎn)凈值

　　銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)占基金資產(chǎn)凈值的比例=現(xiàn)金類資產(chǎn)合計/基金資產(chǎn)凈值

　　(二)基金盈利能力和分紅能力分析

　　在基金定期報告中，基金一般會披露本期利潤、本期已實現(xiàn)收益、加權(quán)平均基金份額本期利潤、本期加權(quán)平均份額凈值利潤率、本期基金份額凈值增長率、期末可供分配利潤、期末可供分配基金份額利潤、期末基金資產(chǎn)凈值、期末基金份額凈值等指標。通過這些指標可以分析基金的盈利能力和分紅能力。

　　(三)基金收入情況分析

　　基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。

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　　(四)基金費用情況分析

　　基金費用一般包括管理人報酬、托管費、銷售服務費、交易費用、利息支出和其他費用。

　　(五)基金份額變動分析

　　對于開放式基金來說，基金的份額會隨申購、贖回活動而變動，基金在定期報告中一般會披露基金份額的變動情況和基金持有人的結(jié)構(gòu)。通過對基金份額變動情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析，可以了解投資者對該基金的認可程度。

　　(六)基金投資風格分析

　　不同基金有不同投資風格，根據(jù)基金披露的投資組合情況可以從不同角度進行分析，以了解基金的投資風格。

　　1.持倉集中度分析。通過計算前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資。

　　2.基金持倉股本規(guī)模分析。通過基金持有股票的股本規(guī)模分析，可以了解基金所投資的上市公司的規(guī)模偏好。

　　3.基金持倉成長性分析。通過分析基金所持有的股票的成長性指標，可以了解基金投資的上市公司的成長性。

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