2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前測試題二

　　【摘要】臨近考試，2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，考生已進入緊張的沖刺階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握試題特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》考前測試題二”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟法基礎》模擬題，希望考生熟悉機考模擬做題的速度，掌握相關內(nèi)容，供考生練習。

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的是( )。

　　A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車

　　B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

　　C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾

　　D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項AD：委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的范圍中不包括小汽車和白酒;(2)選項C：委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅;但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于銷售貨物確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是( )。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認

　　B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在銷售時確認

　　C.銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認

　　D.銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時確認

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;(2)選項B：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;(3)選項D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標準扣除的是( )。

　　A.稅收滯納金

　　B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費

　　C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

　　D.企業(yè)所得稅稅款

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項ACD：均不得在稅前扣除;(2)選項B：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

　　4.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，不正確的是( )。

　　A.仲裁實行自愿原則

　　B.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行

　　C.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

　　D.仲裁不實行級別管轄和地域管轄

　　【正確答案】C

　　【答案解析】仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

　　5.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是( )。

　　A.成文法和不成文法

　　B.根本法和普通法

　　C.實體法和程序法

　　D.一般法和特別法

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;(3)選項D：是根據(jù)法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。

　　6.2014年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，3月5日陳某正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領取工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與陳某建立勞動關系的起始時間為( )。

　　A.3月1日

　　B.3月5日

　　C.4月1日

　　D.4月15日

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)用人單位自“用工之日起”(3月5日)即與勞動者建立勞動關系;(2)用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自“用工之日起”建立。

　　7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。

　　A.雙方當事人可以約定試用期

　　B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償

　　C.用人單位不能隨時通知勞動者終止用工

　　D.雙方當事人應當訂立書面勞動合同

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項A：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期;(2)選項BC：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工;終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償;(3)選項D：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。

　　8.某企業(yè)職工王某的月工資為7000元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費為( )元。

　　A.160

　　B.360

　　C.480

　　D.560

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù);(2)王某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費=2000×3×8%=480(元)。

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　　9.張某失業(yè)前，用人單位和本人累計繳納了4年失業(yè)保險費。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，張某領取失業(yè)保險金的期限最長為( )。

　　A.12個月

　　B.18個月

　　C.24個月

　　D.48個月

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;(2)累計繳費滿5年不足10年的，領取失業(yè)保險金的期限最長為18個月;(3)累計繳費10年以上的，領取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

　　10.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行匯票出票金額和實際結算金額的表述中，正確的是( )。

　　A.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

　　B.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按出票金額辦理結算

　　C.如果出票金額低于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算

　　D.如果出票金額高于實際結算金額，銀行應按實際結算金額辦理結算

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項AC：實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理;(2)選項BD：銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，銀行應按照實際結算金額辦理結算，多余金額由出票銀行退交申請人。

　　11.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，屬于必須記載事項的是( )。

　　A.承兌日期

　　B.保證日期

　　C.出票日期

　　D.背書日期

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項A：匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(2)選項B：保證人在票據(jù)或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期;(3)選項D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

　　12.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　【正確答案】B

　　【答案解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.出租房屋

　　B.提供保險服務

　　C.機器維修

　　D.土地租賃

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項ABD：應當征收營業(yè)稅。

　　14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是( )。

　　A.汽車專賣店銷售小汽車

　　B.珠寶店進口鉆石飾品

　　C.煙草專賣店零售卷煙

　　D.酒廠委托加工白酒

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項A：生產(chǎn)銷售小汽車時，生產(chǎn)企業(yè)應當計算繳納消費稅，汽車專賣店零售小汽車時不需要再繳納消費稅;(2)選項B：珠寶店進口鉆石飾品時不需要繳納消費稅，零售鉆石飾品時應當計算繳納消費稅;(3)選項C：卷煙的消費稅可能發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工、進口和批發(fā)環(huán)節(jié)，零售卷煙不需要再繳納消費稅;(4)選項D：委托加工白酒，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅;委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。

　　15.下列各項中，屬于單方行為的是( )。

　　A.立遺囑

　　B.締結婚姻

　　C.簽訂合同

　　D.銷售商品

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項A：單方行為是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;(2)選項BCD：多方行為是指由兩個或兩個以上的多方法律主體意思表示一致而成立的法律行為。

　　16.在訴訟時效期間最后6個月內(nèi)，因( )致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間暫時停止計算。

　　A.發(fā)生不可抗力

　　B.當事人提起訴訟

　　C.當事人一方提出要求

　　D.當事人同意履行義務

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項A：在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使訴訟請求權的，訴訟時效期間暫停計算;(2)選項BCD：屬于訴訟時效的中斷事由。

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　　17.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是( )。

　　A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

　　B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

　　C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經(jīng)濟特區(qū)注冊會計師條例》

　　D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項A屬于“法律”;(2)選項B屬于“行政法規(guī)”;(3)選項C屬于“地方性法規(guī)”;(4)選項D屬于“行政規(guī)章”。

　　18.甲汽車專賣店購入小汽車12輛，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛購置稅的是( )。

　　A.將其中6輛銷售給客戶

　　B.將其中2輛作為董事長、總經(jīng)理的專用轎車

　　C.將其中1輛贈送給乙企業(yè)

　　D.庫存3輛尚未售出

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)選項A：應當由購買方繳納車輛購置稅;(2)選項B：甲汽車專賣店屬于“購買并自用”，應當繳納車輛購置稅;(3)選項C：應當由受贈方繳納車輛購置稅;(4)選項D：購入待售車輛不需要繳納車輛購置稅，待進一步處置時再行確定納稅人、繳納車輛購置稅。

　　19.某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每噸40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司2013年應繳納車船稅( )元。

　　A.9400

　　B.10200

　　C.11800

　　D.12000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;(2)該公司2013年應繳納車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　20.甲煙草公司從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購一批煙葉，不含價外補貼的收購價款為226萬元。已知，價外補貼為煙葉收購價款的10%，煙葉稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，甲煙草公司應繳納煙葉稅稅額為( )。

　　A.226÷(1+13%)×(1+10%)×20%=44(萬元)

　　B.226×(1+10%)×20%=49.72(萬元)

　　C.226×(1+13%)×20%=51.08(萬元)

　　D.226÷(1+13%)×20%=40(萬元)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)煙葉稅應納稅額=煙葉收購價款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(萬元);(2)煙葉收購價款不含增值稅，不需要價稅分離。

　　21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權

　　B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租

　　C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)

　　D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)選項A：土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅;(2)選項B：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(3)選項C：房地產(chǎn)的交換行為，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項D：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　22.北京市某企業(yè)2014年7月轉讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權，取得收入2000萬元，支付相關稅費110萬元。2014年3月取得該土地使用權時支付地價款1000萬元，取得土地使用權時發(fā)生相關稅費60萬元。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)計算繳納土地增值稅時的“土地增值額”為( )萬元。

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　【正確答案】C

　　【答案解析】(1)納稅人在取得土地使用權時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費和契稅(60萬元)，應計入“取得土地使用權所支付的金額”(1000+60=1060)，準予扣除;(2)納稅人在轉讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅(110萬元)，準予扣除;(3)土地增值額=2000-110-1000-60=830(萬元)。

　　23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過( )。

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.1年

　　D.3年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。

　　24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關遞交申領增值稅發(fā)票申請單，( )內(nèi)可以領到增值稅發(fā)票領購簿。

　　A.5天

　　B.7天

　　C.10天

　　D.15天

　　【正確答案】A

　　【答案解析】主管稅務機關根據(jù)領購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認領購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領購簿。

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　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“營改增”應稅服務的有( )。

　　A.技術轉讓服務

　　B.出租設備

　　C.轉讓土地使用權

　　D.轉讓商標權

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)選項A：屬于“研發(fā)和技術服務”，已納入“營改增”的范圍;(2)選項B：屬于“有形動產(chǎn)租賃”，已納入“營改增”的范圍;(3)選項C：屬于營業(yè)稅的征稅范圍;(4)選項D：屬于“文化創(chuàng)意服務”，已納入“營改增”的范圍。

　　2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有( )。

　　A.汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)

　　B.珠寶首飾零售商

　　C.鞭炮零售商

　　D.紅酒進口商

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】(1)選項B：“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”(不包括珠寶首飾)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅;其他貴重首飾和珠寶玉石，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;(2)選項C：鞭炮、焰火在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。

　　3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可單方面解除勞動合同的有( )。

　　A.胡某被依法追究刑事責任

　　B.錢某嚴重違反用人單位的規(guī)章制度

　　C.張某嚴重失職、營私舞弊，給用人單位造成重大損害

　　D.王某因懷孕無法擔任工作

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。

　　4.勞動合同期限內(nèi)，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.甲公司不能解除勞動合同

　　B.甲公司可以解除勞動合同

　　C.如果甲公司提出解除勞動合同，王某提出繼續(xù)履行勞動合同的，應當繼續(xù)履行

　　D.如果甲公司提出解除勞動合同，王某也同意不繼續(xù)履行勞動合同的，解除勞動合同后，甲公司應當向王某支付經(jīng)濟補償金

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】(1)選項AB：在女職工懷孕期間，用人單位不得解除勞動合同;(2)選項CD：如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，享受在勞動關系存續(xù)期間的待遇;如果勞動者不愿繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償標準的2倍向勞動者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償(選項D錯誤，應該是賠償金，不是補償金)。

　　5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有( )。

　　A.上班時發(fā)病死亡

　　B.上班時突發(fā)疾病經(jīng)搶救第71小時之后死亡的

　　C.因搶救國家財產(chǎn)而受傷的

　　D.上班時出去報私仇而受傷的

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的，視同工傷。

　　6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，由用人單位和勞動者共同繳納的有( )。

　　A.失業(yè)保險

　　B.職工基本養(yǎng)老保險

　　C.工傷保險

　　D.職工基本醫(yī)療保險

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)由用人單位和勞動者共同繳納的：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和失業(yè)保險;(2)由用人單位繳納的：生育保險和工傷保險。

 

　　7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。

　　A.注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付

　　B.個人銀行結算賬戶可用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取

　　C.一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金

　　D.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】選項C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　8.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，不能提請仲裁的有( )。

　　A.租賃合同糾紛

　　B.繼承糾紛

　　C.監(jiān)護權歸屬糾紛

　　D.離婚糾紛

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】(1)下列糾紛不能提請仲裁：①與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛;②行政爭議。(2)下列仲裁不適用于《仲裁法》，而由別的法律予以調(diào)整：①勞動爭議;②農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。

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　　9.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有( )。

　　A.公民名譽權糾紛案件

　　B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序;(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。

　　10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天

　　B.納稅人提供不動產(chǎn)租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

　　C.納稅人將不動產(chǎn)贈送其他單位或者個人的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉移的當天

　　D.納稅人自建建筑物后銷售的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務發(fā)生時間

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項AB：納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)、提供建筑業(yè)或者不動產(chǎn)租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列稅目中，采用“定額和比例相結合扣除”的計算方式的有( )。

　　A.特許權使用費所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)選項ABD：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元(“定額扣除”);4000元以上的，減除20%的費用(“比例扣除”);(2)選項C：工資、薪金所得以每月收入額減除費用扣除標準(3500元或者4800元)后的余額，為應納稅所得額。

　　12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有( )。

　　A.李某將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元

　　B.胡某在某培訓機構連續(xù)授課4個月，每月取得課酬收入8800元

　　C.趙某將一項專利轉讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元

　　D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項A：同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅;(2)選項B：勞務報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次;(3)選項C：特許權使用費所得，以“某項”特許權的一次轉讓所取得的收入為一次，如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅;(4)選項D：財產(chǎn)租賃所得以“1個月”內(nèi)取得的收入為一次，按次征收。

　　13.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征關稅的有( )。

　　A.攝像機

　　B.小汽車

　　C.啤酒

　　D.原油

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】(1)進口關稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法;(2)對啤酒、原油等少數(shù)貨物實行從量計征;(3)對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。

　　14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，資源稅按定額征收的是( )。

　　A.原油

　　B.天然氣

　　C.固體鹽

　　D.有色金屬礦原礦

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，對“原油和天然氣”兩個稅目按照比例稅率從價征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。

　　15.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

　　A.人身保險合同

　　B.財產(chǎn)保險合同

　　C.購銷合同

　　D.委托代理合同

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】人身保險合同和委托代理合同，不屬于印花稅的征稅范圍。

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　　三、判斷題

　　1.委托收款以單位為付款人的，銀行應于當日將款項主動支付給收款人。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】(1)委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應當在當日將款項主動支付給收款人;(2)以“單位”為付款人的，銀行應當及時通知付款人，需要將有關債務證明交給付款人的應交給付款人，付款人應于接到通知的當日書面通知銀行付款，付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款。

　　2.增值稅納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，其增值稅納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。( )

　　【正確答案】√

　　3.勞動者和用人單位發(fā)生勞動爭議，可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。

　　4.失業(yè)人員個人不繳納基本醫(yī)療保險費，也不享受基本醫(yī)療保險待遇。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。

　　5.職工跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其失業(yè)保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。( )

　　【正確答案】√

　　【答案解析】個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關系、基本醫(yī)療保險關系和失業(yè)保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。

　　6.部門規(guī)章的效力低于憲法的效力。( )

　　【正確答案】√

　　7.作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生經(jīng)濟糾紛，只能選擇訴訟方式。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權益糾紛，也可以申請仲裁。

　　8.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。( )

　　【正確答案】√

　　9.房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，不征收土地增值稅。( )

　　【正確答案】√

　　10.對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關稅，海關予以退還。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】(1)因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還;(2)因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。

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　　四、不定項選擇題

　　1、2014年4月1日，周某開始在甲公司上班。2014年4月20日，周某與甲公司簽訂了書面勞動合同。勞動合同的部分條款如下：

　　(1)勞動合同期限為1年，試用期為3個月;

　　(2)勞動合同期限內(nèi)，未經(jīng)甲公司同意，周某不得單方面解除合同;為此，甲公司要求周某繳納了1萬元的保證金。

　　2014年7月4日，下班后，周某在處理收尾性工作時，不幸被工場內(nèi)的吊燈砸傷，住院治療2個月。住院期間，甲公司按周某平時工資的50%向周某支付工資。周某痊愈出院后，甲公司以已無適合崗位為由，通知周某解除勞動合同，此時周某與甲公司之間的勞動合同尚未到期。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是( )。

　　A.甲公司自2014年4月20日起與周某建立勞動關系

　　B.甲公司與周某約定的試用期不得超過2個月

　　C.對于甲公司要求周某繳納保證金的行為，由勞動行政部門責令甲公司限期退還周某本人，并對甲公司處以500元以上2000元以下的罰款

　　D.甲公司要求周某繳納保證金的行為，如果給周某造成損害的，甲公司應當承擔賠償責任

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)選項A：不論是先簽訂勞動合同后用工，還是先用工后簽訂勞動合同，勞動關系均自“用工”之日起(而非勞動合同訂立之日起)建立;(2)選項B：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(3)選項CD：在訂立勞動合同時，用人單位違反規(guī)定，以擔保或者其他名義向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　(2)關于周某受傷住院所享受的待遇，下列說法中，正確的是( )。

　　A.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

　　B.周某享受醫(yī)療期待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%

　　C.周某享受工傷保險待遇，住院期間甲公司向其支付的工資不得低于周某平時工資的80%

　　D.周某享受工傷保險待遇，住院期間周某的原工資福利待遇不變

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)在工作時間前后在工作場所內(nèi)，勞動者從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷;(2)在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

　　(3)周某住院期間的下列費用中，應當由甲公司支付的是( )。

　　A.治療工傷的醫(yī)療費用

　　B.治療工傷的康復費用

　　C.住院伙食補助費

　　D.治療工傷期間的工資福利

　　【正確答案】D

　　【答案解析】(1)選項ABC：由工傷保險基金支付;(2)選項D：由用人單位甲公司支付。

　　(4)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，周某與甲公司因勞動合同解除發(fā)生的糾紛，可以選擇通過( )解決。

　　A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會調(diào)解

　　B.直接向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁

　　C.直接向人民法院提起勞動訴訟

　　D.向勞動行政部門申請行政復議

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】(1)選項AB：用人單位與勞動者發(fā)生勞動爭議，勞動者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達成和解協(xié)議;當事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織(企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會、依法設立的基層人民調(diào)解組織)申請調(diào)解;不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟;(2)選項C：發(fā)生勞動爭議，當事人可以直接申請勞動仲裁，勞動爭議調(diào)解程序并非勞動仲裁的必經(jīng)程序;但勞動仲裁是當事人向人民法院提起勞動訴訟(民事訴訟)的必經(jīng)程序;(3)選項D：周某與甲公司之間的勞動爭議屬于平等主體之間的糾紛，不適用行政復議、行政訴訟。

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　　2、甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術改造(2012年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入)，2013年有關財務數(shù)據(jù)如下：

　　(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費34萬元，職工教育經(jīng)費5萬元、撥繳工會經(jīng)費4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費56萬元;

　　(3)業(yè)務招待費支出30萬元;

　　(4)新技術研究開發(fā)費用400萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益);

　　(5)當年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機器設備計提折舊10萬元;

　　(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;

　　(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;

　　(8)購入運輸車輛支付價款20萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費稅前扣除限額是( )萬元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【正確答案】A

　　【答案解析】業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費限額為18萬元。

　　(2)甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額在稅前扣除的是( )。

　　A.職工福利費34萬元

　　B.職工教育經(jīng)費5萬元

　　C.工會經(jīng)費4萬元

　　D.社會保險費56萬元

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】(1)選項A：職工福利費稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;(2)選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準予稅前全額扣除;(3)選項C：工會經(jīng)費稅前扣除限額=200×2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準予稅前全額扣除;(4)選項D：企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本社會保險費，準予稅前全額扣除。

　　(3)甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。

　　A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除

　　B.未投入使用的機器設備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除

　　C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除

　　D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)選項AB：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項C：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(3)選項D：納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　(4)甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。

　　A.新技術研發(fā)費用可以加計扣除400萬元

　　B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

　　C.購入運輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策

　　D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項A：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);(2)選項B：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等)的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;(3)選項C：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設備”(一般的“運輸車輛”不屬于此類設備)的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;(4)選項D：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3、A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉讓給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。”E公司隨后又將匯票背書轉讓給F公司，用于償付貨款;G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。

　　匯票到期后，持票人F公司在規(guī)定期限內(nèi)向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該匯票的付款人是出票人A公司

　　B.該匯票的付款人是承兌人甲銀行

　　C.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法符合法律規(guī)定

　　D.甲銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款的做法不符合法律規(guī)定

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】(1)選項AB：商業(yè)匯票的付款人是承兌人(甲銀行);(2)選項CD：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件足額付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　(2)B公司將匯票背書轉讓給C公司時，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該背書無效

　　B.該背書有效

　　C.該背書可撤銷

　　D.該背書經(jīng)B公司追認后有效

　　【正確答案】B

　　【答案解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　(3)D公司將匯票背書轉讓給E公司時，在票據(jù)上注明：“工程驗收合格則轉讓生效。” 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。

　　A.該記載將導致票據(jù)無效

　　B.該記載將導致背書無效

　　C.背書有效，但是，如果工程驗收不合格，E公司則不享有票據(jù)權利

　　D.背書有效，該記載不具有匯票上的效力

　　【正確答案】D

　　【答案解析】背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權利。

　　(4)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人F公司被拒絕付款后，有權向( )行使追索權。

　　A.出票人A公司

　　B.承兌人甲銀行

　　C.背書人B公司、C公司、D公司和E公司

　　D.保證人G公司

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”，持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。

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