2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考模擬試卷一

　　【摘要】2017年初級會計職稱考試于5月13日-16日舉行，備考進(jìn)入強(qiáng)化階段，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生掌握知識點特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考模擬試卷一”以下內(nèi)容為《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題，希望考生熟悉機(jī)考模擬做題的速度，掌握相關(guān)內(nèi)容，供考生練習(xí)。

　　一、單項選擇題

　　1、 一般情況下，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，須經(jīng)過一定期限后方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，該一定期限是( ) 。

　　A.自正式開立之日起6個工作目

　　B.自正式開立之日起3個工作日

　　C.自正式開立之日起5個工作日

　　D.自正式開立之日起l0個工作日

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。’

　　2、平等主體之間發(fā)生的下列糾紛中，不得提請仲裁的是( ) 。

　　A.銷售合同糾紛

　　B.繼承糾紛

　　C.保險合同糾紛

　　D.租賃合同糾紛

　　【答案】B

　　【解析】與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)繼承糾紛不能提請仲裁。

　　3、下列各項中，不能直接引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和終止的是( ) 。

　　A.法律規(guī)范

　　B.法律事實

　　C.法律行為

　　D.法律事件

　　【答案】A

　　【解析】能夠引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止的是法律事實，而法律事實又分為法律行為和法律事件，只有選項A不能引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和終止。

　　4、下列各項中，不繳納資源稅的是( ) 。

　　A.開采銷售天然大理石

　　B.油田出售的天然氣

　　C.鹽場銷售的液體鹽

　　D.鹽業(yè)公司銷售的食鹽.

　　【答案】D

　　【解析】本題考核資源稅的征收范圍。資源稅只對初級應(yīng)稅資源產(chǎn)品征收，食鹽屬于加工鹽，不繳納資源稅;而且資源稅納稅人是開采礦產(chǎn)品和生產(chǎn)原鹽的單位和個人，鹽業(yè)公司不是資源稅納稅人。

　　5、在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是(　　) 。

　　A.訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算

　　B.訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算

　　C.已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

　　D.權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，在訴訟時效期間的最后6 個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。

　　6、法是由國家制定或認(rèn)可，并由國家強(qiáng)制力保證實施的，反映著統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系，決定這一意志內(nèi)容的是( ) 。

　　A.統(tǒng)治階級與被統(tǒng)治階級之間的矛盾

　　B.階級社會的生產(chǎn)方式

　　C.統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件

　　D.人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】本題考核法的本質(zhì)。法作為反映統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系，這一意志的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)，是由統(tǒng)治階級物質(zhì)生活條件所決定。

　　7、下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是( ) 。

　　A.休假

　　B.保守商業(yè)秘密

　　C.福利待遇

　　D.競業(yè)限制

　　【答案】A

　　【解析】本題考核勞動合同的必備條款。選項B、C、D均屬于勞動合同的約定條款。

　　8、下列各項中，符合我國 《個人所得稅法》規(guī)定的是( ) 。

　　A.偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額

　　B.勞務(wù)報酬所得按應(yīng)納稅額減征30 %

　　C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得定額或定率減除費用后為應(yīng)納稅所得額

　　D.取得的國債利息免稅，但取得國家發(fā)行的金融債券的利息應(yīng)依法納稅

　　【答案】A

　　【解析】本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。(1)偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;(2) 稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;(3)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額;(4)個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券的利息均不征稅。

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　　9、用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付( ) 。

　　A.150 %的工資

　　B.1倍以上2倍以下的工資

　　C.2倍以下的工資

　　D.2倍的工資

　　【答案】D

　　【解析】本題考核勞動合同法律責(zé)任。用人單位違反本法規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付2倍的工資。

　　10、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售　(開具了一張發(fā)票) 。則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為( ) 。

　　A.20800元

　　B.27200元

　　C.33660元

　　D.34000元

　　【答案】B

　　【解析】甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額：20×80%×l0000×17%=27200(元)。

　　11、下列項目中，表述正確的是( ) 。

　　A.目前我國實行的是分類的個人所得稅制

　　B.我國的個人所得稅制度采用累計稅率征稅

　　C.我國的個人所得稅制度采用的是課源制征納方法

　　D.我國的個人所得稅制度采用比例稅率征稅

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)我國個人所得稅制度，我國實行的是分類所得稅制度。

　　12、用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費，逾期不支付的。責(zé)令用人單位向勞動者加付賠償金，　加付賠償金的標(biāo)準(zhǔn)是( ) 。

　　A.按應(yīng)付金額的50 %以上100 %以下

　　B.按應(yīng)付金額的50 %以上150 %以下

　　C.按應(yīng)付金額的2倍

　　D.按應(yīng)付金額的3倍

　　【答案】A

　　【解析】用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責(zé)令限期支付加班費，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金。

　　13、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期限前采取的措施是( ) 。

　　A.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保

　　B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款

　　C.阻止其出境

　　D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融初構(gòu)暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【答案】B

　　【解析】在實施稅收保全措施之前可以采取的手段一是責(zé)令其限期繳納;二是提供納稅擔(dān)保。

　　14、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是( ) 。

　　A.在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B.煙葉稅的稅率為20 %

　　C.煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率

　　D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　【答案】A

　　【解析】本題考核煙葉稅的綜合性內(nèi)容。煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

　　15、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1176

　　B.1344

　　C.1232

　　D.1760

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1——20%)×20%×(1—30%)=1232(元)。

　　16、張某2014年4月購買小轎車l輛，行駛證書上所載日期為2014年4月5 日。已知該小轎車適用的車船稅年稅額為480元。該小轎車2014年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。

　　A.120

　　B.240

　　C.360

　　D.480

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，車船稅按年度繳納。該小轎車的應(yīng)納稅時間為4一l2月，共計9個月;(2) 應(yīng)繳納車船稅=480÷12 x9=360(元)。

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　　17、某出票人于11月20 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“ 日”的下列寫法中，符合　規(guī)定的是( ) 。

　　A.拾壹月貳拾日

　　B.壹拾壹月零貳拾日

　　C.壹拾壹月貳拾日

　　D.零壹拾壹月零貳拾日

　　【答案】B

　　【解析】日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹到拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

　　18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中不正確的是( ) 。

　　A.信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金

　　B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20 %的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A正確;開證行在決定受理申請人開證申請時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，選項8正確;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

　　19、李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。個人所得稅稅率為20 %。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為( )元。

　　A.100000

　　B.0

　　C.159800

　　D.160000

　　【答案】D

　　【解析】題考核個人所得稅的計算。偶然所得以每次的收入額為計稅依據(jù)計征個人所得稅，李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為：(300000+500000) x20%=160000(元)。

　　20、下列關(guān)于法的特征的表述中，正確的是( ) 。

　　A.法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范

　　B.法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

　　C.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力

　　D.法是明確而普遍適用的規(guī)范

　　【答案】D

　　【解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)國務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。 《公司法》和 《會計法》屬于法律; 《會計從業(yè)資格管理辦法》是由財政部發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。

　　21、某旅行社在十一期間組織一個20人的老人團(tuán)赴海南旅游，向每人收取旅游費4000元，旅游期間由旅行社為每人支付住宿費1600元，餐費1200元，交通費500元，門票200元，旅游業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5 %。該項旅游業(yè)務(wù)旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )元。

　　A.4000

　　B.1200

　　C.700

　　D.500

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=20×(4000一l 600—1200—500—200)×5%=500(元)。

　　22、王某為中國公民，2014年在我國境內(nèi)l一12月每月的工資薪金為2800元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎12800元。則王某取得該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅( )元。

　　A.363

　　B.384

　　C.1210

　　D.1280

　　【答案】A

　　【解析】該筆獎金平均至12個月=12800÷12=1066.67(元);因此，該筆獎金適用稅率為3%，工資薪金所得扣除費用為3500元。該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅=[12800一(3500—2800)]×3%=363(元)。

　　23、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為是( ) 。

　　A.偷稅

　　B.欠稅

　　C.騙稅

　　D.抗稅

　　【答案】A

　　【解析】偷稅是納稅人采取偽造、變造，隱匿或擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或在賬簿上多列支出或不列、少列收入，或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或少繳稅款的行為。

　　24、下列項目中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是( ) 。

　　A.在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)的居民

　　B.在中國境內(nèi)提供工程作業(yè)的非居民

　　C.提供加工修理修配的納稅人

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的單位和個人

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)稅法的規(guī)定，提供加工、修理修配的納稅人應(yīng)該繳納增值稅。

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　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( ) 。

　　A.辦理借款轉(zhuǎn)存

　　B.辦理借款歸還

　　C.辦理現(xiàn)金支取

　　D.辦理現(xiàn)金繳存

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核一般存款賬戶的使用。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　2、下列各項中，屬于法律事實的有( ) 。

　　A.縱火

　　B.地震

　　C.爆發(fā)戰(zhàn)爭

　　D.簽發(fā)匯票

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核法律事實。法律事實包括法律事件和法律行為。地震和爆發(fā)戰(zhàn)爭都是當(dāng)事人無法控制、無法預(yù)見的事件，屬于法律事件;而縱火和簽發(fā)匯票則是人有意識的行為，可以產(chǎn)生相應(yīng)的法律后果。屬于法律行為(違法行為和合法行為)。

　　3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中可導(dǎo)致訴訟時效中止的情形有( ) 。

　　A.當(dāng)?shù)匕l(fā)生強(qiáng)烈地震

　　B.當(dāng)事人因車禍遇險昏迷住院就醫(yī)

　　C.當(dāng)事人提起訴訟

　　D.當(dāng)事人同意履行

　　【答案】A,B

　　【解析】選項C、D屬于訴訟時效中斷的事由。

　　4、根據(jù) 《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中屬于行政復(fù)議范圍的有( ) 。

　　A.甲納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服的

　　B.乙企業(yè)對工商機(jī)關(guān)作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定不服的

　　C.丙對財政機(jī)關(guān)作出注銷其會計資格證書的決定不服的

　　D.行政機(jī)關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的

　　【答案】A,B,C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項A、B、C都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

　　5、下列情形中，屬于用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形的有( ) 。

　　A.勞動者營私舞弊，給用人單位造成重大損害的

　　B.勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的

　　C.勞動者被依法追究刑事責(zé)任的

　　D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本題考核用人單位可隨時通知勞動者解除合同的情形。題目中所述情形，均屬于用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同的情形。

　　6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( ) 。

　　A.舉報偷稅行為所獲獎金

　　B.個人取得的勞動分紅

　　C.個人取得的保險賠款

　　D.個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

　　【答案】A,C,D

　　【解析】本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，年終加薪、勞動分紅不分種類和取得的情況，一律按工資薪金所得課稅。

　　7、 下列各項中，屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的有( ) 。

　　A.在外國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

　　C.在中國境外成立的，不在中國境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【答案】A,B,D

　　【解析】在中國境外成立的，也不在中國從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)不是我國企業(yè)所得稅的納稅人;合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

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　　8、下列稿酬所得中，應(yīng)合并為一次所得計征個人所得稅的有( ) 。

　　A.同一作品在報刊上連載，分次取得的稿酬

　　B.同一作品再版取得的稿酬

　　C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

　　D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

　　【答案】A,C,D

　　【解析】只有選項8同一作品再版所得，應(yīng)視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。

　　9、下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( ) 。

　　A.電車以“ 自重每噸”為計稅依據(jù)

　　B.載貨汽車以“ 自重每噸”為計稅依據(jù)

　　C.載客汽車以“每輛”為計稅依據(jù)

　　D.船舶以“凈噸位”為計稅依據(jù)

　　【答案】B,C,D

　　【解析】車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈噸位和自重噸位三種。其中以輛為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車;以凈噸位為計稅依據(jù)的是船舶;以自重每噸為計稅依據(jù)的是載貨汽車。

　　10、下列項目占用耕地，可以免征耕地占用稅的有( ) 。

　　A.軍事設(shè)施

　　B.幼兒園

　　C.鐵路線路

　　D.農(nóng)村居民建設(shè)自用住宅

　　【答案】A,B

　　【解析】本題選項C、選項D屬于減稅項目。

　　11、下列適用于非平等主體當(dāng)事人之間經(jīng)濟(jì)糾紛解決的方式有( ) 。

　　A.仲裁

　　B.民事訴訟

　　C.行政復(fù)議

　　D.行政訴訟

　　【答案】C,D

　　【解析】在我國，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。

　　12、以下關(guān)于個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎收入個人所得稅規(guī)定描述正確的( ) 。

　　A.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元) 的，減半征收個人所得稅

　　B.一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元) 的，暫免征收個人所得稅

　　C.一次中獎收入超過l萬元的，超過部分征收個人所得稅

　　D.一次中獎收入超過1萬元的，全額征收個人所得稅

　　【答案】B,D

　　【解析】本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。

　　13、專屬管轄權(quán)是指法律強(qiáng)制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無權(quán)管轄，當(dāng)事人也不得協(xié)議變更的管轄。下列糾紛中，屬于專屬管轄的有( ) 。

　　A.因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟

　　B.因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟

　　C.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟

　　D.因侵權(quán)行為提起的訴訟

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本題考核訴訟管轄。因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告住所地法院管轄。

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　　三、判斷題

　　1、根據(jù)規(guī)定，因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。( )

　　【答案】對

　　2、一個單位在幾家銀行開戶的，可以在一至二家銀行開設(shè)基本存款賬戶，支取現(xiàn)金。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核銀行賬戶的開立。開戶單位只能在一家銀行開立基本存款賬戶，進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。

　　3、失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。( )

　　【答案】錯

　　【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費l0年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。

　　4、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收擔(dān)保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

　　5、凡書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照印花稅暫行條例的規(guī)定繳納印花稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核印花稅的納稅人。只有在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，才是印花稅的納稅義務(wù)人。

　　6、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。( )

　　【答案】錯

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

　　7、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制條款是勞動合同中的由用人單位與勞動者簽訂的雙務(wù)條款，負(fù)有承擔(dān)保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制義務(wù)的勞動者要承擔(dān)義務(wù)，用人單位也要承擔(dān)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)牧x務(wù)。( )

　　【答案】對

　　8、對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，直接向國務(wù)院申請行政復(fù)議。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對國務(wù)院都門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務(wù)院都門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議。

　　9、納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照最高一檔稅率計算征收土地增值稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核土地增值稅的計稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。

　　10、匯款回單既能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，又能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核匯兌的規(guī)定。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

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　　四、不定項選擇題

　　1、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　( 1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元。

　　(2)購人低值易耗品取得增值稅專用票，其上注明價款為4萬元。

　　(3)購人辦公用品取得普通發(fā)票，價款為2 萬元。

　　(4)購入電力28萬元并取得專用發(fā)票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。

　　(5)銷售化妝品實現(xiàn)銷售收入1000萬元(不含稅) ，銷售時用自己的車隊負(fù)責(zé)運輸，向購買方收取運費25.74萬元。(化妝品消費稅稅率為30 %)

　　(6)用自己的熱處理車間對外提供熱處理加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計為35.1 萬元。

　　(7)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元。

　　(8)本年取得出租房屋收入l0萬元。

　　(9)銷售成本共400萬元，其他業(yè)務(wù)支出22 萬元(不含稅金) ;銷售費用15萬元，管理費用10萬元，財務(wù)費用8萬元(不含利息收入)

　　( 10)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。

　　(1)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

　　A.89.42

　　B.88. 40

　　C.90.10

　　D.92 .42

　　【答案】A

　　【解析】銷項稅=1000×17%+25.74÷(1+ 17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%= 178. 84(萬元);進(jìn)項稅=500 X 17%+4×17%+(28—6)×17%=89.42(萬元);應(yīng)納增值稅=178. 84—89.42=89.42(萬元)。

　　(2)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的消費稅和營業(yè)稅為( ) 。

　　A.消費稅300萬元;營業(yè)稅0.1萬元

　　B.消費稅306.6萬元;營業(yè)稅0.5萬元

　　C.消費稅307.722萬元;營業(yè)稅0.3萬元

　　D.消費稅206萬元;營業(yè)稅0.7萬元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納消費稅=[1000+25.74÷(1+ 17%)]X 30%=306.6(萬元)。應(yīng)納服務(wù)業(yè)營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)。

　　(3)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加分別為( )萬元。

　　A.942 ：5.3652

　　B.942 ;7.1536

　　C.12 .5188：5.3652

　　D.12 .5188：7.1536

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納城建稅=178. 84×7%=12.5188 (萬元);應(yīng)納教育費附加=178. 84×3%=5.3652(萬元)。

　　(4)該化妝品企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.47.149

　　B.69.504

　　C.72 .964

　　D.70.754

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)稅收入：l 000+25.74÷(1+ 17%)+35.1÷(1+17%)+4+10=1066(萬元);消費稅=306.6萬元，營業(yè)稅=0.5萬元可以扣除。增值稅屬于價外稅，不得扣除。支付滯納金和行政性罰款5萬元不得扣除;支付購貨合同違約金3萬元可以扣除。應(yīng)納稅所得額=1066(400+22+15+10+8+306.6+0.5+3+12.5188+5.3652)=283.016 (萬元);應(yīng)納企業(yè)所得稅=283.016 x 25%=70.754 (萬元)

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　　2、某居民企業(yè)于2012年8月成立，企業(yè)2013年銷售收入500萬元，轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)凈收益20萬元，投資收益50萬元，銷售成本和稅金370 萬元，財務(wù)費用、管理費用、銷售費用共計100萬元，營業(yè)外支出30萬元，企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，在匯算清繳時經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進(jìn)行納稅調(diào)整：

　　( 1) 已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提并上繳工會經(jīng)費2 。16萬元，實際發(fā)生職工福利費15.16萬元，實際發(fā)生1.08萬元的職工教育經(jīng)費;

　　(2)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元、會議費和差旅費共計15萬元，為職工支付的五險一金共計20萬元;

　　(3)營業(yè)外支出為該企業(yè)直接向貧困地區(qū)的捐款;

　　(4)投資收益為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為30 %，子公司當(dāng)年處于減半征收期;

　　(5) 12月，該企業(yè)購買符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額為30萬元，支出計入固定資產(chǎn)。

　　(1)2013年工資及三項費用納稅調(diào)整金額為( )萬元。

　　A.5.80

　　B.10.52

　　C.6.78

　　D.10.78

　　【答案】A

　　【解析】實際支付的工資72萬元，可據(jù)實扣除。工會經(jīng)費的扣除限額=72×2%=1.44(萬元)，上繳了2.16萬元，納稅調(diào)增2.16一1.44= 0.72(萬元)，職工福利費扣除限額=72×14%= 10.08(萬元)，納稅調(diào)增=15.16—10.08=5.08(萬元)，職工教育經(jīng)費的扣除限額=72×2.5%= 1.8(萬元)，由于企業(yè)實際使用1.08萬元，不需要納稅調(diào)整。工資及三項費用調(diào)增金額=0.72+5.08=5.80 (萬元)

　　(2)2013年管理費用納稅調(diào)整金額為( ) 萬元。

　　A.6.4

　　B.4

　　C.10.4

　　D.7.5

　　【答案】D

　　【解析】銷銷售(營業(yè))收入=500(萬元);業(yè)務(wù)招待費扣除限額=500×5%0=2.5(萬元)<10 × 60%=6(萬元)，只能按2.5萬元扣除。會議費和差旅費和五險一金可以在稅前據(jù)實扣除。納稅調(diào)增金額=10—2.5=7.5(萬元)。

　　(3)企業(yè)2013年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額為( )萬元。

　　A.33.3

　　B.63.3

　　C.83.3

　　D.95.8

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)直接向貧困地區(qū)的捐款，不是公益性捐贈，稅前不得扣除。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額=70—50+5.80+7.5+ 30=63.3(萬元)。

　　(4)企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.17.45

　　B.14.5

　　C.18.71

　　D.21.71

　　【答案】C

　　【解析】境外的投資收益，在境外實際的稅率是15%，那么需要根據(jù)稅率差進(jìn)行補(bǔ)稅;企業(yè)購買符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額的10%可以抵免稅額。2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=63.3 ×25%+50÷(1—15%)×(25%一15%)一30 × 10%=18. 71(萬元)。

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　　3、A公司、B公司于2014年3月1日簽訂買賣合同。A公司按期供貨后，自行決定采用異地托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款。B公司于3月20 日接到付款通知，3月21日填制拒付理由書拒絕付款，認(rèn)為合同中未事先約定明確的結(jié)算方式，且托收承付憑證中未注，明合同號，后經(jīng)雙方協(xié)商改為票結(jié)算方式。

　　B公司于4月1日向A公司開具出票后3個月付款的商業(yè)承兌匯票，票面金額為50萬元。A取得匯票后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D，D 已給付對價。持票人D于匯票到期日向B提示付款，B以A的貨物質(zhì)量不符合約定為由拒付。

　　(1)下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算的單位有( ) 。

　　A.一人有限責(zé)任公司

　　B.國有企業(yè)

　　C.合伙企業(yè)

　　D.個人獨資企業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　(2)下列說法正確的有( ) 。

　　A.B公司對托收承付拒付的做法符合規(guī)定

　　B.A公司在簽發(fā)托收承付憑證時，未記載合同名稱、號碼，銀行應(yīng)不予受理

　　C.B公司對托收承付拒付的理由不符合法律規(guī)定

　　D.托收承付的結(jié)算每筆的金額起點為1萬元

　　【答案】A,B,D

　　【解析】無解析。

　　(3)根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定.下列選項中屬于商業(yè)匯票的必須記載事項有( ) 。

　　A.出票日期

　　B.付款日期

　　C.出票人簽章

　　D.收款人名稱

　　【答案】A,C,D

　　【解析】簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項：表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣：無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱：收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　(4)下列說法不正確的是( ) 。

　　A.B對到期票據(jù)拒付的做法不正確

　　B.B對到期票據(jù)拒付的做法符合規(guī)定

　　C.善意的、已支付對價的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互間抗辯的影響

　　D.持票人未按規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除.

　　【答案】B,D

　　【解析】持票人D屬于善意的、已支付對價的正當(dāng)持票人，其票據(jù)權(quán)利不受其前手A、B之間抗辯的影響，因此B拒絕付款的理由不成立。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出相關(guān)說明后，付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任，而不能因此解除付款責(zé)任。

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