2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》無紙化機考試題三

更新時間：2016-05-13 15:05:09 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》無紙化機考試題三，希望

　　【摘要】2016年初級會計職稱考試考試時間5月14日-18日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為了考生更好的進行初級會計職稱考試最后沖刺，環(huán)球網(wǎng)校初級會計職稱頻道特發(fā)布“2016年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》無紙化機考試題三”，希望初級會計職稱考生看完教材的同時做一些模擬試題，以下是提供的《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》無紙化機考試題，測試對教材的掌握能力，同時也模擬真實考試，供初級會計職稱考生練習(xí)。

　　一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1 根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過( )。

　　A.6個月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核競業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。

　　2 根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是( )。

　　A.向購買方收取的手續(xù)費

　　B.向購買方收取的價外基金

　　C.向購買方收取的增值稅稅款

　　D.向購買方收取的消費稅稅款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核并入銷售額征收消費稅的價外費用包括的內(nèi)容。實行從價定率征收的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額。

　　3 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是(　　)。

　　A.自出票日起1個月

　　B.自出票日起2個月

　　C.自出票日起3個月

　　D.自出票日起4個月

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核銀行匯票的提示付款期限。(1)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個月內(nèi)向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

　　4 如果勞動者對勞動爭議的終局裁決不服，向人民法院提起訴訟的期限是( )。

　　A.自收到仲裁裁決書之日起5日內(nèi)

　　B.自收到仲裁裁決書之日起10日內(nèi)

　　C.自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)

　　D.自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核勞動訴訟申請。勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

　　5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(　　)。

　　A.合同的雙方當(dāng)事人

　　B.合同的擔(dān)保人

　　C.合同的證人

　　D.合同的鑒定人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　6 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為( )元。

　　A.13600

　　B.13890.60

　　C.15011.32

　　D.15301.92

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核酒類包裝物押金增值稅的計算。酒類包裝物押金無論是否逾期，均以收到時，并入收入當(dāng)期銷售額計算銷項稅額。酒廠應(yīng)計算的銷項稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　7 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A.按月征收

　　B.按季計征，分月預(yù)繳

　　C.按季征收

　　D.按年計征，分月或分季預(yù)繳

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預(yù)繳。

　　8 企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為(　　)。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.70%

　　D.90%

　　【正確答案】B

　　9 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是車船管理部門核發(fā)(　　)。

　　A.車船登記證書記載日期的次月

　　B.行駛證中記載日期的當(dāng)月

　　C.行駛證中記載日期的次月

　　D.車船上路行駛的當(dāng)月

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。

　　10 勞動合同解除或者終止后，用人單位對該合同文本的保存年限是( )。

　　A.至少1年

　　B.至少2年

　　C.至少3年

　　D.至少5年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核勞動合同解除或終止。用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。

　　11 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是(　　)。

　　A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月(而非次月)起，繳納房產(chǎn)稅。

　　12 甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2013年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲向承兌人提示付款的期限是(　　)。

　　A.2013年5月20日

　　B.2013年6月20日

　　C.2013年7月30日

　　D.2013年8月7日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核見票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2013年7月28日到期，那么提示付款的最后期限為2013年8月7日。

　　13 下列各項中，關(guān)于教育費附加的正確表述是(　　)。

　　A.教育費附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

　　B.海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

　　C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

　　D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費附加

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核教育費附加的相關(guān)規(guī)定。教育費附加其征收比率統(tǒng)-為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加;自2010年12月1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。

　　14 下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A.金融商品的賣出價

　　B.不動產(chǎn)銷售收入減去房屋折舊的余額

　　C.歌舞廳收取的各項收入

　　D.保險公司攤回的分保費

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。金融商品買賣以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額不得扣減折舊;保險公司攤回的分保費不征營業(yè)稅。

　　15 根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。

　　A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

　　B.金融機構(gòu)買賣外匯的賣出價

　　C.旅行社團在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用

　　D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。選項A建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;選項8買賣外匯，按賣出價減去買入價后的余額計征營業(yè)稅;旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。

　　16 某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為(　　)萬元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　【正確答案】B

　　17 下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是(　　)。

　　A.經(jīng)濟林

　　B.防風(fēng)固沙林

　　C.用材林

　　D.存欄待售的牲畜

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核生物資產(chǎn)計提折舊的相關(guān)規(guī)定。可計提折舊的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　18 下列選項中，不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是(　　)。

　　A.票據(jù)

　　B.現(xiàn)金

　　C.托收承付

　　D.委托收款

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結(jié)算行為。

　　19 趙某擁有兩處房產(chǎn)，-處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另-處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年6月30日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.480

　　B.960

　　C.840

　　D.1440

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)規(guī)定，個人按市場價格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000× 6(個月)×4%=480(元)。

　　20 下列選項中，屬于免征耕地占用稅范圍的是(　　)。

　　A.飛機場跑道占用耕地

　　B.醫(yī)院占用耕地

　　C.鐵路線路占用耕地

　　D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機場跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。

　　21 下列各項中，不屬于法律行為的是(　　)。

　　A.甲請求乙代理購買一臺電視機

　　B.甲委托乙修理一部機器

　　C.甲與乙公司簽訂購買合同

　　D.甲聽說乙中了500萬大獎

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項D是不產(chǎn)生法律后果的行為，不具有法律意義。

　　22 某出票人于1O月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是(　　)。

　　A.拾月貳拾日

　　B.零拾月零貳拾日

　　C.壹拾月貳拾日

　　D.零壹拾月零貳拾日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核出票日期的填寫方法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”。

　　23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　24 某單位轉(zhuǎn)讓-幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為(　　)萬元。

　　A.441

　　B.198

　　C.415

　　D.90

　　【正確答案】B

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　1、下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有(　　)。

　　A.精煤

　　B.煤炭制品

　　C.原煤

　　D.洗煤

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】本題考核資源稅的征稅對象。資源稅只對列人稅目的初級產(chǎn)品征收，選項ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。

　　2、在勞務(wù)派遣中，用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。

　　A.執(zhí)行國家勞動標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的勞動條件和勞動保護

　　B.告知被派遣勞動者的工作要求和勞動報酬

　　C.支付加班費、績效獎金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇

　　D.對在崗被派遣勞動者進行工作崗位所必需的培訓(xùn)

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。

　　3、因工傷發(fā)生的下列費用中，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有( )。

　　A.治療工傷期間的工資福利

　　B.住院伙食補助費

　　C.五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

　　D.終止或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補助金

　　【正確答案】A,C,D

　　【答案解析】本題考核工傷保險費用的支付。因工傷發(fā)生的下列費用，按照國家規(guī)定由用人單位支付：(1)治療工傷期間的工資福利;(2)五級、六級傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼;(3)終或者解除勞動合同時，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補助金。

　　4、2011年2月，下列人員向所在單位提出訂立無固定期限勞動合同。其中，具備法定條件的有( )。

　　A.趙女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辭職，2003年1月回到該公司工作

　　B.錢先生于1996年進入某國有企業(yè)工作。2008年3月，該企業(yè)改制成為私人控股的有限責(zé)任公司，年滿52歲的錢先生與公司簽訂了三年期的勞動合同

　　C.孫女士于2006年5月進入某公司擔(dān)任技術(shù)開發(fā)工作，簽訂了為期一年、到期自動續(xù)期一年且續(xù)期次數(shù)不限的勞動合同。2011年1月，公司將孫女士提升為技術(shù)部副經(jīng)理

　　D.李先生原為甲公司的資深業(yè)務(wù)員，于2009年2月被乙公司聘請擔(dān)任市場開發(fā)部經(jīng)理，并約定，先簽訂一年期合同，如果李先生于期滿時提出請求，可以與公司簽訂無固定期限勞動合同

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核無固定期限勞動合同的規(guī)定。(1)勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。選項A中，連續(xù)工作不滿10年。(2)用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同，所以選項B正確。(3)連續(xù)訂立二次固定期限勞動合同，且勞動者沒有不能續(xù)訂情形的，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。但連續(xù)訂立固定期限勞動合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動合同時開始計算。選項C中，勞動者在2008年1月1日后續(xù)訂三次。所以選項C正確。(4)用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。所以選項D正確。

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有(　　)。

　　A.財政撥款

　　B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.產(chǎn)品銷售收入

　　D.國債利息收入

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】本題考核不征稅收入。選項C屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。

　　6、下列各單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品中，應(yīng)繳納消費稅的有( )。

　　A.某酒樓銷售的外購啤酒

　　B.某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子

　　C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒

　　D.某商場銷售的黃金首飾

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核消費稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，一般在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納。選項A，某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項B，紅木筷子不是木制一次性筷子，不是應(yīng)稅消費品。

　　7、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有(　　)。

　　A.工廠圍墻

　　B.賓館的室外游泳池

　　C.水塔

　　D.企業(yè)職工宿舍

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。

　　8、下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。(1)符合下列情形之-的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：①已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;②取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;③納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;④省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。(2)符合下列情形之-的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算：①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項AB屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的情形。
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　　9、下列單位與勞動者建立勞動關(guān)系，適用《勞動合同法》的有( )。

　　A.民辦非企業(yè)單位

　　B.律師事務(wù)所

　　C.企業(yè)

　　D.個體經(jīng)濟組織

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核《勞動合同法》的適用范圍。

　　10、某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年10月將卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%，下列說法正確的有( )。

　　A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元

　　B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元

　　C.該企業(yè)應(yīng)納消費稅為1250元

　　D.該企業(yè)應(yīng)納消費稅為9000元

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】4250(元)，應(yīng)納消費稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

　　11、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，實行復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有(　　)。

　　A.錄像機

　　B.放像機

　　C.攝像機

　　D.手機

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核關(guān)稅的稅率。選項D實行從價計征辦法。

　　12、根據(jù)法律規(guī)定，下列勞動合同無效或者部分無效的有( )。

　　A.用人單位以欺詐的手段，與不了解真實情況的勞動者訂立勞動合同的

　　B.用人單位乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同的

　　C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

　　D.用人單位違背行政法規(guī)的強制性規(guī)定與勞動者簽訂勞動合同的

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本題考核無效勞動合同。

　　13、競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，其中包括( )。

　　A.所有管理人員

　　B.所有技術(shù)人員

　　C.高級管理人員

　　D.高級技術(shù)人員

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核競業(yè)限制。競業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。

　　14、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有(　　)。

　　A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的

　　B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的

　　C.社會團體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的

　　D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。選項ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

　　15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有(　　)。

　　A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.財產(chǎn)租賃所得

　　【正確答案】B,D

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　1、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)征收契稅。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的.征收契稅。

　　2、用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自訂立勞動合同之日起建立。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核勞動合同訂立。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

　　3、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

　　4、納稅義務(wù)人取得全年-次性獎金，應(yīng)單獨作為-個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核全年-次性獎金征收個人所得稅的規(guī)定。

　　5、用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費稅征稅范圍。( )

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的征稅范圍。

　　6、勞動爭議仲裁案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，應(yīng)重新提出申請。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核勞動仲裁管轄。勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄。

　　7、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

　　8、負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。

　　9、在應(yīng)稅消費品14個應(yīng)稅項目中，所有煙和酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅。( )

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核消費稅的計稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計算方法計算征收消費稅，而不是所有的煙和酒。

　　10、納稅人銷售額未達(dá)到起征點的，免征增值稅;達(dá)到起征點的，全額計算繳納增值稅。( )

　　【正確答案】對

　　四、不定項選擇題

　　1、某貨物生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，企業(yè)從業(yè)人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬元。

　　2013年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售收人3000萬元(包括發(fā)生的銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元;

　　(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術(shù)開發(fā)費用100萬元);管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元(發(fā)生現(xiàn)金折扣20萬元);

　　(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

　　(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);

　　(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　1.2013年企業(yè)的銷售(營業(yè))收入為(　　)萬元。

　　A.2500

　　B.2570

　　C.3000

　　D.3070

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。所以銷售營業(yè)收入=3000- 500 2500(萬元)。

　　2.廣告費和業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額為(　　)萬元。

　　A.381

　　B.384

　　C.387.5

　　D.435

　　【正確答案】B

　　【答案解析】廣告費可以扣除的金額=2500×15%=375(萬元)業(yè)務(wù)招待費：2500×5-12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為9萬元;合-375+—384(萬元)。

　　3.下列說法不正確的是(　　)。

　　A.現(xiàn)金折扣不得從銷售收入中減除

　　B.銷售折讓不得從銷售收入中減除

　　C.支付稅收滯納金可以稅前扣除

　　D.通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款可以全額稅前扣除

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】稅收滯納金不得稅前抵扣;公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

　　4.2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.0

　　B.4.11

　　C.5.48

　　D.6.85

　　【正確答案】C

　　【答案解析】廣告費調(diào)增所得-420—2500 ×15-420—37—45(萬元)三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣-100×50%=50(萬元)業(yè)務(wù)招待費：2500× 5-12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15× 60%=15—9=6(萬元);會計利潤總額=2500+70—1343—670—400—60-(160—120)-50=7(萬元)。捐贈支出扣除的限額=7× 12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額=10-0.84+6=15.16(萬元);職工工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費和職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的數(shù)額=29—150×16.5%=4.25(萬元)。

　　2、中國公民胡某系專業(yè)畫家，以繪畫為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：

　　(1)一次取得繪畫收入23000元;

　　(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對房屋進行修繕，發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關(guān)稅費)

　　(3)取得保險賠款20000元;

　　(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;

　　(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根據(jù)上述資料.回答下列問題。

　　1.胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅(　　)元。

　　A.5720

　　B.5670

　　C.5510

　　D.5000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】繪畫收入應(yīng)納的個人所得稅=23000×(1—20%)×20%=3680(元)，財產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收人為-次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為：7月份應(yīng)納稅額=(2500—500—800)×10%=120(元).全年應(yīng)納稅額=(2500—800)×10%×11+120=1990(元)，胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應(yīng)納個稅=3680+1 990=5670(元)。

　　2.胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅(　　)元。

　　A.5000

　　B.500

　　C.0

　　D.1000

　　【正確答案】D

　　【答案解析】取得保險賠款20000元。可免征個人所得稅。取得購買企業(yè)債券利息應(yīng)納的個人所得稅=5000×20%=1000(元).胡某收到的保險賠款與債券利息收入合計應(yīng)納個稅1000元。

　　3.下列說法中不正確的是(　　)。

　　A.個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅

　　B.保險賠償按偶然所得征收個人所得稅

　　C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個人所得稅

　　D.個人取得國債利息收入免征個人所得稅

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】選項B，保險賠償所得是免征個人所得稅的。選項C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。

　　4.胡某2013年合計應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　A.9670

　　B.9510

　　C.11270

　　D.8970

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股息所得應(yīng)納個人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

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